Оформление и передача 3-ндфл для ип на усн в 2019-2020 годах

Необходимо ли сдавать 3 НДФЛ для ИП на УСН без работников?

По общему правилу, установленному действующее налоговое законодательство, те предприниматели, которые применяют в своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН) не платят НДФЛ. Под ним подразумевается налог с тех доходов, которые получены в результате осуществления предпринимательской деятельности. Следовательно, для них вопрос подачи декларации по форме 3-НДФЛ не имеет актуальности, так как ее назначение заключается в отражении уплаты данного налога.

На первый взгляд все предельно ясно. Однако из рассмотренного правила есть и исключения. В ряде случаев вопрос о том, как заполнить 3 НДФЛ ИП на УСН, остается открытым, так как оговорены ситуации, когда предпринимателю необходимо предоставлять упомянутую декларацию в налоговую инспекцию даже при использовании упрощенной системы. К обстоятельствам, при которых требуется подача декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН, можно отнести следующие моменты.

• Полученный доход подлежит обложению именно налогом для физических лиц (в качестве примера можно привести получение от другой организации беспроцентного кредита в том случае, если от нее не имело место поступления никаких других денежных средств). В данном случае предприниматель должен расценивать отсутствие необходимости выплачивать проценты по кредиту как материальную экономию, которая облагается лишь НДФЛ, который должен быть выплачен в пользу бюджета. Следовательно, подача декларации 3-НДФЛ является обязательной именно для заемщика, ведь организация, которая предоставила кредит, не выполняет обязанности налогового агента.
• Потеря особых условий налогообложения в течение отчетного периода. Данной основание появляется в том случае, когда в течение календарного года произошел переход предпринимателя с упрощенного режима налогообложения на общий, что подразумевает под собой подачу декларации 3-НДФЛ по итогам деятельности.
• Продажа имущества индивидуальным предпринимателем, который в сделке выступает как физическое лицо. В этом случае доход, который получен в результате продажи, должен быть задекларирован, а подоходный налог уплачен в пользу бюджета. Напротив, при покупке жилья декларация такого же образцы подается с целью получения имущественного налогового вычета.
• Осуществление выплат, которые должны облагаться НДФЛ (например, заработной платы наемным работникам).

Нулевая декларация 3 ндфл за 2021 год для ип

Еще один вариант — профессиональные вычеты, в частности, по авторским изобретениям, гражданско-правовым договорам и в ряде других случаев, оговоренных в НК. В этом случае не полностью использованные профессиональные вычеты не переносятся на следующий год. Допустим, сумма вычетов, положенных гражданину в 2021 году, оказалась больше его доходов. Превышение этой суммы не будет перенесено на будущий год, остаток суммы будет не использован. Согласно ст.221 НК РФ, на сегодняшний день не существует механизма переноса на будущие периоды неиспользованного остатка профессионального вычета.

Подать декларацию о доходах физических лиц в целях декларирования доходов необходимо до 30 апреля года, следующего за тем, в котором были получены доходы. Декларации, заполняемые с целью получения налогового вычета, можно подавать в течение всего года без ограничения сроков.

Процесс совмещения

Еще один налоговый режим, популярный среди предпринимателей, – это ЕНВД. Он действительно имеет некоторые преимущества для объектов малого предпринимательства и способен принести им определенную выгоду. Нюансом этого режима является то, что объект налогообложения – это деятельность, и она часто бывает для предпринимателя не единственной. В таком случае происходит совмещение налоговых режимов, если совмещаемая деятельность не может облагаться по ЕНВД. Если вторым режимом оказывается ОСНО, то 3-НДФЛ для ИП на ЕНВД актуальна, ведь по доходам от той деятельности, которая под спец. режим не попала, необходимо в обязательном порядке отчитаться.

Также применение этой отчетной документации необходимо в момент утери права на ЕНВД, например, если численность сотрудников за определенный период, разрешающая применение специального режима, была превышена. В таком случае предприниматель переходит на ОСНО, получая вместе с этим процессом обязанность отчитаться по 3-НДФЛ.

Итак, форма отчетной декларации 3-НДФЛ актуальна для частных предпринимателей при применении общего режима налогообложения или получении ими дохода в статусе физического лица.

