Как высчитать сумму без ндс: правила, формулы и примеры

Ошибки расчета НДС

Неверное исчисление НДС влечёт за собой наложение штрафных санкций на организацию. Но зачастую ошибочный расчёт всё же встречается:

Ошибка	Комментарий
Авансовые платежи не включаются в налоговую базу	В соответствие со авансовые платежи подлежат исчислению НДС.
Принимается к учёту входной НДС при некорректно оформленном счёте-фактуре	Данная ошибка может вызвать подозрение и недоверие налоговых органов. Необходимо внимательно следить за входящими счетами-фактурами.
Отсутствует раздельный учёт	В случае, если организация отказывается вести раздельный учёт операций, облагаемых НДС и не облагаемых НДС, вычету НДС подлежать не будет.
Возмещение НДС за штраф или неустойку	Штраф или неустойка не являются товарами, работами, услугами, в связи с чем возмещение НДС производить нельзя.

Начисление НДС

Значение НДС начислить можно с использованием этой же программы быстро и бесплатно. Вычесть показатель можно и вручную с использованием несложной формулы: С * (взнос+100) /100%.

Нажмите на эту кнопку, чтобы начислить НДС

Можно разобрать пример начисления и нахождения итогового числа. Следует найти стоимость партии, если сбор начисляется по стандартной ставке в 20%. Цена за партию составила 200 000. Начисляется сбор следующим образом: 200 000 * (20+100) = 240 000. Этот итог с учетом налога. Таким образом, размер взноса к уплате в бюджет составил 40 000 = (240 000 – 200 000).

Использование программы позволяет быстро рассчитать все требуемые числа. Для начала работы достаточно ввести всего два показателя, после этого итоги выводятся в автоматическом режиме. Использование калькулятора позволяет упростить ведение учета и формирование отчетности. Плюс применения программы в том, что она бесплатна и доступна в любое время суток при условии наличия доступа в интернет. Работать можно с любыми ставками и числами без ограничений количества операций.

Когда выделяем НДС покупателю

Как бы не проходили мимо рядового потребителя все финансовые манипуляции со стороны производителя и посредников, конечный ценник с учётом НДС оплачивается именно покупателем. Налог в размере 20% формируется на всех этапах производства и транспортировки продукта.

Всем сторонам этого процесса важно знать, как начислить НДС, как выделить. Второе действие является общеобязательным на основании Налогового Кодекса Российской Федерации, даже если другая сторона освобождена от уплаты и суммы не вычитываются вовсе или в определённом количестве

Применяются следующая формула:

Общая сумма/12020.

Если исходная стоимость была зафиксирована без включения процента, нужно использовать схему:

Сумма0,2.

Чтобы быть уверенным в расчётах, стоит перепроверить операции самостоятельно, обратившись к другим специалистам или с помощью вычислительной техники.

Суть налога на добавочную стоимость

НДС представляет собой один из косвенных налогов, который может быть списан несколько раз в соответствии с числом торговых операций. Размер налога составляет определенный процент от стоимости продукции.

Что такое НДС и правила его расчета онлайн. Как правильно это сделать вручную — пошаговая инструкция с формулами. Примеры расчета НДС своими руками и онлайн.

Данный сбор направляется напрямую в бюджет государства, его можно назвать оптимальным видом налога, которые взыскиваются с производителей и конечных потребителей. Существуют группы товаров, при производстве которых данный налог вычитают не один раз:

• при реализации сырья для производства;
• при передаче готовой продукции в розничную продажу;
• при реализации в розницу конечному потребителю.

Получается, что для некоторых товаров вычитание НДС может производиться до 3-х раз. Такая схема позволяет избежать уклонения от взыскания налоговых выплат. В то же время налог с продаж, применяемый в качестве аналога в ряде других стран, фактически оплачивает только конечный потребитель. При каскадной системе сборов, действующей в РФ, бюджет пополняется более эффективно. Если даже одна из сторон сделки уклонится от оплаты, компенсация будет получена от другой стороны, принимающей участие в более раннем или более позднем её этапе.

