Как платят налоги интернет‑магазины

Какую систему налогообложения выбрать для розничной торговли, грузоперевозок, консалтинга, салона красоты … (моего вида деятельности)

Теперь когда вы знаете основные особенности и отличия всех систем, вы наверняка хотите спросить, какую систему налогообложения выбрать для вашей компании. 

Конечно, конкретный ответ можно дать только после анализа цифр, например, бюджета на год. А если речь о стартапе, то на старте невозможно определить, как будет развиваться фирма, и выбор приходится делать позже, а для начала работать наугад. Я дам вам некоторые рекомендации, исходя из общего опыта, как делают остальные и как рекомендую я. Но, прошу, помните, что все ситуации уникальны!

Если после прочтения статьи, вы еще не определились, какая система налогообложения вам будет выгодна, обратитесь к нам, мы поможем вам просчитать преимущества и недостатки каждой системы применительно к вашему бизнесу.

Узнать об услуге

Общая система налогообложения

Также система подойдёт и магазину поменьше, но который занимается оптовой торговлей, работает с крупными контрагентами на ОСНО или возит товары из-за границы (при импорте товаров НДС можно заявить к вычету).

У общей системы нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников и уровню дохода. Поэтому на неё автоматически попадают все организации и предприниматели, которые не выбрали другой режим. Перейти на системы попроще можно в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Если вы опоздали — только со следующего года.

Сколько платят ООО на ОСНО

• Налог на прибыль, 20 % с разницы между доходами и расходами.
• НДС, по ставке 0, 10 или 20 % с проданных товаров.
• Налог на имущество организации, до 2,2 %.

Сколько платят ИП на ОСНО

• Налог на доходы физических лиц, 13 %.
• НДС, по ставке 0, 10 или 20 % с проданных товаров.
• Налог на имущество физических лиц, до 2 %.

Помимо этого, организации должны вести бухгалтерский учёт и сдавать комплект отчётных форм (об изменениях капитала, о движении денежных средств). А предпринимателю необходимо формировать книгу учёта доходов и расходов.

Сроки отчётности и оплаты налогов

Каждая декларация сдаётся в разное время и с определённой периодичностью. Например, отчётность по НДС и налогу на прибыль — ежеквартально, а по НДФЛ — один раз в год.

НДС нужно платить каждый месяц до 25 числа, налог на прибыль — раз в каждый квартал, а НДФЛ — три раза в год.

Системы налогообложения

ОСНО

Общая система – это самый тяжелый налоговый режим. Но если у магазина в штате более 100 сотрудников, а выручка составляет не менее 150 млн. в год, то он может использовать только ОСНО, что предусмотрено законом. Дополнительно предпринимателю придется вести полную бухгалтерию, а все расходы подтверждать соответствующими справками.

Индивидуальный предприниматель кроме НДС и страховых взносов оплачивает НДФЛ.

Налог на прибыль.
Налог на имущество, которое находится на балансе бизнеса

Для уменьшения суммы такого платежа важно своевременно рассчитывать амортизацию основных фондов.
НДС, который может быть входящим или исходящим (в зависимости от того, какой товар закупается для перепродажи).
Страховые взносы с ФОТ.

УСН

Для магазина, специализирующегося на торговле по Интернету, можно выбрать УСН – упрощенную систему налогообложения. Это самый выгодный режим для предприятий МСБ, у которых незначительный денежный оборот. Кроме того, на УСН не нужно вести бухгалтерскую отчетность и большой документооборот, за счет чего упрощается процесс работы. Достаточно раз в год заполнять декларацию и своевременно оплачивать страховые взносы, чтобы не привлекать внимания налоговых служб.

Для интернет-торговли актуальны такие общепринятые варианты «упрощенки»:

ЕНВД

При выборе «вмененки» предприниматель может рассчитывать на следующие преимущества:

• С ростом объема выручки и доходов размер налоговых платежей меняться не будет. Как и ранее, они будут рассчитываться, исходя из метража торговой площади.
• Упрощенная система декларирования. Заполнить необходимые документы можно без помощи квалифицированного специалиста.
• Можно снизить сумму платежей посредством вычета страховых взносов.

