Онлайн кассы в 2020 году

Вопрос-ответ

Что нужно для установки онлайн кассы?

Для этого необходимо купить или обновить кассовый аппарат, подключить его к интернету и заключить договор с оператором фискальных данных. После этого аппарат нужно поставить на учет в налоговой и ввести регистрационные данные в кассу.

Что делать тем, кто работает в регионах с нестабильным интернетом?

Не нужно переходить на ККТ предпринимателям, которые ведут свой бизнес в труднодоступной для связи местности. В регионах с нестабильным интернетом вы все еще обязаны покупать онлайн-кассу, но при этом вы имеете право использовать ее без фискального накопителя.

Я веду расчеты только с юридическими лицами и использую платежные поручения. Нужна ли мне онлайн-касса?

Нет — в таком случае вы также имеете право не использовать кассовую технику.

Что нужно парикмахерской кроме кассы

Салон красоты, парикмахерская, барбершоп — все обязаны отчитываться перед налоговой о продажах через кассу (о сроках мы рассказали выше). Технические требования к кассам регламентирует 54-ФЗ:

В кассе должен быть фискальный накопитель — устройство по типу флешки, которое хранит информацию об операциях на кассе;

Касса должна печатать чек с определенным набором реквизитов — для этого ее нужно подключить к сервису, который хранит в электронном виде названия услуг и товаров, цены, ФИО кассиров и другие сведения.

ККТ нужно подключить к оператору фискальных данных для передачи сведений в налоговую (об исключениях смотрите ниже).

Кому можно не пользоваться ККТ

Позднее 1 июля 2021 года не пользоваться ККТ в ряде случаев можно физлицам и некоторым организациям и ИП. Постоянное освобождение от онлайн-касс имеют:

Физические лица

Любые физические лица, не являющиеся ИП, в том числе – действующие как страховые агенты , согласно п. 1 ст. 1.2 и п. 11 ст. 2 закона № 54-ФЗ.

ИП на патенте

Они могут не пользоваться ККТ, если выполняют деятельность, указанную в подпунктах 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12-17, 19-27, 29-31, 34-36, 39, 41-44, 49-52, 54, 55, 57-62, 64 и 66-80 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ). ИП подобного рода обязаны оформлять и давать клиентам документацию, которая верифицирует расчёт и содержит реквизиты, утверждённые в пункте 1 статьи 4.7 закона № 54-ФЗ для чековых квитанций, исключая реквизиты самого аппарата.

Самозанятые

Физические лица и ИП в отношении деятельности, которая была переведена на уплату налога на профессиональный доход согласно п. 2.2 ст. 2 закона № 54-ФЗ.

Юридические лица и ИП

Предприятия и предприниматели могут не пользоваться ККТ, если:

• Плата происходит с помощью расчётных счетов с юридическими лицами или ИП, согласно п.9 ст.2 закона № 54-ФЗ;
• Работа осуществляется в отдалённых или труднодоступных областях, которые описываются в п.3 ст.2 закона № 54-ФЗ, при этом, как указано в п.8 ст.2 закона № 54-ФЗ, в таких местах должен быть кассовый аппарат для реализации подакцизного продукта или при расчётах с помощью торгового аппарата без человеческого вмешательства;
• Осуществляется деятельность, освобождённая от онлайн-касс, список которой представлен в пп. 1.1, 2, 5, 6 12-15 ст.2 закона № 54-ФЗ.

В таблице приведён полный перечень указанных видов деятельности:

Кто обязан применять кассы с июля 2021 года?

Чтобы картина была более полной, вспомним предыдущие этапы кассовой реформы и категории бизнеса, которые уже используют новые ККТ.

С 2017 года: кассы обязаны использовать организации и ИП, которые занимаются торговлей и применяют общую или упрощенную систему налогообложения.С 2018 года: ИП на «вмененке» и патенте, которые оказывают услуги общественного питания или продают товары в розницу, и при этом заключили хотя бы один трудовой договор с наемным сотрудником. С 2019 года: организации и ИП на ЕНВД, которые ведут бизнес в других сферах, в том числе если они не привлекают наемный персонал; ООО и индивидуальные предприниматели, которые оказывают услуги с привлечением наемных работников.

К 2021 году без «кассового» контроля со стороны ФНС остался только один сегмент бизнеса. Это ИП, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства, не заключая договора с наемными сотрудниками.

Согласно Федеральному закону N 129-ФЗ от 06.06.2019. для них действовала отсрочка применения ККТ до 1 июля 2021 года. После наступления этой даты они обязаны выдавать покупателям чеки и отправлять данные о продажах в ФНС.

Возмещение установки кассового оборудования

Кроме финансовых затрат, использование онлайн кассы для ИП без сотрудников влечёт существенные преимущества для работы. Отсутствует необходимость в проведении бесконечных проверок органами налоговой инспекции. Систематизирование расчётных операций переводит работу проверяющих инстанций в электронное поле. После проведения услуги или продажи товара посредством фискального регистратора, сведения в режиме онлайн направляются оператору фискальных данных, которые переправляет их в налоговую. Автоматизируется ведение журнала расчётов, который заполняется самой программой в электронном режиме. Осуществляя деятельность через онлайн кассу, бизнесмен видит движение денежных средств и товаров, может анализировать и программировать ведение хозяйства.