Ещё недавно ставка НДС составляла 18 %. После того как стало известно о повышении привычной цифры на 2 %, начали проявляться протесты общественности. Данная мера была подвергнута критике со стороны большинства политологов и специалистов по экономике. Такая реакция объясняется тем, что незначительное на первый взгляд повышение неизбежно повлекло бы рост цен на всё без исключения. Несмотря на бурные возмущения, объём налога на добавленную стоимость в России повысился и, начиная с 2019 года, равняется 20 %.

Рост налоговой ставки

Важно! Обозначенная ставка применима к большей части товаров и услуг. Однако существуют исключения. В качестве примера можно назвать товары медицинского назначения, детские товары и ряд продуктов питания, для которых установлен сбор в размере 10 %

Кроме того, налогом не облагают экспортную, то есть вывозимую за границу, продукцию.

Какие формулы применяются при расчетах НДС?

Формулы, по которым считают налоги, непросты для обывателя. Поэтому в сети представлены разнообразные калькуляторы, облегчающие задачу. Заполнив несколько полей, легко получают сумму налога и цену без него. Тем, кто интересуется алгоритмами расчетов, помогут подсказки ниже.

Расчет НДС

Для удобства понимания определенную сумму обозначают буквой А. Для вычисления налога с этой суммы применяют формулу: А * 20 / 100. Если взять приведенный выше пример с куртками, то со стоимости партии 100 тыс. руб. на НДС приходится 20 тыс. руб. Столько магазин платит оптовому продавцу курток. Планируя купить одежду на 100 тыс. руб., придется заплатить 120 тысяч, поскольку поставщик включил в цену НДС, или купить меньше единиц товара.

Расчет суммы с НДС

Чистая сумма – А, сумма с включенным НДС – Ан. Формула расчета выглядит следующим образом: Ан = А + А * 20 / 100. Если сумма 100 тыс. рублей, то вместе с НДС она увеличится до 120 тыс. руб.

Расчет чистой суммы

Сумма с включенным НДС – Ан. Если обозначить налог буквой Б, получится формула: А = Ан / (1+Б) = Ан / (1+0,20) = Ан / 1,20. Владелец магазина может высчитать, сколько НДС включено в стоимость предлагаемого поставщиком товара. Если взять те же 100 тыс. руб., то после вычислений по формуле получается чистая сумма в 83333 руб.

Ставки

В России есть несколько ставок налога на добавочную стоимость – 0, 10 и 20 процентов. Подробно об этом написано в статье 164 Налогового кодекса. И для каждой из них существует своя формула НДС.

Так, нулевой налог действует для некоторых специфических производств. Например, к таковым отнесена космическая отрасль. Кроме того, он охватывает те группы товаров, по которым существуют особые формы налогообложения.

Пониженная ставка – в 10 процентов – предусмотрена, например, для детских товаров, основных категорий продуктов, а также лекарств и медицинских препаратов. В остальных случаях производители, поставщики попадают на полный налог – в 20%. И это все надо учитывать, прежде чем рассчитать НДС от суммы сделки.

Ставка НДС 10%

Применяется только при реализации товаров, указанных в перечнях, утвержденных Правительством (п. 2 ст. 164 НК РФ). Это:

• продовольственные товары
• детские товары
• печатные СМИ и книги
• медицинские товары

Нулевая ставка НДС

0% – ставка НДС при экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п. 1 ст. 164 НК РФ. От нее можно отказаться.

Сфера применения калькулятора

Калькулятор пригодится всегда, когда есть необходимость в расчете стоимости товаров либо услуг, либо исчисления процента прибыли после уплаты НДС.

Налог на добавленную стоимость – это обязательный платеж, считающийся косвенным налогом, подлежащим зачислению в бюджет, и включенный в конечную стоимость товара либо услуги. Соответственно, расчеты по НДС – это обязательный атрибут деятельности любого производственно-коммерческого либо индивидуального предприятия. Отчеты по НДС – это обязательные документы, подлежащие ежеквартальной сдаче в налоговые органы.