В каком случае ИП сдает 3-НДФЛ?

Известны три основания для подачи данного документа:

1. Предприниматель получил денежные средства в результате отчуждения какого-либо имущества, которое он не использует напрямую в своем бизнесе.
2. Предприниматель ведет дела на общем режиме взимания налогов. 3 НДФЛ для ИП на ОСНО – это единственный законный способ задекларировать свои денежные поступления.
3. Наличествует требование предпринимателя, касающееся налогового вычета. Он может заявить его только, если находится на специальном режиме по оплате налогов, например, патенте, ЕНВД (налог на вмененный доход), УСН (упрощенка), а также ЕСХН (единый сельхозналог).

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

ИП обязан отчитываться перед налоговой посредством бланка 3-НДФЛ не позднее последнего дня апреля года, идущего за периодом, признаваемым налоговым.

За 2015 г. следует отчитаться в 2016 г. не позднее 30 апреля. НК РФ определяет порядок определения крайней даты сдачи отчетности при выпадении этого числа на выходные дни, в 2016 г. 30.04 – это суббота, а потому последний срок перемещается на 4 мая.

Отдельный срок предусмотрен для тех ИП, которые закрыли свою деятельность до истечения года. Обязанность по подаче 3-НДФЛ у таких лиц возникает в 5-й срок с момента закрытия (имеются в виду рабочие дни).

Как заполнять декларацию?

Общие положения

Для любой декларации данного вида характерны графы, заполняемые вне зависимости от того, каков правовой статус лица, уплачивающего налоги, или на каком режиме налогообложения он находится. К ним относится обязательность написания на 1 странице следующих сведений:

• ИНН и номер страницы
• Наименование налогового периода. Здесь указывается год в цифрах.
• Код ИФНС, которая принимает документ.
• Данные плательщика, а именно: ФИО, дата рождения, где родился.
• Данные из паспорта, в частности, номер с серией, каким органом выдан и в какую дату.
• Указание на то, является ли плательщик резидентом либо нерезидентом России.
• Номер телефона.
• Количество страниц в декларации.
• Подпись.

Рассмотрим особенности заполнения для каждой категории предпринимателей.

Для ИП возможно появление так называемой «нулевой» декларации. Сведения вносятся только в 1 и 2 разделы, а также в титульный лист. Она подготавливается, когда:

1. Предприниматель не занимался извлечением дохода от бизнеса за последний год перед подачей декларации.
2. Отсутствуют основания для уплаты государственных сборов. К примеру, имущество было продано за цену ниже покупной.

Образец заполнения 3-НДФЛ

Чистый официальный бланк при необходимости можно скачать отсюда.

Посмотреть, как выглядит заполненная декларация 3-НДФЛ, можно здесь.

Образец «нулевой» 3-НДФЛ находится здесь.

Как сдать декларацию в налоговую?

Возможны 4 способа подачи:

1. Лично приехать и передать документ работнику налогового органа. После того, как декларация будет принята, следует не забыть о бланке с проставленной отметкой, которая подтверждает принятие декларации. Она будет особенно полезна при возникновении споров с налоговиками.
2. Вручить доверенность представителю. Форма данного документа – строго нотариальная. В доверенности должно быть особо отмечено, что представитель наделен правом взаимодействовать с органами ФНС от имени бизнесмена, например, подписывать документы, подавать их и т.д.
3. Воспользоваться услугами почты.
4. Интернет. На сайте ФНС реализована возможность зарегистрироваться как ИП, создать свой личный кабинет и управлять подачей документов и уплатой налогов из него. Другой вариант – это сайт Госуслуги. Но у этого варианта есть один существенный минус: требуется подтвержденная учетная запись, к примеру, через Ростелеком.

Новая форма декларации 3-НДФЛ в 2020 году

В 2019 году физ.лица сдавали 3-НДФЛ по форме, которая содержалась в  Приказе ФНС России №ММВ-7-11/569@. С 1 янв. 2020 года в данный бланк внесены корректировки приказом №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019.

Перед заполнению налоговой отчетности рекомендуем проверить, тот ли бланк заполняется. Во-первых в правом верхнем углу должны стоять реквизиты указанных выше приказов, утвердивших саму форму декларации и изменения в ней. Во-вторых надо проверить правильность штрих-кодов в левом верхнем углу каждой страницы. С начала 2020 года они изменились. Новые штрих-коды можно найти в таблице в данной статье ниже.

