Составление и сдача нулевой отчетности

Сдача нулевой отчетности ИП (нулевого баланса ИП) Что Вы получаете:

1. гарантию качества работ, выполненных в соответствии с последними изменением законодательства;
2. неукоснительное соблюдение сроков сдачи нулевой отчетности ООО;
3. выгодную цену ниже среднерыночной.

Обратившись за услугой в компанию “Грамматика Финансов”, Вы получаете профессионально подготовленную отчетность, которая будет отправлена в срок в соответствии с Российским законодательством, тем самым вы не тратите нервы и дополнительные деньги, так как вы можете быть уверены в качестве выполненной работы и отсутствии каких-либо притензий со стороны государственных контролирующих органов.

Наши услуги:

1. Сдача нулевой отчетности ИП квартальной, применяющего общую систему налогообложения – 2000 руб.
2. Сдача нулевой отчетности (нулевого баланса) ИП квартальной, применяющего упрощенную систему налогообложения – 1500 руб., с работниками.
3. Сдача нулевой отчетности (нулевого баланса) ИП годовой, применяющего упрощенную систему налогообложения – 1500 руб., без работников.

Услуга выполняется в течение 1-2 рабочих дней.

От Вас потребуется:

Чтобы заказать нулевую отчетность ИП (нулевой баланс ИП) в компании “Грамматика Финансов” фирме-заказчику необходимо предоставить копии следующих документов:

1. Копия выписка из ЕГРИП

2. Копии свидетельства о регистрации в Пенсионном Фонде, Фонде Медицинского и Фонде Социального Страхования (если их нет, тогда наша компания может сделать за отдельную плату – 1000 руб.

   за фонд)

Как только нулевая отчетность ИП будет готова, Вам необходимо подъехать, чтобы подписать и оплатить её, и, в течение 1-2 рабочих дней, она будет отправлена по почте заказным письмом с уведомлением.

Что входит в пакет нулевой отчетности ИП?

1. Нулевая отчетность ИП для общего режима налогообложения

Для сдачи нулевой отчетности ИП раз в квартал:

сдается в Налоговую Инспекцию:

декларация по НДС (налогу на добавленную стоимость).

сдается в Фонд Социального Страхования (ФСС):

расчетная ведомость по средствам ФСС, при наличии работников.

сдается в Пенсионный Фонд:

расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР (РСВ-1), при наличии работников.

Для сдачи нулевой отчетности ИП раз в год:

сдаются в Налоговую Инспекцию:

• декларация по НДС (налогу на добавленную стоимость);
• декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ, при наличии работников.

сдается в Фонд Социального Страхования (ФСС):

расчетная ведомость по средствам ФСС, при наличии работников.

сдается в Пенсионный Фонд:

расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР (РСВ-1), при наличии работников.

сдается в Орган Статистики:

При упрощенной системе налогообложения законодательством предусмотрены следующие формы отчетности:

Для сдачи нулевого баланса ИП раз в квартал:

• расчетная ведомость по средствам ФСС, при наличии работников – предоставляется в Фонд Социального Страхования;
• расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР (РСВ-1), при наличии работников – предоставляется в Пенсионный Фонд.

Для сдачи нулевого баланса ИП раз в год:

сдается в Фонд Социального Страхования:

расчетная ведомость по средствам ФСС, при наличии работников.

сдается в Пенсионный Фонд:

расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР (РСВ-1), при наличии работников.

сдается в Налоговую инспекцию:

• декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
• справка 2-НДФЛ, при наличии работников.

сдается в Орган Статистики:

Придется заплатить штраф, если нарушины сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности или составлены отчеты некорректно. Довольно часто встречаются случаи, когда при несвоевременной сдачи нулевой отчетности ИП, налоговая инспекция и внебюджетные фонды блокируют расчетный счет организации.

Основные сложности при сдаче нулевой отчетности ИП:

Нулевая отчетность ИП, как и другой баланс или отчетность, профессионально может сделать только опытный бухгалтер обладающий соответствующими знаниями, так как без необходимых знаний правильно заполнить налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность практически нет возможности.

1. Для этого достаточно позвонить по телефону +7 (495) 669-88-62 или связаться с нами по электронной почте info@countbook.ru
2. Или заполнить заявку на бухгалтерские услуги:

Нулевая отчетность: это что

Что же такое нулевая отчётность? Это та налоговая и бухгалтерская отчётность, которая составлена с нулевыми значениями. Следовательно, если присутствует все нулевые значения, то никаких денежных операций и потоков в течение отчетного периода на предприятии не происходило. При этом есть разница в составе нулевой отчетности для тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения, и на общей системе.