Плательщиками НДС помимо уже перечисленных организаций являются:

1. Коммерческие предприятия-импортеры либо дистрибьюторы, ввозящие на территорию Российской Федерации товары зарубежного производства.
2. Налоговые агенты, составляющие счета-фактуры с учетом НДС.
3. Физические и юридические лица, действующие по договорам концессии и комиссии, а также осуществляющие услуги по доверительному управлению либо работающие в силу договоров о совместной деятельности.

Освобождение от уплаты НДС

Получить освобождение от уплаты НДС, в соответствии с положениями статьи 145 НК РФ, могут предприятия и организации, соответствующие обоим нижеперечисленным условиям:

1. Получившие прибыль за три месяца предпринимательской деятельности в размере менее чем 2 000 000 рублей (без учета НДС);
2. Не осуществлявшие финансово-коммерческих операций, связанных с продажей товаров, облагаемых акцизными пошлинами.

При этом пункт 5 ст. 145 НК РФ директивно устанавливает утрату права на освобождение от НДС сразу после проведения любой операции с подакцизными товарами, даже при условии ведения раздельного учета операций.

Обязательным условием для предприятий, получивших освобождение, будет ведение книги продаж. Выписки из книги подлежат ежеквартальному представлению финансовым органам для подтверждения права предприятия пользоваться освобождением. Одновременно с выпиской представлению в ФНС подлежит также и выписка из бухгалтерского баланса, свидетельствующая о непревышении максимально допустимой для освобождения от НДС прибыли. Данное условие диктуется Приказом Министерства РФ по налогам и сборам от 4.07.2002 года.

Как рассчитать НДС за налоговый период?

Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:

Квартал	Срок предоставления декларации
1 квартал	До 25 апреля
2 квартал	До 25 июля
3 квартал	До 25 октября
4 квартал	До 25 января

Уплата НДС производится равными частями до 20 числа каждого месяца следующего квартала:

Квартал	Сроки уплаты НДС
1 квартал	До 25 апреля, до 25 мая, до 25 июня
2 квартал	До 25 июля, до 25 августа, до 25 сентября
3 квартал	До 25 октября, до 25 ноября, до 25 декабря
4 квартал	До 25 января, до 25 февраля, до 25 марта

Для проведения верного расчёта НДС за квартал необходимо:

 1. Определить налоговую базу – сумма всех доходов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода ():

НБ = ДР + Ав

НБ – налоговая база

ДР – доходы, полученные от реализации

Ав – авансы

2. После определения налоговой базы необходимо произвести исчисление НДС:

НДС = НБ * 0,10 (0,18 или 0,20)

НБ – налоговая база

3. После исчисления НДС необходимо произвести налоговый вычет ().

Вычет – это сумма НДС, которую организация уже уплатила поставщикам товаров, работ, услуг.

1. Исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет:

НДС(б) = НДС – В

 НДС(б) – НДС, подлежащий уплате в бюджет

НДС – НДС, полученный в ходе расчёта

В – вычет

Для того, чтобы предприниматель смог подтвердить достоверность сведений – необходимо заполнять следующие документы:

• счёт-фактура;
• Книга продаж;
• Книга покупок.

В случае проверки налоговыми органами данная документация должна быть предоставлена проверяющим.

Такие исчисления НДС организации обязаны производить ежеквартально. Законодательство не запрещает переносить вычеты на последующие кварталы в течение трёх лет, но исчисленный НДС подлежит уплате в строго определённые сроки.

Читайте так же ⇒ “Счет-фактура на аванс: когда выписывается”

Расчёт НДС, который ранее уже был включён в стоимость продукта

Как уже было сказано, не во всех ситуациях применяется только одна формула, размещённая в предыдущих частях. Если в договоре прописаны конкретные параметры товара, а также условия, например, стоимость продукта с прибавлением процента, выделения НДС, или если между предприятиями практикуется предоплата в счётбудущих отгрузок, существует необходимость провести соответствующие расчёты и вписать корректировки в авансовый СФ, документацию при поставке.