Необходимость обновления формы 3-НДФЛ вызвана внесения некоторых поправок в НК РФ в 2019 году.

Если же бланк скачан с интернета, то актуальность нужно проверять в первую очередь. В нашей статье можно скачать правильный бланк декларации 3-НДФЛ в excel.

Представленный бланк сдается в отделение налоговой службы в следующих целях:

• ИП для отражения данных о прибыли по предпринимательской деятельности;
• физ.лицо для оформления вычета и возврата налога (при наличии расходов на приобретение недвижимости, оплату медикаментов, медицинских или учебных услуг);
• физ.лицо для самостоятельного выполнения налоговой обязанности по перечислению НДФЛ с доходов, с который в отчетном году налог не был удержан в силу различных причин.

В зависимости от причины заполнения 3-НДФЛ, сроки сдачи меняются. Для уплаты налога и отражения доходов крайняя дата подачи декларации и сопутствующих документов — 30 апреля 2020 года за 2019 год. Для оформления имущественного или социального вычета сроки оформления и подачи 3-НДФЛ не ограничены, то есть обратиться в ФНС можно в любой день 2020 года за прошедший год.

Скачать бланк и образцы заполнения за 2019 год

Ниже представлена правильная форма декларации, а также примеры оформления отчета в различных случаях.

Образец заполнения декларации за 2019 год:

• для ИП;
• при продаже недвижимого имущества;
• при продаже движимого имущества;
• при покупке жилья;
• при погашении ипотечных процентов.

Что изменилось в налоговом отчете о доходах физического лица?

Не все декларанты заметят изменения в новой форме 3-НДФЛ, так как они не столь значительны, количество страниц не изменилось, разделы и приложения остались те же, несколько обновилось их внутреннее содержание и штрих-коды всех страниц.

Корректировки затронули:

• приложение 2 (отражение выплат от иностранных лиц);
• приложение 5 (исчисление социального вычета для граждан);
• приложение 7 (исчисление имущественного вычета для физ.лиц).

Плюс скорректировы штрих-коды, их новые и старые значения можно увидеть в таблице ниже, по ним следует проверять актуальность бланка 3-НДФЛ, которые приготовлен для заполнения:

Что изменилось во 2-ом приложении:

• поле 071 — поменялась формулировка при сохранении смысла, по-прежнему в данном поле нужно показывать поступления от иностранной ликвидируемой фирмы, с которых не удерживается НДФЛ в соответствии с п.60 ст.217 НК РФ;
• поле 072 — аналогично, скорректировано лишь наименование поля — отражать следует поступления от распределенной прибыли иностранной компании, которые не облагаются налогом согласно п.60.1 ст.217 НК РФ;
• поле 073 — добавлено с 2020 года для отражения доходов согласно п.66 ст.217 НК РФ, с которых не взимается НДФЛ;
• поле 074 — бывшее поле 073, где поясняется правила распределения прибыли компании.

Что изменилось в 5-ом приложении:

• поле 140 — раньше в этой строке указывались расходы на услуги по лечению и оплата медикаментов и лекарств, теперь нужно отражать только затраты на оплату медицинских услуг (лечения);
• поле 141 — добавлено с 2020 года для отражения обособленно данных о том, сколько денег было потрачено на лекарства по рецептам. Причем если раньше можно было только учитывать затраты на определенный перечень лекарств, то сейчас включать в расходы можно траты на все виды лекарственных препаратов, если они куплены по врачебному официальному рецепту и сохранились чеки об их покупке.

В остальное приложение формы 3-НДФЛ не изменилось.

Что изменилось в 7-ом приложении:

• поля 030 и 031 — пункт 1.3 теперь содержит две строки вместо одной, теперь, помимо кода номера объекта, нужно также указывать способ приобретения (готовый объект или строительство), поле 031 нужно заполнять только в случае, когда в строке 010 стоит код 1 или 7;
• скорректированы номера полей в связи с появлением новой строки 031 — прежнее 031 поменялось на новое 032, а прежнее 032 на 033.