Состав нулевой отчётности для предприятий, работающих по общей системе налогообложения:

• Декларация по НДС. Отчётным периодом является квартал, поэтому даже при отсутствии денежных потоков и оборотов, связанных с НДС, предприятие должно подавать такую форму ежеквартально. Срок сдачи документа – до 25 числа месяца, который следует после квартала;
• Декларация на имущество. Также сдается каждый квартал. Нулевая отчетность сдается тогда, когда на балансе предприятия нет собственного или арендованного имущества;
• Декларация по налогу на прибыль. Предприятия на общей системе сдают документ каждый квартал, поэтому отчитываться перед фискальными органами придется 4 раза на год;
• Документ по страховым взносам, который предоставляется в налоговые органы каждый квартал до 20 числа месяца, следующего за кварталом.

Помимо того, что есть налоговая декларация, не стоит забывать еще и о бухгалтерской отчётности, в которую входит и баланс, и отчет о движении денежных средств, и отчет об уставном капитале, и Примечания к отчётности. К радости налогоплательщиков, бухгалтерская отчетность формируется исключительно по итогу отчетного года и поэтому сдается 1 раз в год. Срок сдачи именно бухгалтерской отчетности – 31 марта следующего года.

Но следует знать, что государством предусмотрена упрощенная форма подачи декларации для тех, кто вообще не имел по итогу отчетного периода никаких операций по счетам и т.д. – это возможность подачи единой упрощенной формы по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость.

Срок подачи такой упрощенной формы – до 20 числа, который идет после окончания отчетного квартала. Число необходимо запомнить, поскольку многие налогоплательщики подают упрощенную форму именно до 25 числа. За 5 дней просрочки на них будет начислен штраф.

Внимание! Такое право автоматически теряется, если хотя бы 1 рубль будет зачислен на счет предприятия по итогу отчётного периода.

И даже если такое перечисление будет ошибочно, доказать это в ФНС будет очень трудно. В таком случае придется заполнять полную форму декларации – отдельно по налогу на прибыль и отдельно по НДС.

И если с обычной формой налогообложения все понятно, то, что ж тогда с предприятиями, работающими на упрощенной системе налогообложения? Здесь все зависит от того, есть ли наемные сотрудники в штате такого предприятия или нет.

Если сотрудники есть в штате компании, то тогда она даже при отсутствии денежных операций на счетах фирмы обязана подать следующие формы:

1. Пустая декларация единой формы с нулевыми показателями по упрощенной форме. Отметим, что недавно форма упрощенной декларации была немного изменена, поэтому необходимо использовать только новые бланки с актуальными ОКВЭД;
2. Отчёты в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М.

Что касается сроков, то отчеты в Пенсионный фонд вне зависимости от того, получает ли прибыль компания, или нет должны подаваться до 15 числа, следующего за отчетным месяцем

Обращаем внимание, что отчеты в ПФ подаются ежемесячно, а не поквартально.
Что же касается сроков подачи единой декларации, то она подается исключительно за год и до 31 марта для предприятий и до 30 апреля для ИП

Еще, изучая вопрос нулевой отчетности, хотелось обратить внимание на особенности заполнения бухгалтерской отчётности при нулевых показателях. Заполнять баланс и другие формы просто с указанием реквизитов, а в других графах проставлять «0», запрещено или, по крайней мере, является подозрительно

У каждой компании должен быть свой уставный фонд, иначе без него невозможна была бы регистрации компании и постановка ее на учет. Кроме того, каждая фирма должна иметь на балансе какие-то остатки готовой продукции, незавершенного производства и т.д. Поэтому нулевой баланс и отчет о капитале очень часто смущают проверяющих и заставляют более тщательно отнестись к вопросу изучения отчётной документации.

Единственным спорным вопросом, который до сих пор обсуждается фискальными органами и представителями бизнеса, является следующий: нужно ли подавать нулевую декларацию по ЕНВД? Связано это с тем, что по НК подача декларации по такому налогу вообще не предусмотрена, но вот налоговые органы считают, что ее подавать нужно. Вопрос остается открытым, но лучше подать, чем быть должным.

Виды отчётности ООО

Кроме управленческой отчётности, которая является внутренней, все организации обязаны сдавать, как минимум, три вида отчётов:

• налоговые;
• бухгалтерские;
• по работникам.

Кроме того, в зависимости от направления бизнеса, может потребоваться сдача специализированной отчётности. Например, продавцы алкоголя обязаны сообщать в Росалкогольрегулирование сведения об объёмах закупок и продаж.

Если организация ведёт деятельность, в её отчетности будут содержаться значимые показатели: доходы, расходы, налоговая база, перечисленные страховые взносы, налоговые платежи и т.д. Если же бизнес стоит на паузе, то таких показателей не будет. Вместо них в отчетах проставляют нули, поэтому и называется такая отчётность нулевой.

