Как заполнить 2‑ндфл в 2021 году

Содержание:

Корректирующие уточняющие справки
Справка 2-НДФЛ о доходах
- Основное назначение
- Коды доходов и вычетов
В каких случаях подается аннулирующая справка вместо корректировки
Процесс корректировки
Корректирующая Справка 2-НДФЛ
Корректирующие уточняющие справки
Работаем по новым формам
2-НДФЛ — общая информация
Как сделать корректировку 2-НДФЛ
- Как сдавать корректировку 2-НДФЛ
Заключение
- - - Свежие публикации

Корректирующие уточняющие справки

Чтобы исправить сведения, поданные в первичной справке, вам нужно подать корректирующую. В поле «номер корректировки», в этом случае, проставляются цифры от «01» до «98», в зависимости от того какое по счету делается исправление.

Номер корректирующей справки соответствует первичной, а вот дата будет новая. Любая неточность в предоставленной справке ведет за собой целую цепочку нарушений, и как следствие, исправительных документов.

Рассмотрим некоторые из них:

Пример 1. Поле «статус налогоплательщика».

Казалось бы, какая мелочь, ведь суммы прописаны, налог удержан, чего придираться? Признак «статуса» в справке указан «1», т. е. резидент и налог с сотрудника удержан по ставке 13%.

После сдачи первичной 2-НДФЛ кадровики выяснили, что работник еще до конца отчетного года стал нерезидентом. А мы с вами помним, что нерезидент должен заплатить налог по ставке 30%. Поэтому налог за отчетный год пересчитываем.

Подаем корректирующую справку 2-НДФЛ с признаком 1 и «статусом налогоплательщика нерезидент (2)». Но не только. Удержать с работника оставшиеся 17% НДФЛ бухгалтер не может, так как отчетный период закончился. Поэтому подается справка с признаком «2». В которой аналогично заполняются поля 1 и 2.

В поле 3 указываются доходы, не вошедшие в налогооблагаемую базу ранее. В поле пять – сумма исчисленного и не удержанного налога.

Пример 2. После сдачи отчетности 2-НДФЛ бухгалтерия обнаружила свою ошибку.

Сотруднику в честь пятидесятилетия преподнесли ценный подарок на сумму 5000 рублей (превышающий лимит в 4000 р.). Но сумма, в размере 1000 руб. не была учтена в качестве дохода, и налог не начислен. Значит, подаем корректирующую справку 2-НДФЛ с признаком «1», где в поле «доходы…» добавляем сумму этого презента.

Пересчитываем сумму налогооблагаемой базы и исчисленного налога. Указываем сумму не удержанного НДФЛ. Так как налог за подарок вами не удержан, нужно заполнить справку с признаком «2», в которой также указать сумму не удержанного НДФЛ.

Пример 3. Ваша компания выдала беспроцентный заем (или просто простила не возвращенный подотчет) физическому лицу, не являющемуся сотрудником (может быть подрядчику).

В этом случае вы должны подать справку 2-НДФЛ с признаком «2» на сумму полученного дохода этим физлицом. А также письменно сообщить налогоплательщику о его задолженности перед бюджетом. Однако, необходимо уточнить, что за несообщение наказаний не предусмотрено.

Пример 4. Выясняется, что бухгалтер не указал льготы, имеющиеся у сотрудника (вычет на несовершеннолетних детей).

Таким образом, он удержал у работника лишний НДФЛ. В этой ситуации нужно подать корректирующую справку, из которой будет видна излишне уплаченная в бюджет сумма налога.

А также, на основании письменного заявления работника, через банк вернуть ему эти деньги. При этом расчет с бюджетом откорректировать в текущем периоде за счет начислений НДФЛ этого сотрудника.

Пример 5. Сотрудник обратился в свою ИФНС за возмещением НДФЛ. После проведения камеральной проверки он получил отказ. Причина отказа – несоответствие в адресе. В результате сотрудник не получил свои деньги вовремя. А вам придется заплатить штраф и сдать корректирующую справку.