Больше никаких исправлений в новом бланке 3-НДФЛ нет. Введенные корректировки заметят не все налогоплательщики подоходного налога, однако для заполнения все равно нужно использованный правильную форму налоговой декларации.

Заполнение раздела 1 декларации 3-НДФЛ

В этом разделе предприниматель подробно расписывает ранее полученные доходы от своей деятельности. В пункте 010 берется цифра общего дохода из листа В. 020 — это указание прибыли, которая не декларируется под НДФЛ. Как известно, индивидуальный предприниматель, использующий общую систему налогообложения, таковых иметь не может. Соответственно, ставится прочерк. Пункт 040 — это налоговые вычеты, полученные за подотчетный период или сумма, которую предприниматель планирует получить (если форма 3-НДФЛ сдается именно по этому поводу). Здесь присутствуют и строки 130, и 140. Их нужно заполнять исключительно в том случае, если ранее предприниматель уплачивал авансовые платежи. Если этого не было — снова ставится прочерк. Пункт 050 — это разница от расходов и доходов, которые получило физическое лицо за подотчетный период. То есть, берется прибыль, и из нее высчитывается потраченная предприятием сумма. В том случае, если расходы превышают полученную прибыль — ставится 0, а не отрицательное число. И последняя строка — 110, где ИП указывает сумму, что он обязан заплатить в государственную казну как налоги.

Здесь указываются только расходы, доходы, и те пункты прибыли, которые будут обложены налогом. При использовании ОСНО, к примеру, налогом не облагается та прибыль или расходы, что получены при реализации государственных контрактов на привилегированной основе (получение особого тендера).

Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

ИП, применяющий ОСНО обязан предоставлять декларацию 3-НДФЛ, где будут отражены доходы:

• связанные с предпринимательской деятельностью;
• не связанные с предпринимательской деятельностью.

ИП, применяющему ОСНО, в 2021 году необходимо вносить авансовые платежи по налогу:

• до 15 января;
• до 15 июля;
• до 15 сентября.

Налоговые органы производят расчёт авансовых платежей, опираясь на:

• налоговую декларацию 4-НДФЛ, где указан предполагаемый доход;
• результаты предыдущего года.

При заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ необходимо внести корректные данные в следующие разделы:

Согласно налоговому законодательству определены сроки сдачи 3-НДФЛ в зависимости от цели предоставления документа:

Декларация, представленная с ошибками или с нарушением сроков, может рассматриваться как непредоставленный документ, что влечёт за собой некоторые последствия:

Читайте так же ⇒ “ИП на ОСНО: кассовый метод”

В какую инспекцию необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ?

В соответствии со лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства.

Под местом жительства понимается адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (Письмо Федеральной налоговой службы от 2 июня 2006 г. № ГИ-6-04/566@ «О направлении информации»).

Граждане, зарегистрированные по месту пребывания и при этом имеющие регистрацию по месту жительства в Российской Федерации, для получения социальных и имущественных налоговых вычетов представляют налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту жительства.

Граждане, зарегистрированные по месту пребывания, но не имеющие регистрации по месту жительства на территории Российской Федерации, имеющие обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, представляют такую декларацию в налоговый орган по месту пребывания.

Читайте так же ⇒ “Какие отчеты должны сдавать ИП на ОСНО?”

Заполняем новую декларацию по УСН

Несмотря на то, что бланк декларации включает в себя 10 страниц, заполняют из них не все. Совмещать сразу два объекта налогообложения на УСН нельзя, поэтому подготовить надо только те разделы отчета, которые соответствуют вашему варианту.

Общие требования к заполнению не поменялись, вот основные из них:

• Стоимостные показатели указываются в рублях, при необходимости их надо округлять.
• Декларация может быть заполнена как от руки, так и на компьютере, но в любом случае используются заглавные печатные буквы.
• Цвет чернил может быть черным, фиолетовым или синим. Регламентируется также шрифт для компьютера – только Courier New высотой 16 – 18 пунктов.
• Во всех пустых ячейках при заполнении от руки надо проставлять прочерки, но для компьютера это необязательно.
• В готовой декларации надо проставить сквозную нумерацию страниц, исключив незаполненные листы.
• Печать допускается только на одной стороне листа. Сшивать страницы или скреплять их степлером нельзя.
• Декларация подписывается на титульном листе и в разделе, где указаны суммы налога к уплате (Раздел 1.1 для УСН Доходы и Раздел 1.2 для УСН Доходы минус расходы).