Важно! С целью помочь представителям малого бизнеса в покупке онлайн кассы для ИП без сотрудников, законодатель установил порядок возмещения расходов, которые понесены при приобретении и установке контрольно-кассовых регистраторов.

В соответствии со ст. 346.43 Налогового кодекса РФ и федерального закона – 349, для индивидуальных предпринимателей, работающих на системах налогообложения с фиксацией прибыли, существует возможность отнести покупку кассовых аппаратов к затратам, что позволит уменьшить базу налоговых отчислений. Для категорий, которые осуществляют деятельность на общем налоге или патентной системе, установлено покрытие расходов на сумму до 18000 рублей. Для этого необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию, приложить документы на технику и чек. Указанная сумма не позволит приобрести высокотехнологичный прибор фирмы «АТОЛ», но для мелкого бизнеса такие ККР не требуются. Покупка и регистрация фискального накопителя в сумму компенсации налогов не входит.

Также существует множество ресурсов, на которых представлена возможность покупки онлайн кассы в рассрочку. Кроме брендовых магазинов «Меркурий» и «АТОЛ», процессом продажи кассовых аппаратов занимается компания МТС. Кассовые аппараты МТС продаются на всей территории России, их цена – 10900 рублей, что позволяет компенсировать затраты на покупку через налоговую инспекцию. МТС проводит также обучение по работе с ККР.

Индивидуальные предприниматели, работающие без привлечения труда наёмного персонала, имеющие отсрочку по установке кассовых аппаратов до 01.07.2019, распределяются на три вида:

1. Осуществляющие деятельность в сфере торговли, находящиеся на ЕНВД или ПСН.
2. Функционирующие в области общественного питания, состоящие на любой системе налогообложения.
3. Оказывающие услуги населению без выделения формы подачи налоговой отчётности.

Под льготы в применении 54-ФЗ подпадают практически все субъекты малого бизнеса. Главным условием является осуществление деятельности в сферах торговли, общепита и оказания услуг населению. Указанная отсрочка не применяется к некоторым индивидуальным предпринимателям, работающим на системе ПСН, общей и упрощённой системах налогообложения в торговле. Однако при торговле почтовыми марками и лотерейными билетами, такие бизнесмены должны поставить контрольно-кассовый регистратор с 01.07.2018.

Исключением из общего правила являются расчёты между индивидуальным предпринимателем и обществом ограниченной ответственностью. В соответствии с действующим законодательством, если ООО направило денежные средства ИП по безналичному расчёту, то ККР в таких расчётах не применяется. В случае направления сумм по безналу на расчётный счёт индивидуального предпринимателя от юридического лица, иной хозяйствующей организационно-правовой формы (общество с дополнительной ответственностью, открытое акционерное общество и другие) операция проводится с использованием фискального регистратора.

Отсрочка заканчивается, но не для всех

Для некоторых категорий налогоплательщиков законодатели ранее отложили переход на онлайн-кассы. Речь идет, конечно, о налогоплательщиках, объемы доходов у которых сравнительно невелики и для которых расход на приобретение данных ККТ и постановку их на учет является существенным.

Это индивидуальные предприниматели, применяющие ПСНО, а также организации и ИП, являющиеся плательщиками ЕНВД. В соответствии с п. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ (в редакции Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ) им было разрешено до 01.07.2019 осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)) в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ, то есть до 15.07.2016).

Иначе говоря, до указанной даты такие налогоплательщики вправе были не применять ККТ при выполнении названного условия из п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ в упомянутой редакции. Эта норма предусматривала, что подтверждающий документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:

• наименование документа;

• порядковый номер документа, дату его выдачи;

• наименование организации (фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя);

• ИНН, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;

• наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

• сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;

• должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

Правда, в полной мере послаблением могли воспользоваться «вмененщики» и предприниматели на патенте – кроме тех, кто занимается розничной торговлей или оказанием услуг общественного питания (пп. 6 – 9 п. 2 ст. 346.26, пп. 45 – 48 НК РФ). На юридических лиц, работающих в этих сферах деятельности, данное послабление вовсе не распространялось, а ИП могли им воспользоваться только при отсутствии работников, с которыми заключены трудовые договоры.

Аналогичное послабление было сделано для организаций и индивидуальных предпринимателей, выполняющих работы (оказывающих услуги) для населения (п. 8 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ). Оно также не касалось организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, и оказывающих услуги общественного питания.

Это послабление позволяло при оказании услуг населению не применять ККТ при условии выдачи соответствующих БСО в порядке, установленном п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ, то есть до 15.07.2016), до 01.07.2019 (данный порядок предусмотрен Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359).

Наконец, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, тоже были вправе не применять контрольно-кассовую технику до 01.07.2019 (п. 11.1 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ).