Справка 2-НДФЛ о доходах

Как заполнить новый бланк декларации по усн в 2021 году

Налог на доход с физических лиц (НДФЛ) – это отчисления, которые производятся со всех доходов гражданина. Он исчисляется в процентах от полученных средств, размер налогообложения напрямую зависит от наличия или отсутствия гражданства у человека. Налоговые ставки изменяются также в зависимости от того, откуда были получены средства.

Работодатель отвечает и отчитывается лишь за те отчисления, которые он делает лично из заработной платы числящихся у него сотрудников. За остальные доходы обязан отчитываться сам гражданин и делать это следует не реже одного раза в год. Индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников, а также юридические лица, обязаны насчитывать НДФЛ ежемесячно и перечислять его в бюджет в установленном порядке. Отчетность по 2-НДФЛ позволяет налоговым службам контролировать правильность и полноту отчислений, а также вести общий учет доходов и расходов работающих лиц.

Налоговые отчисления вне зависимости от частоты их выплаты всегда имеют общий годовой учет, поэтому при переходе от одного нанимателя к другому крайне важно предоставить по новому месту работы сведения о ранее отчисленных суммах. Такой порядок позволяет высчитывать совокупный годовой доход и правильно производить расчеты по налогам и сборам

Основное назначение

Справка 2-НДФЛ позволяет предоставить полные сведения о том, какая сумма доходов была получена физическим лицом на этом предприятии, а также, сколько денежных средств с него удержали. Работодатели отчисляют налоги за каждого работающего у них человека, но получить сведения на руки физлицо может только о себе, потому что эти данные являются конфиденциальными. Справка 2-НДФЛ позволяет сделать такую индивидуальную выборку из общего налогового отчета.

Сведения о полученной заработной плате и удержанных с нее процентах можно получить только у своего работодателя. Этот документ нередко запрашивается сотрудниками на протяжении всего срока работы. Без его предоставления нельзя обойтись при получении кредита, оформления субсидий и льгот. Этот бланк позволяет доказать не только заявленный доход, но и тот факт, что человек работает и регулярно получает определенные суммы.

При увольнении справка по форме 2-НДФЛ дает возможность правильно исчислить общий размер доходов за текущий календарный период, а соответственно и рассчитать налоговые отчисления. Обычно в форму вносятся сведения о суммах за год, но может содержать и меньшее количество месяцев.

Справка заполняется по специальному шаблону, который обязательно содержит:

Наименование юридического лица и указание его банковских, налоговых и платежных реквизитов

Особое внимание уделяется индивидуальному коду, который определяет, под каким номером фирма зарегистрирована в налоговом реестре.Данные паспорта сотрудника, которому она выдается, включая не только его ФИО и номер паспорта, но и адрес регистрации физического лица.Налоговая ставка, применяемая к данному работнику.Суммы дохода помесячно и итоговым числом.Размер исчислений общей суммой.. Если на протяжении рассматриваемого периода у наемного лица были иные вычеты, то они также указываются. Если на протяжении рассматриваемого периода у наемного лица были иные вычеты, то они также указываются

Если на протяжении рассматриваемого периода у наемного лица были иные вычеты, то они также указываются.

Коды доходов и вычетов

При заполнении налоговых форм используется кодированная система введения информации.

Это позволяет сэкономить место под вносимые сведения и систематизировать обработку данных. Для каждого вида доходов и вычетов существует свой уникальный код. Полная таблица принятых кодов довольно обширна и позволяет конкретизировать любую сумму, а также разъяснить, за что она была начислена или удержана.

Наиболее распространенными кодами доходов считаются:

Заработная плата – 2530.
Отпускная компенсация – 2012.
Пособие по нетрудоспособности – 2300.
Вознаграждения за труд – 2000.
Поощрительные премии – 2002.
Разовая финансовая помощь от руководителя – 2762.

Каждый налоговый вычет имеет свой код, который при увольнении должен быть внесен напротив сумм, исчисленных с заработной платы.