Итак, формула, как рассчитать НДС 20 процентов от суммы, включающей налог, выглядит следующим образом:

• Цена товара с учетом процента20/120, или
• Цена продукта с %/1,202.

Как и в прошлом случае, эти схемы идентичны друг другу, то есть при проверке по обеим формулам результат будет одним и тем же. Не стоит забывать, что есть фактор ошибки, поэтому стоит всё внимательно и правильно рассчитать, узнать точные цифры и аккуратно вносить данные.

Приведём пример. Между предприятиями ООО «Берег» и ООО «Рыбак» был заключён контракт. В нем прописано, что в их систему включаются предоплаченные средства в размере 30% к общей сумме. Процентная ставка, по которой образуется налог, составляет 20%, так как продукция относится к этой группе товаров.

Для подробного ознакомления можно прочитать некоторые статьи НК РФ, где прописаны группы товаров, относящиеся к той или иной категории. Аванс был перечислен «Берегу» суммой 325 100 рублей. Сотрудник этого бренда произвёл расчёт НДС и оформил СФ на предоплату. Выглядит это следующим образом:

325 100*20/120= 54 183,33 руб. – получаем такую вычисленную плату, составляющую налог на добавленную стоимость.

Можно также использовать второй путь:

325 100/1,2*0,2=54 183,33 руб. Мы отчётливо видим, что результаты совпадают, значит, подсчёты оказались верными, и надбавка производится согласно теперь известному числу.

Элементы НДС

Объектами налогообложения НДС являются:

• реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав (право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др.), а также безвозмездная передача права собственности на товары, результаты работ и оказания услуг. Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи 146 НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС;
• выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
• передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль;
• ввоз (импорт) товаров на территорию РФ.

Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные в статье 149 НК РФ. Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т.д. Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и помещений; коммунальные услуги.

Налоговая ставка НДС может быть равна 0%, 10% и 20%. Есть еще понятие «расчетных ставок», равных 10/110 или 20/120. Их используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги. Все ситуации, при которых применяются определенные налоговые ставки, приводятся в статье 164 НК РФ.

По нулевой налоговой ставке облагаются операции экспорта; трубопроводный транспорт нефти и газа; передача электроэнергии; перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом. По 10% ставке – некоторые продовольственные товары; большинство товаров для детей; лекарства и медицинские изделия, не входящие в перечень важнейших и жизненно необходимых; племенной скот. Для всех остальных товаров, работ, услуг действует ставка НДС в 20%.

Налоговая база по НДС в общем случае равна стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, с учетом акцизов для подакцизных товаров (ст.154 НК РФ). При этом в статьях со 155 по 162.1 НК РФ приводятся подробности для определения налоговой базы отдельно для разных случаев:

• передача имущественных прав (ст. 155);
• доход по договорам поручения, комиссии или агентскому (ст. 156);
• при оказании услуг перевозок и услуг международной связи (ст. 157);
• реализация предприятия как имущественного комплекса (ст. 158);
• выполнение СМР и передача товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд (ст. 159);
• ввоз (импорт) товаров на территорию РФ (ст. 160);
• при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ налогоплательщиками – иностранными лицами (ст. 161);
• с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров, работ, услуг (ст. 162);
• при реорганизации организаций (ст. 162.1).

Налоговым периодом, то есть тем периодом времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате по НДС, является квартал.

Плательщиками НДС признаются российские организации и индивидуальные предприниматели, а также те, кто перемещает товары через таможенную границу, то есть, импортеры и экспортеры. Не платят НДС налогоплательщики, работающие на специальных налоговых режимах: УСН, ЕСХН, ПСН (кроме случаев, когда они ввозят товар на территорию РФ), и участники проекта «Сколково».