Доставка заказов сторонними компаниями

Наряду с собственными курьерами продавец может пользоваться услугами сторонних компаний по доставке. Это может быть организация, предоставляющая услуги сторонних курьеров, например, «Яндекс Go». Также это может быть логистический оператор, который выполняет доставку непосредственно по адресу покупателя или до пункта выдачи заказов.

Доставка силами сторонних курьеров позволяет быстро и эффективно организовать курьерскую доставку в условиях, когда у компании нет собственного штата курьеров и ресурсов для эффективного управления ими, а создание собственной курьерской службы с нуля экономически нецелесообразно. Однако при этом требуется решить вопросы организации взаимодействия с оператором курьерской доставки: оформления заказов на курьерскую доставку и контроль статуса этих заказов. В случае курьерской службы «Доставка Яндекс Go» можно организовать бесшовное взаимодействие в рамках сервиса 1С:Курьер (НСИ и администрирование — Настройка интеграции — Обмен электронными документами — Доставка — Сервис 1С:Курьер). Заказ курьера в рамках этого сервиса оформляется специальным документом 1C:Курьер: Заказ на доставку. Оформить заказ на доставку можно непосредственно из формы документа Заказ клиента на закладке Доставка. Для работы с заказами предусмотрено отдельное рабочее место Заказы сервиса 1С:Курьер в разделе Доставка.

Доставка с привлечением логистических компаний или почтовых операторов позволяет существенно расширить географию продаж. При привлечении логистических операторов также возникает задача оформления и контроля заказов на доставку. В программах интегрирован сервис 1С:Доставка (НСИ и администрирование — Настройка интеграции — Обмен электронными документами — Сервис 1С:Бизнес-сеть — Доставка — Сервис 1С:Доставка), в рамках которого можно заключить договор с логистическим оператором, оформить и контролировать заказы на доставку непосредственно из программы 1С.

1С:ИТС
Подробнее о сервисах  и  см. в разделе «Инструкции по учету в программах «1С».

Регистрация и форма собственности

Выбор формы собственности торговой точки не менее важен, чем выбор типа налогообложения. Начинающему предпринимателю необходимо проанализировать особенности функционирования «ИП» и «ООО». В зависимости от статуса и его особенностей можно определяться и с режимом налогообложения.

Плюсы и минусы формы «ИП»

Индивидуальный предприниматель – лицо, лично отвечающее за результаты своей деятельности, а также за все обязательства предприятия. По сути, бизнесмен становится «субъектом» своего предприятия. Такая форма собственности позволяет владельцу нанимать штат сотрудников, в состав которого входят и бухгалтера, и директора, и заместители. Преимущества формы «ИП»:

• Предпринимателю не потребуется юридический адрес при регистрации формы.
• Не нужна печать предприятия. Ее можно сделать, если владелец сам этого захочет.
• Не требуется открытие расчетного счета. Однако большинство «ИП» его открывают для собственного удобства при расчетах.
• Регистрация «ИП» происходит намного быстрей, если сравнивать с «ООО».
• Не потребуется бухгалтерская отчетность.
• Прозрачная система налогообложения.
• Предприниматели не платят НДС, что очень удобно при ведении малого бизнеса.
• Немаловажный плюс – личные доходы используются сразу.

Большинство бизнесменов начинают свое дело с этой формы собственности. Это один из самых простых и понятных способов взаимодействия с налоговыми и другими государственными структурами

Прежде чем принимать решение в пользу регистрации «ИП», следует обратить внимание на недостатки этой формы:

• При успешном ведении бизнеса у предпринимателя априори появляются партнеры, работающие по ОСН, которая предусматривает выплату НДС. Если бизнесмен работает как «ИП» по УСН, его партнеры скорей всего не будут с ним сотрудничать, так как это для них не выгодно. Им придется переплачивать 18% (НДС).
• Предприятие, зарегистрированное как «ИП», невозможно продать или реорганизовать. Его просто закрывают.
• «ИП», понесшее убытки или банкротство, подразумевает выплату задолженностей (если таковые имеются) посредством собственного имущества. То есть бизнесмен может лишиться квартиры, автомобиля и других ценностей.

Несмотря на все риски, больше 90% предпринимателей выбирают именно эту форму собственности. Простота отчетности и понятная система налогообложения перевешивает ее недостатки.