В каких случаях подается аннулирующая справка вместо корректировки

Перечень кодов доходов в справке 2-ндфл в 2021 году

Для исправления неверных показателей иногда следует подавать аннулирующий бланк вместо уточненного бланка. Это необходимо выполнить в случае неверно поданного ОКТМО. Если передать документ с кодом корректировки 01, в базе ИМНС все сведения будут продублированы: по ошибочной и уточненной форме.

Для исправления данной ошибки алгоритм действий следующий:

Нужно аннулировать первоначальный бланк под тем же номером, но с кодом корректировки 99. Дата должна соответствовать дню формирования аннулирующего бланка.
В отчете заполнить только показатели в 1 и 2 разделах, пустыми оставить остальные части.
После аннулирования бланка, поданного с ошибкой, передать 2 НДФЛ по форме того периода, за который вносятся соответствующие данные, с верными сведениями ОКТМО, при этом номер корректировки будет 01.

Процесс корректировки

Справка 2-ндфл в 2021 году: бланк, коды и порядок выдачи работникам

После выявления ошибки налоговый агент должен отправить в ИФНС РФ любым возможным способом скорректированный документ.

Заполнение справки

Перечислим основные правила внесения данных о доходах в справку 2-НДФЛ при предоставлении корректировок:

Корректный документ с новыми данными требуется сдавать по актуальной форме отчетного временного отрезка, за который документ подается в ИФНС РФ.
По правилам внесения данных в справку 2-НДФЛ, при сдаче измененного документа по конкретному физическому лицу в ячейке “Номер корректировки” прописывается порядковый номер подачи документов в инспекцию.
Порядковый номер измененной справки должен быть аналогичен номеру предыдущей справки. Датой исправленного документа указывается дата составления новой справки налогового резидента страны.
В измененной справке 2-НДФЛ указывается только информация, требующая внесения изменений. Иные сведения не заполняются.

Налоговый инспектор не примет корректирующую справку, если перечисленные правила не будут выполнены.

Способы отправки 2-НДФЛ в инспекцию

Налоговые агенты обязаны предоставлять в ИФНС РФ данные о доходах посредством справки 2-НДФЛ. Это предусмотрено действующим законодательством РФ. Справка 2-НДФЛ действует один календарный год с разбивкой по месяцам.

У агентов, отчитывающихся перед налоговой инспекцией, существует два основных способа подачи сведений о доходах по форме 2-НДФЛ:

на бумажном носителе лично или через представителя организации;
заказным письмом с описью вложения.

Справки представляются только в электронном виде по современным каналам связи, если количество работников организации более 24 человек. С 2019 года нужно отправлять документы на бумажном носителе либо с помощью транспортной компании, нельзя подавать данные на электронных носителях.

Перечень требований

При отправке любым из перечисленных выше способов в ИФНС РФ скорректированной индивидуальной справки 2-НДФЛ требуется соблюсти ряд основных требований:

В изначальном и скорректированном бланке 2-НДФЛ указывается один и тот же номер.
Во вновь отправляемый бланк вносятся исключительно сведения, требующие корректировок.
В графу “Номер корректировки” прописывается число “01”, “02” и так далее, которое соответствует количеству выполненных налоговым агентом корректировок.
Форма скорректированной справки аналогична первоисточнику.

Наибольшее количество исправленных справок может дойти до 98. Исправление под номером 99 предназначено при подаче в ИФНС РФ аннулирующего бланка 2-НДФЛ.

Корректирующая Справка 2-НДФЛ

Если обнаружены ошибки в принятой налоговым органом Справке 2-НДФЛ, необходимо подать новую Справку 2-НДФЛ с правильными данными с указанием прежнего номера ранее представленной Справки 2-НДФЛ, но даты составления корректирующей. При этом если налоговый агент впервые уточняет сведения о доходах физического лица, то в поле «Номер корректировки» корректирующей Справки 2-НДФЛ необходимо поставить значение «01», если подается вторая корректирующая Справка 2-НДФЛ по этому же физическому лицу – «02» и т.д.

Количество корректирующих Справок 2-НДФЛ практически не ограничено – номер уточнения (корректировки) Справки по форме 2-НДФЛ может принимать значения от 01 до 98.