Кроме того, могут получить освобождение от уплаты НДС налогоплательщики, которые отвечают требованиям статьи 145 НК РФ: сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предыдущих месяцев без учета НДС не превысила двух млн. рублей. Освобождение не распространяется на ИП и организации, реализующие подакцизные товары.

НДС в том числе

В прошлом пункте уже была использована вторая схема, при которой можно найти НДС и процент на эту сумму. Здесь преимущественный акцент смещён на прибавление, который определяет конечную стоимость продукции. К сумме плюсуются полученные цифры.

Если обратимся к знакомому примеру исходя из проделанных манипуляций, представитель ПАО «Мир изделий» должен будет уплатить при отгрузке товара 347 289, 60 рублей и включить туда надбавку.

Трудностей при таком расчёте возникнуть не должно, так как имеется только одно действие. Если же вдруг необходимо проверить и обезопасить себя, стоит положиться на современные вычислительные специальные калькуляторы в онлайн, то есть для этого не нужно будет выходить даже из дома и провести операции в пару кликов.

Сравним для наглядности теоретические требования со случаем на практике. И не забываем, что необходима будет формула для расчёта НДС 20 процентов, которая была продемонстрирована выше.

Изначальная стоимость товара без НДС составляет 50 000. Затем узнаём, какая цена будет выставлена в СФ бухгалтером этой фирмы, то есть 50 000 умножаем на 0,2, получаем 10 000. Чтобы узнать общую сумму с НДС в том числе, прибавляем к 50 тысячам начисленный процент в размере 10 тысяч, в результате чего итогом становится 60 тысяч. Именно этот платёж нужно будет внести покупающей стороне поставляющей компании.

О налоге на добавленную стоимость

НДС представляет собой налог федерального значения. Он взимается косвенным образом. То есть итоговую цену оплачивает покупатель, но поступление обеспечивают компании и предприниматели.

В том числе НДС – это конечная цена за товар, куда включен сбор. Пошлина стала использоваться в РФ с 1992 года. Первоначальный размер был на отметке 28%. В 2004 произошли изменения, и НДС стал 18%. В 2019 году был подписан указ, согласно которому ставка с 1 января составит 20%.

Чтобы рассчитать сумму, требуется стоимость товара умножить на 0,2 (при основной ставке 20%).

Также есть пониженная ставка на определенные категории. Сюда входят продукты питания, медицинские товары, книги и учебники.

Обыватели считают, что сами ИП оплачивают товарные сборы. Это не совсем так. В итоге пошлину оплачивает именно покупатель.

Все происходит примерно по следующему алгоритму:

• Предположим, что компания заказала сырье для производства продукции. Организация выплачивает деньги продавцу материалов, и на эту цену начисляется налоговый сбор.
• Далее компания производит свою продукцию и решает, какая конечная цена будет у товара. Пошлина при этом пока не рассчитывается, подсчитываются только расходы.
• На этом этапе организация анализирует количество затрат и устанавливает конечную цену за товар с учетом затрат, акцизов и т.д. Здесь в стоимость включается НДС в том числе.

После продажи продукции организация подсчитывает прибыль и вычитает ставку налога. Получившуюся сумму компания откладывает на исполнение налоговых обязательств.

Как рассчитать НДС к уплате: онлайн калькулятор, формула расчета, примеры

В соответствии с законодательством, реализация продукции и оказание услуг в РФ сопровождается уплатой налога НДС.

На сегодняшний день ставка НДС — 18%. В некоторых случаях применяется льготная ставка, которая составляет 10%.

Обычная и льготная ставки очень широко используются в налоговом учете, с ней имеют дела бухгалтера, экономисты, аудиторы, налоговые консультанты и пр.

В данной статье будут рассмотрены следующие вопросы:

• как рассчитать сумму НДС?
• как быстро посчитать сумму с НДС?
• как вычесть налог на добавленную стоимость из суммы?
• как рассчитать НДС от суммы: онлайн-калькулятор, формула расчета, примеры.