ВАЖНО: При регистрации бизнеса в сети в заявлении указывается определенный код, который указывает на деятельность магазина – 52.61.2 «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети» (ОКВЭД).

Плюсы и минусы формы «ООО»

Эта форма целесообразна в случае, если в бизнесе принимают участие несколько человек, учредителей. В предприятие вкладывается уставной капитал, который делится в равных долях на всех учредителей. То есть ответственность за результаты деятельности компании несет уже не один человек, а все учредители, имеющие свои доли. В качестве «субъекта» выступает уставной капитал и само предприятие. Плюсы формы «ООО»:

• В случае банкротства или убытков учредитель теряет не более той суммы, которую он внес в уставной капитал при открытии компании. По сути, учредитель не отвечает за всю компанию целиком, а только за свою долю.
• В отличие от формы «ИП» общество с ограниченной ответственностью выплачивает НДС, что позволяет значительно сократить налоговую базу.
• «ООО» можно реорганизовать, расширить, учредитель может продать свою долю и отойти от дел.

К недостаткам «ООО» относят  обязательное ведение бухгалтерии, открытие расчетного счета и оформление печати предприятия. Прибыль можно использовать не сразу, так как она распределяется всего один раз в три месяца. Такая форма будет выгодна только тем, кто намеревается сотрудничать с организациями, имеющими такой же статус. Для сотрудничества с физическими лицами оптимальным вариантом станет форма «ИП».

Оплатить госпошлину за регистрацию

Первым делом направляемся в банк. Документы для регистрации ИП принимает налоговая, но без квитанции об оплате госпошлины делать там нечего.

В банке попросят паспорт и бланк с ИНН, а также ИНН налоговой службы по месту прописки. Последний нужен, чтобы банк перевёл деньги в правильную налоговую. Этот ИНН я искала на сайте ФНС.

Каждая квартира и дом в стране закреплены за определённой налоговой, именно поэтому сайт ФНС просит адрес прописки

Второе поле, код ИФНС, сайт заполняет автоматически. Но мне он предложил несколько вариантов, поэтому правильный я выясняла на dadata.ru. Просто зашла на «Дадату», ввела адрес прописки и получила код ИФНС.

Вернемся на сайт ФНС. По адресу прописки и коду ИФНС сайт выдаст реквизиты налоговой. То, что нужно, — в разделе «Платёжные реквизиты».

В банке попросят «ИНН получателя», лучше его записать, чтобы не забыть

Теперь все данные для похода в банк под рукой.

О деньгах. В апреле 2018 года за регистрацию ИП просили 800 р. плюс комиссию. Комиссия в каждом банке своя, в среднем возьмут рублей 50.

Для оплаты подойдёт любой банк, который нравится. Не советую идти туда перед выходными: обычно в пятницу и перед праздниками людей больше обычного. В остальные дни на все уйдёт час-полтора.

С порога вставать в кассу не нужно, ищем консультанта. Обычно он сидит за компьютером в общем зале, верный знак — табличка с именем и фамилией на столе. Этот специалист оформит бланки для оплаты госпошлины.

Отдайте консультанту паспорт, свой ИНН, ИНН налоговой, и он заполнит документы. Некоторые банки не хотят брать ответственность за опечатки, придётся заполнять самостоятельно на месте.

В любом случае я пару раз проверяю готовый бланк. Лучше не рисковать: промажешь с одной цифрой — и платёж не пройдёт.

Общая система налогообложения (ОСНО, «традиционка»)

Применение:

Если вы не подавали заявления о выборе системы налогообложения, то по умолчанию считается, что компания работает именно на ОСНО. Нет никаких ограничений для применения.