ПРИМЕР

Налоговый агент подал сведения о доходах физического лица, являющегося высококвалифицированным специалистом (Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ), не имеющего на 31.12.2015 статуса резидента РФ, ошибочно указав в поле «Статус налогоплательщика» код «1», который применяется при подаче сведений о доходах, выплаченных физическим лицам – налоговым резидентам РФ. Впоследствии налоговым агентом ошибка была обнаружена и подана корректирующая Справка 2-НДФЛ (см. рис. 1, 2).

Рис. 1. Ошибочное указание неверного статуса налогоплательщика в первичной справке 2-НДФЛ

Рис. 2. Корректирующая справка при ошибочном указании неверного статуса налогоплательщика в первичной справке 2-НДФЛ

Важно верно указывать статус налогоплатека в поле «Статус налогоплательщика» даже в том случае, если к доходам различных категорий физических лиц применяется одинаковая ставка и на первый взгляд указание неверного кода статуса налогоплательщика (например, «1» вместо «3») не влияет на результат налогообложения. Ведь несмотря на то, что доходы некоторых категорий лиц, не являющихся резидентами, могут облагаться по ставке 13 процентов (то есть как и доходы резидентов ()), в отношении таких доходов нормами установлены особые правила, исполнение которых должен проконтролировать налоговый орган, например:

Ведь несмотря на то, что доходы некоторых категорий лиц, не являющихся резидентами, могут облагаться по ставке 13 процентов (то есть как и доходы резидентов ()), в отношении таких доходов нормами установлены особые правила, исполнение которых должен проконтролировать налоговый орган, например:

только к доходам, полученным резидентами и облагаемым по ставке 13 процентов (кроме доходов от долевого участия), могут применяться налоговые вычеты (, );
ставка 13 процентов применяется только к доходам от осуществления трудовой деятельности лиц, признаваемых высококвалифицированными специалистами, участниками Госпрограммы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом и иных лиц, указанных в , не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Уточненная Справка 2-НДФЛ о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды (например, за 2014 год), представляется по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения ( приказа ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@).

ПРИМЕР

В апреле 2016 г. после сдачи сведений по форме 2-НДФЛ за 2015 г. была выявлена ошибка по исчисленному налогу у одного из сотрудников, связанная с неотражением суммы подарка стоимостью 5000 руб., полученного им от организации на юбилей в ноябре 2015 г. Бухгалтерией стоимость подарка уменьшена на 4000 руб. () и осуществлено доначисление налога. Поскольку доначисление налога произошло после подачи сведений за отчетный период, налоговому агенту помимо подачи корректирующей Справки 2-НДФЛ необходимо также проинформировать налоговый орган (и самого налогоплательщика) о сумме дохода и о невозможности удержать НДФЛ. Заполненные корректирующая Справка 2-НДФЛ и сообщение о невозможности удержать налог для примера 2 приведены на рис. 3, 4.

Рис. 3. Корректирующая справка 2-НДФЛ

Рис. 4. Сообщение о невозможности удержать НДФЛ

Сообщить о невозможности удержать НДФЛ налоговый агент обязан, даже если был пропущен установленный для этого срок () – 1 марта года, следующего за годом, в котором был выплачен доход.

При этом непредставление в установленный срок налоговым агентом в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ ().

Корректирующие уточняющие справки

Рассмотрим некоторые из них:

Пример 1. Поле «статус налогоплательщика».

Пример 2. После сдачи отчетности 2-НДФЛ бухгалтерия обнаружила свою ошибку.

Работаем по новым формам

С 2019 года подавать отчетность о доходах нужно по новым формам. Справки 2-НДФЛ теперь заполняются в двух вариантах: первый подойдет только для ФНС России, а второй подготовьте по запросу сотрудника.

Бланки справок существенно отличаются друг от друга

Важно не перепутать форматы. Если отправить в Инспекцию устаревший или неверный формат 2-НДФЛ, то налоговики попросту не примут отчет

К налогоплательщику-нарушителю будут применены штрафные санкции.