Как рассчитать НДС 18% от суммы?

В статье рассмотрим методы расчета НДС с помощью онлайн-калькулятора и формулы. Данный расчёт нужен в случаях, когда его нужно добавить в стоимость товара или услуги, а также для внесения полученных значений в налоговую декларацию.

Как посчитать (выделить, начислить) 18-10%% НДС — онлайн-калькулятор

Для расчёта суммы НДС 18% (или 10%) можно воспользоваться онлайн-калькулятором — инструментом автоматического расчёта по заданной сумме на странице сайта.

Самостоятельный расчёт НДС по формуле (пример)

Расчет НДС, который в обязательном порядке начисляется на все реализованные товары и предоставленные услуги, делается по следующей формуле:

НДС = БдН х СтН / 100, где:

• БдН — налогооблагаемая база;
• СтН — ставка налога для данной категории товаров или услуг.

Как рассчитать НДС от суммы: онлайн-калькулятор, формула расчета, примеры?

Пример 1

Пример № 1: ООО «Куб» оказало услуги клиенту и предоставляет ему счет к оплате. Стоимость оказанных услуг составляет 8 650 руб. Ставка НДС — 18%.

Применив формулу, получаем: НДС = 8 650 х 18 / 100 = 1 557 руб.

Следовательно, организация выставляет клиенту счет за оказанные услуги, в который включена стоимость услуг + НДС, рассчитанный на эту стоимость. В этом случае счет для клиента будет содержать:

1. Наименование видов работ и их перечень.
2. Раздел «Итого», где будет указана стоимость оказанных услуг — 8 650 руб.
3. НДС — 18% и сумму этого налога — 1 557 руб.
4. Раздел «Всего к оплате», состоящий из стоимости работ и НДС.

Итого к оплате = 8 650 + 1 557 = 10 207 руб. Именно эту сумму должен выплатить клиент организации.

Пример 2

Пример № 2: ООО «Интеграл» осуществило поставку детского питания на сумму 28 200 рублей. Данная категория товара в России относится к льготной категории и ставка НДС для нее составляет 10%.

Используя вышеуказанную формулу, производим расчет: НДС = 28 200 х 10 /100 = 2 820 руб.

Общая сумма, которую должен оплатить покупатель детского питания составляет: 28 200 + 2 820 = 31 020 руб.

Как вычесть НДС из общей суммы

Обратный расчет, когда известна итоговая стоимость товара или услуги и необходимо выделить из нее НДС. Как высчитать НДС 18%, который включен в стоимость товара? Для расчета применяется следующая формула: НДС = Итоговая стоимость х 18 /118 — 18% ставка. Или, если речь идет о льготной ставке налога: НДС = Итоговая стоимость х 10/110 — 10% ставка.

Пример 3

Пример № 3: ООО «Лагуна» должна оплатить счет, выставленный ИП за оказание определенных услуг. Итоговая сумма оплаты по счету составляет — 63 200 руб.

К услугам, указанным в счете, применяется НДС по обычной ставке — 18%. Как рассчитать, сколько составляет НДС? Используем формулу: НДС = 63 200 х 18 / 118 = 9 640 руб. 68 коп.

Рассчитанная сумма НДС указывается в декларации для налогового вычета.

Быстрый расчет стоимости с НДС по коэффициенту

Многие налоговики, бухгалтеры и экономисты при расчете НДС используют не вышеописанные формулы, а коэффициенты. Например, при расчете НДС на реализованную продукцию (как в примере № 1) искомую величину можно вычислить так:

8 650 х 1,18 = 10 207 руб.

Обратный расчет (как в примере № 3):

63 200 х 0,152542 = 9 640 руб.

Коэффициенты не отображают смысл налога на добавленную стоимость, а только помогают рассчитывать его более упрощенно. При любом, даже незначительном, изменении ставки налога, вышеуказанные коэффициенты потеряют значимость.

Применять их можно только для расчета НДС по ставке 18 или 10%. Еще один нюанс — при использовании коэффициентов часто происходит некорректное округление, а именно — во второй цифре после запятой.