Налоги:

• Налог на прибыль (20%). Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.
• НДС (20%). Упрощенно НДС считается следующим образом: выручку и авансы, полученные от покупателей разделить на 120 и умножить на 20 — это пойдет к начислению; у всех расходов, содержащих НДС посчитать 20% — это пойдет к зачету; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате».
• Налог на имущество (до 2,2%). Этот налог платится только владельцами недвижимости.
• Страховые взносы (до 30%). Взносы считаются от суммы зарплаты на всех сотрудников, платятся ежемесячно. Есть небольшие льготы для ограниченного круга компаний.
• НДФЛ (13% в том случае, если доход не превышает 5 млн. руб. за налоговый период). Считается с зарплаты сотрудника, удерживается у работника. Есть небольшие вычеты, которые могут уменьшить налог.
• ФСС от НС (от 0.2 до 8.5% в зависимости от класса профессионального риска). Считается, как и взносы, с фонда заработной платы.
• Земельный и транспортный налоги — если есть земля и транспорт.
• Торговый сбор — для розничных компаний, осуществляющих торговлю в Москве. На сумму торгового сбора можно уменьшить налог на прибыль в региональный бюджет.

Учет и отчетность:

1. Декларация по НДС формируется и сдается только электронно (нужно специальное платное программное обеспечение). 
2. НДС и прибыль сдаются ежеквартально. 
3. Отчетность по страховым взносам, отчет в ФСС и по НДФЛ сдается ежеквартально. 
4. Отчет СЗВ-М в Пенсионный фонд ежемесячно или на следующий день после приема-увольнения сотрудника. 
5. Бухгалтерская отчетность формируется раз в год. 
6. Декларация по налогу на имущество сдается, только если есть объекты налогообложения.

Учет компании на ОСНО достаточно сложен, поэтому его следует передавать на квалифицированное обслуживание в бухгалтерскую компанию, или нанимать главного бухгалтера в штат.

Узнать об услуге

Компания на ОСНО является плательщиком НДС

Крупные компании также применяют ОСНО, и им важно, чтобы их затраты содержали НДС.
Если компания убыточна, она не платит налог на прибыль, и получает возможность в будущем уменьшить свой налог, учтя убыток в будущей декларации.

Минусы ОСНО:

Высокая налоговая нагрузка

Высокие ставки.
Пристальное внимание налоговых органов к деятельности компании.
Камеральная проверка НДС ежеквартально по всем сделкам сплошным образом.

Дополнительное налогообложение интернет-магазина помимо основного

Помимо налоговых отчислений по торговой деятельности интернет-предприниматель может иметь обязательства по уплате и других налогов.

Независимо от выбранной системы налогообложения и формы собственности, предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за наемных работников, а также удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с дохода сотрудников.

Также напомним про обязанность уплаты земельного и транспортного налога, если организация приобретает в собственность участок земли или транспортное средство.

При ввозе импортных товаров при оформлении таможенных документов необходимо будет заплатить НДС. Данное правило действует, в том числе, и для организаций на упрощенной системе налогообложения.

Читайте материал по теме: Как открыть расчетный счет для ИП без проблем и спать спокойно

Штрафные санкции

• Внес неверную сумму для оплаты. Даже несоответствие в 1-2 рубля – это прямое показание для штрафных санкций ФНС.
• Занизил налогооблагаемую базу, не имея на то веских оснований. К примеру, расходная часть бюджета не была подтверждена необходимыми документами, как этого требует закон.
• Опоздал с оплатой или забыл о необходимости оплатить налог.

При умышленном уклонении от налогообложения предпринимателю будет выписан штраф в размере 40% от суммы неоплаченного платежа. Улучшить свое положение он сможет только в том случае, если ему удастся доказать, что отсутствие оплаты обусловлено технической ошибкой.

Расчёты с покупателями. Нужна ли касса?

Не применять кассовую технику разрешено только отдельным видам деятельности. Онлайн-торговли в этом перечне нет. Однако если ИП или юридическое лицо используют ЕНВД, то до 1 июля 2018 года без контрольно-кассовой техники можно обойтись. Правда, взамен кассового чека покупателю выдаётся бланк строгой отчётности, по заполнению которого предусмотрены отдельные требования.

С 1 июля 2017 года применение онлайн-кассы станет обязательным. На смену привычному кассовому аппарату пришёл новый вид кассовый техники. Онлайн-касса предусматривает передачу данных каждого чека напрямую в налоговый орган в режиме онлайн (c помощью оператора фискальных данных). Теперь манипуляции с выручкой станут невозможными. При этом продавец сможет выдавать покупателю как чек на бумаге, так и в электронной форме (направлять покупателю на почту). Электронный чек приравнивается к бумажному.