Тем не менее, никакого освобождения от сдачи отчётов неработающее ООО не получает. Сроки представления нулевой отчётности такие же, как для отчётов с показателями.

Налоговая отчётность

К налоговой отчётности относятся декларации по определённому налогу и книги учёта доходов и расходов для определения налоговой базы. Кроме того, формально в состав налоговой отчётности включают также расчёты по НФДЛ и страховым взносам. Однако их удобнее отнести к отчётам за работников, ведь если персонала нет, то и расчёты сдавать не придётся.

Итак, вид и сроки сдачи налоговых деклараций зависят от системы налогообложения, которую выбрало ООО после регистрации. Надо сказать, что после отмены ЕНВД выбор здесь довольно скромный:

• УСН в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы»;
• ЕСХН или сельхозналог, предназначен только для сельхозпроизводителей, рыболовецких производств и тех, кто оказывает им определённые услуги;
• ОСНО или основной режим, на котором оказываются все организации, если они не заявили о выборе УСН или ЕСХН.

На ОСНО отчётность сложнее. Во-первых, здесь платят два налога – НДС и налог на прибыль. Во-вторых, декларации сдают не раз в год, а каждый квартал:

• по НДС – не позднее 25 числа после отчётного квартала;
• по налогу на прибыль – не позднее 28 числа после отчётного квартала.

В-третьих, декларации по НДС принимают только в электронном виде, с использованием усиленной квалифицированной ЭЦП.

С 2021 года юридические лица не сдают декларации по транспорту и земельным участкам. При наличии объектов налогообложения платить налоги надо на основании уведомлений от ИФНС. Но декларацию по имуществу не отменили, поэтому если в ООО числится недвижимость, отчитаться по ней необходимо не позже 30 марта.

Ответственность за отсутствие сдачи

В данной ситуации могут быть назначены следующие штрафы:

1. В размере 1000 рублей в случае, если произошло нарушение сроков подачи документации.
2. В размере 200 рублей за каждый документ, который отсутствует, если отчет является не полным.
3. От 300 до 500 рублей, если пакет документов, предоставляемый в налоговую – не полный.

Если по каким-либо причинам в срок 10 дней не было произведено корректирование нарушений, то по расчетному счету ООО должны быть прекращены все операции. Штраф за нарушение нулевой отчетности составляет 5% от взносов компании во внебюджетные фонды за последние 90 дней.

Для компаний, работающих на упрощенной системе налогообложения, декларация нулевого баланса должна подаваться один раз в 12 месяцев. ООО должны завершить подачу всех документов до конца марта. В том случае если компания работает с НДС, то подача выполняется каждый квартал. Сдачу отчетности нужно завершить до 20 числа месяца, являющегося первым в квартале. Декларация по налогу на прибыль сдается каждый квартал до 28 числа.

Процедура подготовки документации выполняется бухгалтером, который должен владеть информацией по составлению и срокам подачи отчетности. Если вовремя не сдать отчет или вовсе не осуществить эту процедуру, то компанию могут ждать штрафы, блокировка банковских счетов и прочие последствия, сопровождающиеся определенными проблемами.

Дополнительная информация про нулевую отчетность – в данном видео.

Об авторе

Григорий Знайко

Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.

Свежие публикации

• 2020.07.08Иностранные организацииРезидент и нерезидент РФ: кто это и чем отличаются
• 2020.06.29Специальная оценка условий трудаТаблица классов условий труда и правила по оценке
• 2020.06.25Аттестация, повышение квалификацииОбразец положительной характеристики с места работы
• 2020.06.18Трудовая дисциплинаКак правильно написать объяснительную записку

Заполнение нулевой налоговой отчетности

Представление нулевых налоговых деклараций означает, что в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком не осуществлялась деятельность, в связи с чем, налоговые обязательства перед бюджетом отсутствуют. При формировании нулевой налоговой отчетности следует учитывать применяемую систему налогообложения. На практике может сложиться ситуация, когда в одном из отчетных периодов деятельность велась. Например, отчетность по налогу на прибыль формируется нарастающим итогом и в том случае, если деятельность прекратилась внутри налогового периода, показатели нулевыми не будут. По итогам налогового периода (года) в декларации будут отражены те же показатели, как и по итогам рабочего квартала.

Для вновь зарегистрированных предприятий, а также для тех налогоплательщиков, у которых в течение налогового периода деятельность не велась, в декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС РФ от 26.11.2014 г. №ММВ-7-3/600@) должны быть заполнены: титульный лист, раздел 1 (1.1, 1.2) и лист 02. При этом сумма налога на прибыль к уплате будет равна нулю.