Совет!

Поэтому, большинство бухгалтеров все-таки предпочитают использовать формулы для расчета НДС, которые дают гарантированно правильный результат.

Кто платит НДС

В основном, все предприниматели и организации, не использующие льготные режимы налогообложения, обязаны начислять и производить уплату данного налога.

Исключение составляют лишь те, кто освобожден от его уплаты в соответствии со ст. 145 НК в связи с небольшими торговыми оборотами. Данная категория лиц может подать в ИНФС заявление об освобождении, если выручка за предшествующий трехмесячный срок не превышает 2 миллионов рублей.

Предприниматели и организации, применяющие ЕНВД, УСН и ЕСХН, не признаются налогоплательщиками НДС.  В  стоимость реализуемых ими продукции и услуг налог не включен. Соответственно, и к вычету принять входящий НДС по счетам-фактурам от поставщиков они не могут. Декларации подобная категория лиц не подает.

Следует учесть, что ни освобождение от него, ни применение льготных режимов не освобождают от начисления и уплаты налога на добавленную стоимость, возникшего при пересечении товара границы России.

Однако не стоит думать, что покупатели при этом затрачивают большие денежные средства. Общая стоимость продукции рассчитывается следующим образом:

С=А+В,

где С ―общая стоимость товара, А ―сумма без НДС, В ―сумма НДС.

При приобретении продукции на территории РФ покупатель оплачивает полную стоимость С. Получая импортный товар, потребитель оплачивает поставщику сумму А, в бюджет перечисляет сумму В, что в целом составляет ту же общую стоимость С.

Лица, считающиеся налоговыми агентами, и те, кто совершал экспортно-импортные операции, не освобождены от подачи декларации.

Необходимо также помнить, что при выделении суммы НДС в документах, выставляемых для контрагентов, влечет за собой обязательную необходимость в уплате налога и предоставлении декларации даже для тех лиц, кто освобожден от данного налогового бремени.

Ошибочное выделение суммы может нести негативные финансовые последствия для предприятия. Поэтому даже если покупателю необходим документ с выделенной суммой налога, стоить приготовиться произвести оплату в бюджет и сдать соответствующую декларацию. Иначе в результате недоимки предприятию грозят доначисление, штрафные санкции и уплата пеней за просрочку платежа, а также несданную в срок отчетность.

Вычет НДС — как это работает?

Рассмотрим на примере холодильника. Пусть в цепочке продвижения товара от производителя к потребителю будет 4 участника, а ставка НДС 20%:

1. поставщик сырья «Металлист»
2. завод-изготовитель холодильников «Indesit»
3. торговая сеть «Эльдорадо»
4. покупатель холодильника Сергей

Поставщик хочет продать сырьё заводу «Indesit» и заработать 8000 рублей. «Металлист» добавляет к этой сумме НДС в размере 20%. Завод платит поставщику 9600 рублей.

Завод произвёл холодильник и решил его продать оптом торговой сети. Цена холодильника, установленная заводом, — 15 000 рублей.

Чтобы «Эльдорадо» купила холодильник, «Indesit» обязан добавить к цене НДС в размере 20%. В итоге, торговая сеть купит холодильник за 18 000 рублей, из них 3000 рублей — это налог. Наценка составила 8400 рублей.

«Эльдорадо» хочет продать холодильник за 25 000 рублей. Однако, сеть обязана добавить к цене ещё и НДС. Снова +20% к цене. Получаем 30 000 рублей. Наценка на товар (добавленная стоимость) на этом этапе — 12 000 рублей.

Сергей пришёл в магазин и купил холодильник за 30 000 рублей. В чеке покупки у него будет значиться НДС в размере 20%, который «Эльдорадо» включила в розничную цену холодильника — 5000 рублей.

А теперь самое интересное.

Налог-то на самом деле заплатил в бюджет не Сергей, а остальные участники цепочки!