Переход на онлайн-кассу потребует дополнительных расходов для предпринимателей. Покупать новый кассовый аппарат не обязательно, модернизируйте старый. Цены на модернизацию различаются в зависимости от используемой ранее техники, в среднем от 10 000 рублей. В некоторых случаях доработка может даже превышать стоимость новой кассы. Новый фискальный регистратор в среднем обойдётся в 17+ тысяч. Кроме того, подключение к оператору фискальных данных стоит от 3000 рублей, а приобретение сертификата электронной цифровой подписи — от 1500 рублей.

С введением поправок изменились и санкции за нарушение правил применение контрольно-кассовой техники. Так, использование кассы старого образца влечёт за собой штраф размером от 1500 до 3000 рублей на должностных лиц и 5000–10 000 рублей на юридических. В случае отказа от передачи чека в электронной форме или на бумаге предусмотрен штраф в размере 2000 рублей (должностные лица) или 10 000 рублей (юрлица).

За неиспользование кассовой техники штрафы следующие:

• от ¼ до ½ размера суммы расчёта, но не менее 10 000 рублей в отношении должностных лиц,

• от ¾ до 1 размера суммы расчёта, но не менее 30 000 рублей на юридических лиц.

Повторное нарушение чревато дисквалификацией должностных лиц на срок от одного года до двух лет, а в отношении ИП и юридических лиц — административным приостановлением деятельности на срок до 90 суток.

Возможность не применять кассовую технику — ещё один аргумент, из-за которого предприниматели хотят перейти на ЕНВД.

Что нужно для открытия интернет-магазина

Для непродовольственной розницы коронавирус стал самым серьезным испытанием за последнее десятилетие – магазины не имели право работать и обслуживать клиентов, а в некоторых случаях сотрудники не могли даже подойти на свои рабочие места из-за полностью закрытых торговых центров.

Чтобы выжить, магазины открывали интернет-представительства с минимальными затратами – например, вполне рабочим был вариант «сайт + прайс-лист в Excel + номер телефона для заказа». Кто-то торговал через социальные сети, а кто-то вообще переориентировал все потоки покупателей на телефон.

• обязательные платежи – за регистрацию ИП/ООО, открытие и ведение банковского счета, покупку и обслуживание онлайн-кассы, и т.д.;
• создание или адаптация сайта – как правило, выбор делается из нескольких популярных шаблонов;
• аренда помещения. Если товар не очень объемный, легкий и не требует особых условий хранения, то на первое время будет достаточно своей квартиры или гаража;
• закупка товара. Здесь все зависит от ассортимента магазина – товар может быть штучным и дорогим, или массовым и дешевым, и так в любой комбинации;
• организация приема оплаты, обработки заказов, упаковки и доставки;
• вложения в рекламу.

Если речь идет о чем-то более-менее масштабном, сюда прибавляется зарплата работников, включая социальные взносы.

По расходам все достаточно условно – лучше всего заранее просчитать все возможные варианты и определить минимальные и максимальные суммы по каждому пункту. Например, оформить ИП можно, подав заявление лично за 800 рублей или подать его в электронной форме бесплатно. Аренда склада может стоить 6 тысяч рублей в месяц, может – 20 тысяч, а можно за 2 тысячи в месяц снять гараж. Упаковывать и отправлять товары можно в коробки «Почты России», а можно сэкономить деньги клиента и заранее заказать собственную упаковку. Закупить товар можно на 2 месяца продаж, а можно сделать запас на 1 неделю и регулярно дозаказывать новые партии.

Что касается более четких цифр, они будут примерно такими:

• открытие и ведение банковского счета – 400-700 рублей в месяц;
• разработка своего сайта на готовой платформе – от 20 тысяч рублей;
• обслуживание сайта на готовой платформе – от 2 до 4 тысяч рублей в месяц (если товаров немного, можно найти дешевле);
• регистрация домена – от 200 рублей в год;
• онлайн-касса – от 20 тысяч рублей разово, затем от 2 тысяч рублей в месяц;
• интернет для корпоративных клиентов – 800-1000 рублей в месяц.