Актуальные бланки утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Заполните новую отчетность информацией о доходах работников, начисленных за 2018 год. Если организации требуется подать корректировки справки 2-НДФЛ за более ранние сроки, то заполняйте бланки, соответствующие отчетным периодам.

2-НДФЛ — общая информация

Все организации, выступающие налоговым агентом, обязаны предоставлять в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. По каждому сотруднику необходимо заполнить отдельный документ. Отчетный налоговый период – год. Сроки подачи пакета документов в инспекцию:

до 1 апреля текущего года за предыдущий, если налог насчитан и уплачен. Например, до 1 апреля 2015 года подавали отчет за 2014 год;
до 1 марта текущего года за предыдущий, если налог был насчитан, но не уплачен в полном объеме.

Подавать 2-НДФЛ надо в бумажном виде и на электронном носителе. Можно заполнить от руки, если численность сотрудников не превышает 25 человек. Существует масса программ и сервисов для ведения бухгалтерии и формирования 2-НДФЛ. Самые распространенные:

сервис на официальном сайте налоговой инспекции «Налогоплательщик» позволит автоматизировать подачу отчетов;
программа «ЗУП» от 1С позволяет вести учет и формировать все отчеты по НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ заполняется на бланке установленной формы. В документ часто вносят изменение, за 2017 год отчет подается на бланке, утвержденном 17.01.18 г. (приказ ФНС № ММВ-7-11/19). Он изменился по сравнению с образцом справки 2-НДФЛ за 2016 год. Нужно всегда проверять актуальность формы отчета перед заполнением.

Новый бланк с комментариями

2-НДФЛ содержит такие данные:

информация о налоговом агенте (реквизиты);
информация о физ. лице (паспортные данные, ИНН);
дата заполнения;
признак, номер отчета, ОКТМО и т. д.;
доходы и вычеты в денежном и кодовом выражении;
сумма начисленного и перечисленного налога, это целое число без копеек;
подпись ответственного и печать предприятия.

Справка предоставляется физ. лицу по требованию. 2-НДФЛ может понадобиться сотруднику для банка, налогового вычета, суда, по новому месту работы и т. д. На предоставление справки законом отводится 3 рабочих дня.

По 2-НДФЛ для сотрудников-иностранцев на патенте есть свои нюансы. Сумму НДФЛ можно уменьшить на авансовые платежи по патенту. Для этого надо получить уведомление из ИФНС, подтверждающее право на такой вычет. Сумма авансовых платежей по патенту зависит от региона, например, в Москве с 2018 г. она составляет 4500 руб в месяц.

Как сделать корректировку 2-НДФЛ

Практически не измененный (по сравнению с ранее действующим) вариант документа формируется работодателями в случае, когда сведения 2-НДФЛ передаются работнику – в этом случае используют форму из приложения № 5 к тому же приказу ФНС.

По сданным в ИФНС справкам 2-НДФЛ корректировка за 2021 год должна осуществляться на новом бланке. Исправления вносятся путем представления формы, которая действовала в отчетном периоде, за который надо изменить сведения.

Если ранее поданные показатели нужно вовсе убрать из базы данных налоговиков, потребуется не корректирующая, а аннулирующая справка, при этом в поле «Номер корректировки» указывают «99».

Корректировка 2-НДФЛ по одному сотруднику осуществляется путем подачи в ФНС одной справки, дублировать ранее поданные правильные документы по остальным сотрудникам не надо. Если ошибки были допущены по нескольким физическим лицам, по каждому работнику заполняются отдельные справки. Корректировки могут быть многократными.

Когда производится корректировка 2-НДФЛ, номер справки указывается тот же, что был присвоен первичной форме. Благодаря этому становится понятно, какой документ подлежит замене в системе данных.

Чтобы можно было определить, какая изменяющая форма является последней, какие данные являются актуальными, в справке проставляется номер производимой корректировки. Например, работодателем производится корректировка справки 2-НДФЛ за 2021 г. по двум сотрудникам в мае 2021 г. Номера корректировок в обоих документах «01». В июне обнаруживается еще одна ошибка в уже исправленной справке, она заново заполняется с учетом обновленных данных и подается с номером корректировки «02». Так как подача каждой последующей формы по одному и тому же человеку за один налоговый период приводит к замене сведений, в исправляющем документе надо дублировать все данные, показанные корректно в первичной справке.