А ещё завод и торговая сеть не являются конечными потребителями холодильника и, оказывается, могут компенсировать себе уплату части НДС!

Давайте посмотрим, что получилось.

Поскольку «Металлист» первый участник цепочки, он заплатит налог полностью: 1600 рублей уйдёт государству.

Завод имеет право уменьшить налог на 1600 рублей, которые заложил в цену сырья поставщик. Есть такой закон. «Indesit» заплатит в бюджет не 3000 рублей, а только 1400.

«Эльдорадо» купила холодильник у «Indesit» по цене 18 000 рублей, из которых 3000 рублей в качестве налога уже заплатил завод. У торговой сети есть право вычесть уплаченный заводом НДС из 5000 рублей, которые включены в розничную цену для Сергея.

В результате «Эльдорадо» заплатит в бюджет 20% со своей наценки на холодильник — это 2000 рублей.

Что получилось?

Посчитаем размер НДС во всей цепочке: 1600 + 1400 + 2000 = 5000 рублей. Вуаля! Эта сумма и указана в чеке у Сергея!

Мы рассмотрели простой пример. Разумеется, схемы бывают и сложнее. Но суть именно такая: промежуточные участники цепочки имеют право уменьшить сумму налога на «входящий» НДС.

Право вычета НДС действует для российских компаний в течение 3 лет с даты продажи.

Чтобы правильно рассчитать вычет НДС и убедить в этом государство, бухгалтерам надо очень скрупулёзно относиться к документам и грамотно оформлять все счета-фактуры.

Практические примеры вычислений

Сейчас разберем, как правильно вычислить НДС, на примере понятных заданий.

Чтобы решить задачу, для начала найдем налоговую базу:

НБ=50100=5000 рублей – такова сумма без учета сборов.

Далее ищем товарный налог:

50000.20=1000 рублей.

Затем нужно сложить общее количество и величину пошлины. Получаем: 5000+1000=6 тыс.руб. – это конечная стоимость, именно она прописывается в счете для контрагента.

2. Организация «Клевер» купила предметы мебели в офисное помещение. Поставщик выставил счет 40 тысяч рублей. Нужно найти размер включенного налога.

Пользуемся правилом нахождения величины комиссии. Подставив нужные цифры, получаем: 40000/1,20*0,20=6666,67 руб. – размер включенного сбора.

3. Обувная фабрика реализует босоножки по 1500 руб. за пару. Магазин заказал 300 пар обуви. Требуется найти стоимость без учета товарной комиссии.

Найдем общий объем денежных средств: перемножим количество пар и цену за 1 единицу. Получим 450000.

Далее подсчитаем налог от числа:

450000*20/120=75 тыс. Далее от общей суммы отнимаем 75000, и получаем 375000.

Рассчитать значение можно без дополнительных действий: 450 тыс./1,20=375 тыс.

Как упростить процедуру расчета

Юридические лица весь бухгалтерский учет, а также расчет пошлин, ведут с помощью специального компьютерного компонента «1С». Благодаря программе удобно систематизировать учет предприятия.

Когда считается сбор, получившееся число нужно записывать на бумагу или электронный носитель. Чтобы избежать лишней «писанины», лучше всего применять xls-файлы. «Эксель» позволяет задать нужные формулы, прописать порядок действий и создать таблицу, где все суммы будут рассчитываться автоматически.

Руководители предприятий, которые не приобрели продукт «1С» могут без труда проводить расчеты в xls. Файлы не только помогают точно находить искомые значения суммы НДС без использования калькулятора, но также автоматизирует учет.

Рассчитывать пошлину на добавленную стоимость – обязанность всех предприятий, ведущих деятельность по правилам основной системы налогообложения (ОСНО). Чтобы не допускать ошибок при самостоятельном расчете, необходимо использовать готовые формулы и внимательно проводить расчеты. Онлайн-калькуляторы значительно упрощают нахождение значений. Для автоматических расчетов, а также упорядочивания учета идеально подходит программа «1С» или xls-файлы.