Если прибавить сюда, например, 20 тысяч рублей за аренду помещения (офисный центр), то разовые расходы на открытие могут доходить до 100 тысяч рублей – и это еще без оплаты первой партии товаров.

Правда, если магазин уже работает в офлайне, расходы снижаются едва ли не на порядок – помещение, касса, регистрация и товар уже есть, остается оформить сайт и запустить рекламу.

Но получится ли конкурировать с крупными маркетплейсами в сложившихся условиях?

Какие еще решения предлагают эксперты

Сейчас, как считают эксперты, одним из возможных решений
может быть применение расчетной ставки по НДС. «С 2019 г. иностранные компании,
оказывающие электронные услуги для российского бизнеса, обязаны встать на учет
в ФНС и самостоятельно уплачивать налог по расчетной ставке», — поясняет
Ахмадеев. Эксперт считает, что для выравнивания условий в отношении
отечественных компаний НДС для иностранных интернет-продавцов должен составлять
не менее 16,67%.

В российских банках появляются самообучаемые СХД
ИТ в банках

Президент Ассоциации компаний интернет-торговли Артем
Соколов указывает, что проблема неравных налоговых условий с зарубежными
интернет-площадкамизатрагивает всю российскую экономику. Реальную поддержку
онлайн-каналу продаж, по мнению Соколова, сейчас могло бы оказать снижение
стоимости эквайринга, который, по сути, представляет собой оборотный налог с
каждой продажи.

Сроки подачи отчетности и оплаты налогов

Независимо от системы налогообложения, избежать штрафных санкций можно только при условии своевременной подачи отчетности и оплаты обязательных платежей. Нарушение сроков может стать основанием для проведения внеплановой проверки и визита сотрудников налоговой службы. По ее итогу предпринимателю будут доначислены налоги и выписан штраф.

Для каждого режима утверждены свои сроки подачи отчетности и оплаты платежей:

Чтобы получить больше информации о порядке налогообложения и сроках внесения средств можно обратиться в ФНС по месту регистрации бизнеса.

• УСН. Декларация подается до 30 апреля. Предпринимателю, который выбрал такую систему налогообложения, придется ежеквартально оплачивать страховые взносы. Исключение возможно только в том случае, если их сумма превысила сумму выплаты. В такой ситуации их можно вернуть или оставить в счет будущей оплаты.
• ОСНО. В связи с тем, что это самый сложный режим, чтобы не пропустить сроки подачи отчетности лучше доверить эту работу бухгалтеру. Декларация по НДФЛ должна быть сдана не позже 30 апреля, а по НДС — до 20 числа по итогам последнего квартала. Оплата налога на имущество осуществляется один раз в квартал в сроки, предусмотренные действующим законом.
• ЕНВД. Срок подачи ежеквартальной декларации – до 20 числа, а оплата налога – до 25 числа следующего после окончания квартала месяца.

Как можно оплатить товар?

<3> Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

При оказании услуг по доставке товара с выездом на дом к заказчику целесообразно использовать компактные ККТ с автономным электропитанием (Письмо УФНС по г. Москве от 29.06.2007 N 22-12/61982). Но на практике обеспечивать каждого курьера ККТ затруднительно и затратно. Поэтому организации часто заранее пробивают чек, с которым отправляют курьера, что не является нарушением законодательства РФ.

Оплата банковским переводом. Покупателю, оформившему заказ, выставляется счет, который он оплачивает через кассу любого банка (если покупатель — гражданин) или с расчетного счета (если покупатель — организация). В данном случае это является предоплатой, после которой заказчик будет ждать поступления товара.

Электронные деньги. Это простая и удобная схема оплаты, при которой в расчетах используются платежные системы, например «Яндекс. Деньги». Для применения этого способа продавец устанавливает электронный кошелек на своем компьютере, подключая его к системе электронных денег.

Наложенный платеж. Данный способ оплаты заключается в том, что после оформления заказа товар высылается покупателю по почте. Оплата производится в почтовом отделении непосредственно при получении товара. Плюсами являются отсутствие географических ограничений и снижение расходов на доставку.