Корректировка 2-НДФЛ за 2021 год предусматривает заполнение трех разделов и приложения к справке. Отличия первичной формы от корректирующей просматриваются в номере корректировки. В исходной (первичной) справке он всегда имеет значение «00», а в исправляющей возможны варианты – номер корректировки в 2-НДФЛ начинается с «01», а предельное число корректирующих документов «98».

Как сдавать корректировку 2-НДФЛ

Исправления вносятся без ограничения по срокам представления справок. Правки делаются сразу после выявления недостоверной информации в ранее переданных в ИФНС формах.
Дата корректирующего документа проставляется текущая (без упоминания о дате представления первичных сведений).
В справку вносятся все отраженные в первоначальном отчете показатели, но с уже исправленными неточностями.

Перерасчет числовых показателей может потребоваться в т.ч., если:

в справку были включены не все суммы доходов;
работодатель некорректно отразил размер налоговой базы вследствие проставления ошибочных данных в графах с налоговыми вычетами;
неправильно указана налоговая ставка или определен налоговый статус физического лица (резидент или нерезидент).

Как сдать корректировку 2-НДФЛ 2021 при необходимости произвести доначисление налога? Поскольку доначисление производится после представления данных в ИФНС, в корректирующей справке указывается корректная сумма дохода, правильный размер НДФЛ, а разница (величина доначисленного налога) отражается в уведомлении о невозможности удержать налог. Уведомление по форме 2-НДФЛ с признаком «2» направляется в ИФНС и физлицу.

Если причиной внесения правок в справку послужила неверная кодировка доходов, которая не повлекла за собой перерасчет налоговых обязательств, достаточно корректирующей справки с правильным распределением доходных начислений по кодам. Например, предприятие показало в исходной справке помесячные доходы с признаком «2000», хотя в декабре была произведена выплата не только основной зарплаты, но и премии в сумме 6500 руб., но общая сумма начислений за год указана правильно. Порядок налогообложения этих видов начислений идентичен, для внесения изменений надо лишь вычленить из декабрьской суммы дохода с признаком «2000» величину премии и показать ее отдельной строкой.

новой справки 2-НДФЛ-2019 можно здесь.

Заключение

Любая отчётность, которую работодатели или частные лица сдают в налоговую, строго регламентирована по форме и срокам сдачи. Эти нормы есть и у отчётной документации, которая включает в себя справки по форме 2-НДФЛ.

За нарушения сроков сдачи, а также за предоставление ложной информации, которая указана в этих документах, отчётное лицо ждёт наказание. Если в предыдущие года за ошибки в справке 2-НДФЛ налогового агента не наказывали, а просто предоставляли возможность исправить неверные данные, то с недавнего времени налоговое законодательство предусматривает штраф за такого рода нарушения.

Налоговый агент должен помнить, что сдавать отчёты нужно вовремя, а также тщательно проверять все данные, которые он предоставляет в надзорный орган. Если выполнять эти простые правила, то ни о каких штрафах не будет идти речь.

Но от ошибки никто не застрахован. В случае своевременного обнаружения неточностей в справке, которая уже была отправлена на проверку в налоговую службу, бухгалтер предприятия может выполнить корректировку данных или вовсе их отозвать. В этом случае заполняются корректирующая или аннулирующая справки.

Если исправленный вариант отправлен в налоговую до того момента, как проверяющая сторона обнаружит ошибки, то никакого штрафа платить не придётся. Самое главное – это вовремя обнаружить ошибку и поспешить её исправить.

Григорий Знайко

Свежие публикации

2017.04.05ПСНПатент на грузоперевозки для ИП в 2020 году
2017.04.05ЕНВДЕНВД для ИП по грузоперевозкам в 2020 году
2017.04.05Налог на прибыльСтавка налога на прибыль в 2020 году
2017.04.04НДСНДС при экспорте товаров в 2020 году