Титульный лист

Титульный лист заполняется, как и большинство других отчетных форм. Здесь надо указать:

• ИНН предпринимателя или организации;
• КПП организации (ИП в этих ячейках ставят прочерки);
• номер корректировки (если это первая декларация за отчетный период, проставьте «0»);
• код налогового периода: для календарного года это «34», при закрытии ООО/ИП в течение года – код «50», при утрате права на УСН – код «96»;
• код места нахождения налогоплательщика: ИП проставляют «120», организации – «210»;
• полное имя предпринимателя или фирменное наименование юридического лица;
• телефон для связи, указывается без скобок, пробелов, прочерков.

Переходим к основным разделам декларации в зависимости от объекта налогообложения

Раздел 1.1 для объекта «Доходы»

Здесь указывают суммы налоговых платежей: авансов по каждому отчетному периоду и налог по итогам года. Формируются эти цифры на основании данных раздела 2.1, поэтому проще начинать заполнение с него.

В строках 010, 030, 060, 090 указывают код общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО). Если предприниматель или организация не меняли свое местонахождение в течение отчетного года, то код вписывают только один раз – в строку 010.

Раздел 2.1.1 для объекта «Доходы»

В первом поле 101 отражают признак применения налоговой ставки:

• «1» – для обычных лимитов УСН;
• «2» – для повышенных лимитов УСН.

В следующем поле 102 указывают признак налогоплательщика, который подразумевает наличие или отсутствие работников (при этом все организации автоматически признаются работодателями). От этого статуса зависит, до какого размера можно уменьшить исчисленный налог за счет уплаченных страховых взносов.

В строках 110-113 нарастающим итогом с начала года указывают полученные доходы по каждому отчетному периоду. А в следующих строках – применяемую налоговую ставку.

Строки 130-133 показывают суммы исчисленных налоговых платежей, а строки 140-143 – страховые взносы, которые уменьшают налог к уплате. Под каждой строкой приводятся формулы расчета.

Раздел 2.1.2 для объекта «Доходы»

Торговый сбор – это особый платеж, который платят за использование торгового объекта. В 2021 году он взимается только в Москве, но города федерального значения тоже вправе ввести его на своей территории.

Уплаченный торговый сбор вычитается из исчисленного налогового платежа на УСН – из той части, что осталась после уменьшения на перечисленные страховые взносы. Поэтому в этом разделе отражают суммы доходов от торговой деятельности, а также уплаченного торгового сбора. Если налогоплательщик не перечисляет этот платеж, то раздел 2.1.2 не заполняет.

Раздел 1.2 для объекта «Доходы минус расходы»

Этот раздел практически аналогичен разделу 1.1. Необходимо указать код ОКТМО и исчисленные налоговые платежи. При этом в строке 120, помимо налогов, рассчитанных обычным образом, отражают сумму минимального налога, который составляет 1% от полученных доходов на УСН.

Раздел 2.2 для объекта «Доходы минус расходы»

Поскольку налоговая база здесь формируется не так, как для объекта «Доходы», надо указать не только доходы, но и затраты.

Раздел 3

Последний раздел новой декларации заполняют только те, кто получал целевое финансирование. При этом по каждому поступлению показывают его код (из приложения 6), дату получения и стоимость.

3-НДФЛ ИП

• дивиденды долевого участия;
• проценты по вкладам в банках, если они превысили лимиты, установленные статьей 214.2 Налогового кодекса РФ.
• экономию на процентах при получении заемных/кредитных средств, если они превысили лимиты, установленные пю 2 статьи 212 НК РФ
• доход от организаций и ИП, не являющимся налоговыми агентами.
• доход от от продажи имущества;
• выигрыши и другие призы;
• доходы по наследству авторских прав;
• подарки в натуральной и денежной форме;
• доходы за пределами России.

Если Вы оплатили налог, но не сдали декларацию — штраф 1000 рублей. Если же Вы забыли оплатить налог, штраф за каждый месяц просрочки составит 5% от подлежащего оплате налога, но не более 30% от общей суммы, указанной в декларации. При этом минимальный штраф — 1000 рублей.