Равные права для онлайн-ритейлеров

В Госдуму внесен законопроект, предлагающий освободить от
уплаты НДС российские торговые интернет-компании. То, что российские
онлайн-ритейлеры платят НДС, ставит их в неравное положение по сравнению с
зарубежными ритейлерами, освобожденными от уплаты налога, считают авторы
документа, депутаты Госдумы из партии ЛДПР. Напомним, с 1 января 2019 г. ставка
НДС выросла с 18 до 20%.

Рынок российской интернет-торговли сейчас развивается огромными
темпами. По данным Института экономической политики им. Е. Т. Гайдара, в
2018 г. его объем составил 1,3 трлн руб. Между тем, как пишут «Ведомости», на данном
рынке существует заметный дисбаланс между игроками.

Госдума может обнулить НДС для российских онлайн-магазинов

При этом, как пишут «Ведомости» единственный доход, которые
получил российский бюджет от этого объема, — таможенные пошлины, которые
уплачивают россияне. «В государствах, входящих в ЕАЭС, к 2020 г. пороговые
значения понижены до 200 евро и в весовом диапазоне до 31 кг, при превышении
которых физлицо обязано уплатить таможенную пошлину, — поясняет Ахмадеев. —
Однако данные платежи никак не связаны с поставщиками, международными
интернет-компаниями».

Напомним, что обсуждение мер, которые смогли бы уравнять
российских и зарубежных ритейлеров, ведется уже не первый год. Так в 2016 г.
Президент России Владимир Путин поручил Правительству разработать
регламент взимания НДС и таможенных пошлин с товаров, которые покупают через
интернет жители России у зарубежных продавцов.

Общая система налогообложения

Также система подойдёт и магазину поменьше, но который занимается оптовой торговлей, работает с крупными контрагентами на ОСНО или возит товары из-за границы (при импорте товаров НДС можно заявить к вычету).

У общей системы нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников и уровню дохода. Поэтому на неё автоматически попадают все организации и предприниматели, которые не выбрали другой режим. Перейти на системы попроще можно в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Если вы опоздали — только со следующего года.

Сколько платят ООО на ОСНО

• Налог на прибыль, 20 % с разницы между доходами и расходами.
• НДС, по ставке 0, 10 или 20 % с проданных товаров.
• Налог на имущество организации, до 2,2 %.

Сколько платят ИП на ОСНО

• Налог на доходы физических лиц, 13 %.
• НДС, по ставке 0, 10 или 20 % с проданных товаров.
• Налог на имущество физических лиц, до 2 %.

Помимо этого, организации должны вести бухгалтерский учёт и сдавать комплект отчётных форм (об изменениях капитала, о движении денежных средств). А предпринимателю необходимо формировать книгу учёта доходов и расходов.

Сроки отчётности и оплаты налогов

Каждая декларация сдаётся в разное время и с определённой периодичностью. Например, отчётность по НДС и налогу на прибыль — ежеквартально, а по НДФЛ — один раз в год.
НДС нужно платить каждый месяц до 25 числа, налог на прибыль — раз в каждый квартал, а НДФЛ — три раза в год.

Перспективы развития онлайн-торговли в России

Первое англоязычное онлайн издание East-West Digital News было создано в 2011 г. командой западных и российских журналистов и бизнесменов при участии Высшей школы экономики и Ассоциации электронных коммуникаций. Информация на сайте ewdn.com охватывает весь спектр информационных технологий в России: Интернет, электронную коммерцию, мобильную связь и телекоммуникации, компьютерное обеспечение, инвестиционные и правовые вопросы в этой сфере.

В феврале 2014 года компания, в сотрудничестве с RBK Money, выпустила 400-страничный аналитический отчет о развитии интернет-торговли в России, и основные цифры, характеризующие ситуацию в этом секторе по итогам 2013 года, таковы:

По итогам отчета East-West Digital News делает следующий прогноз: в 2015 году объем интернет-рынка в России составит 845 млрд. рублей, а к 2020 году ожидается удвоение этой цифры.

Воодушевляющие перспективы. А вот как выглядит другая сторона медали:

Таким образом, можно сделать вывод, что существует, как минимум, троекратный потенциал развития российской электронной коммерции, и рынок этот высококонкурентный. И, разумеется, не стоит принимать всерьез истории о том, что можно получить миллион из Интернета, загорая на пляже, без вложения средств и усилий.