Аналогичная ситуация может возникнуть и при заполнении декларации по «упрощенному» налогу (утв. приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г. №ММВ-7-3/352@). Кроме того, в нулевой декларации (при полном отсутствии деятельности в налоговом периоде) может быть показан убыток (полученный в прошлом году и перенесенный на следующие годы).

Если организация или ИП является плательщиком НДС, то необходимо представить нулевую декларацию по НДС (утв. приказом ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/556@) с заполнением титульного листа, раздела 1.

Причем с 1 января 2014 г. декларация по НДС предоставляется в налоговую инспекцию путем передачи по ТКС. Предоставлять декларацию на бумажном носителе имеют право налоговые агенты, не являющимися плательщиками НДС или являющимися плательщиками НДС, но освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика (письмо ФНС РФ от 30.01.2015 г. №ОА-4-17/1350@).

В том случае если на балансе у налогоплательщика имеются основные средства (в т.ч. транспортные средства), земельные участки, то возникает необходимость составления налоговой отчетности по транспортному, земельному налогу, а также налогу на имущество.

C 1 января 2016 г. необходимо заполнить и нулевую форму 6-НДФЛ. При этом в клетке, где указываются суммы начисленного дохода и налога, проставляются нулю, в остальных — прочерки.

Вся ли отчетность вновь зарегистрированного предприятия является нулевой?

Ответ: нет. Не вся первая отчетность вновь созданных организаций может иметь нулевые показатели, в т.ч. при полном отсутствии финансово-хозяйственной деятельности.

Пример 1. Сведения о среднесписочной численности (в налоговую инспекцию)

Сведения о среднесписочной численности работников в случае создания юридического лица предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана. Данный вид отчетности вправе не сдавать лишь индивидуальные предприниматели без работников.

По общему правилу сведения о среднесписочной численности вновь созданных организаций и индивидуальных предпринимателей должны предоставлять только что зарегистрированные юридические лица, независимо от наличия персонала (наличия трудовых договоров), а также индивидуальные предприниматели, у которых оформлены сотрудники.

Например, создание ООО произошло 01 июня 2020 года, следовательно, сдать сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации надо не позднее 20 июля 2020 года, сведения отразить по состоянию на 01 июля 2020 года.

Среднесписочная численность вновь созданной организации предоставляется независимо от наличия/отсутствия персонала и рассчитывается только в отношении персонала, принятого по трудовому договору.

ООО не может функционировать без директора. На директора распространяются нормы трудового законодательства и он является работником организации с момента ее создания, даже если он не получает зарплату и с ним не оформлен трудовой договор. Поэтому при расчете среднесписочной численности вновь созданной организации — директор должен учитываться.

Бытует обратное мнение, что единственного учредителя-директора ООО без трудового договора (без начисления заработной платы) не нужно учитывать в среднесписочной численности для вновь создаваемых организаций. Но. Налоговые инспектора часто не принимают нулевые сведения и просят отразить директора в среднесписочной численности.

Пример 2. Отчетность по форме СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ (в пенсионный фонд)

Вся отчётность, которая направляется в Пенсионный фонд, связана с застрахованными лицами. Это работники, нанятые по трудовым или гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг.  Вновь созданные юридические лица и индивидуальные предприниматели должны подать в Пенсионный фонд только персонифицированную отчётность, то есть сведения о застрахованных лицах и их стаже. Это формы СЗВ-ТД, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Руководитель, являющийся единственным учредителем также считается застрахованным лицом. Поэтому даже если в ООО нет работников, а с директором не заключен трудовой договор, подавать в его отношении персонифицированную отчётность необходимо.

Отчет СЗВ-М подаётся ежемесячно. Крайний срок – 15 число месяца, следующего за отчётным. То есть, в случае если организация зарегистрировалась 01 июня 2020 года, то отчитаться за руководителя ООО, нужно не позднее до 15 июля. Но это общий случай. Если этот день выпадает на праздник или выходной, то подать отчёт можно на следующий за ним рабочий день.

Форма СЗВ-СТАЖ предоставляется ежегодно. Зачастую не является первой отчетностью вновь зарегистрированной организации. (в общей практике срок предоставления  – до 1 марта года, следующего за отчётным).

Отчетность по форме СЗВ-ТД предоставляется ежемесячно. При этом возникает вопрос о том, нужно ли заполнять СЗВ-ТД на директора — единственного учредителя вновь созданной организации? Ответ зависит от кадрового оформления. Если с руководителем заключен трудовой договор, то необходимо. Заполнять СЗВ-ТД на директора без трудового договора не нужно. Сроки сдачи СЗВ-ТД: если сотрудник был принят на работу или уволен – не позднее рабочего дня, следующего за тем, когда был издан приказ либо распоряжение о начале или конце трудовых отношений; в остальных случаях – не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, когда состоялось кадровое мероприятие либо было подано заявление о выборе формы трудовой книжки.