С указанной даты налогоплательщики перечисленных категорий должны применять ККТ в общем порядке, – за исключением индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, независимо от режима налогообложения. Они при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять ККТ при расчетах за такие товары, работы, услуги до 01.07.2021 (ст. 2 нового закона).

Эти индивидуальные предприниматели в случае заключения трудового договора с работником обязаны в течение 30 календарных дней с даты заключения такого договора зарегистрировать ККТ.

Скрывать доходы

Самый радикальный вариант — получать все доходы неофициально. От отчаяния предприниматели снимаются с учёта или просят всех клиентов платить на личную карту, ну, или выдают ненастоящие чеки. Это решает проблему касс, но создаёт новую — риск штрафов.

Предпринимателя оштрафуют дважды: за уход от налогов и неприменение кассы. Это два разных нарушения. Из-за последнего риск неофициальной работы вырос в последние годы.

Налоговая находит нарушителей двумя способами:

1. По жалобе покупателя. Это необязательно официальное заявление в инспекцию. Люди проверяют чеки в приложении налоговой. 
2. При контрольной закупке. Налоговики заказывают что-нибудь под видом обычных людей и проверяют чек. Особенно опасно иметь торговую точку в проходном месте.

Переход на тёмную сторону ровно 1 с июля тоже выглядит подозрительно. Работал-работал человек — и внезапно свернул бизнес прямо перед «кассовым дедлайном»

Если кто-то пожалуется на предпринимателя, инспектор обратит внимание

Ну и вы, наверное, знаете, что скрывать больше 2 млн ₽ доходов — это уже ст. 171 УК РФ. Предпринимателей штрафуют на сумму до 300 000 ₽ или арестовывают на 6 месяцев. При работе с сотрудниками это реальная опасность.

Новые исключения из правила обязательного применения ККТ

Пунктом 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ было предусмотрено, что с 01.07.2019 утрачивает силу абз. 4 п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ. То есть при продаже водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте с этой даты стало необходимым применять ККТ. Данные услуги исключены из числа тех, при осуществлении которых разрешено было производить расчеты без применения ККТ.

Пунктом 4 ст. 4 этого же закона было установлено освобождение от применения ККТ или оформления БСО до 01.07.2019 для организаций и индивидуальных предпринимателей при осуществлении расчетов:

• с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа);

• при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт;

• при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов;

• при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг;

• при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Действие данной нормы не продлено, и при осуществлении таких расчетов придется применять ККТ. Однако в ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ установлены возможности для неприменения ККТ в некоторых других случаях с даты опубликования нового закона.

Так, в п. 2 данной статьи указано, что может производить расчеты без применения ККТ индивидуальный предприниматель при сдаче в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности. Это право распространено и на жилые помещения совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах.

Разрешено не применять ККТ при розничной продаже бахил, в том числе в случае их продажи с использованием для осуществления расчетов автоматического устройства для расчетов.

Согласно новому п. 13 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ теперь может не применяться при осуществлении расчетов:

• товариществами собственников недвижимости (в том числе товариществами собственников жилья, садоводческими и огородническими некоммерческими товариществами), жилищными, жилищно-строительными кооперативами и иными специализированными потребительскими кооперативами за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности указанных товариществ и кооперативов, а также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги;

• образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования;

• физкультурно-спортивными организациями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;

• домами и дворцами культуры, домами народного творчества, клубами, центрами культурного развития, этнокультурными центрами, центрами культуры и досуга, домами фольклора, домами ремесел, домами досуга, культурно-досуговыми и культурно-спортивными центрами при оказании услуг населению в области культуры.

Кроме того, ККТ может не применяться индивидуальными предпринимателями при реализации входных билетов и абонементов на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями, осуществляемой с рук и (или) лотка (новый п. 14 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ). Однако ККТ применяется при реализации указанных входных билетов и абонементов с использованием сети «Интернет» и сетей связи.

«Плюсы» и «минусы» введения онлайн-касс

Главная задача, которую решают онлайн-кассы — «обеление» рынка. Теперь, когда данные о каждой продаже сразу поступают в ФНС, недобросовестным предпринимателям труднее скрывать доходы. Для бизнеса новые правила — это дополнительные расходы. Но смотреть на нововведения только под этим углом неправильно.

Преимущества онлайн-касс

Недостатки онлайн-касс

Удаленный контроль бизнеса. С онлайн-кассой следить за работой своего бизнеса стало
намного проще. Контролировать продажи и работу сотрудников можно из любого
места, где есть интернет. Такую функциональность предлагают операторы
фискальных данных: информация о работе касс доступна в личном кабинете или
может быть запрошена через чат-бот.

Расходы на ОФД, ФН, кассы, КЭП и Интернет. Чтобы индивидуальному предпринимателю соблюдать 54-ФЗ, ему
нужны новые кассы или доработка имеющихся, квалифицированная электронная
подпись (КЭП), услуга ОФД и фискальные накопители.

Инструменты для аналитики бизнеса. И производители онлайн-касс, и операторы фискальных данных
предлагают ИП ряд инструментов для аналитики бизнеса. В случае с ОФД они
входят в стоимость базового тарифа. Раньше такие инструменты были доступны
только крупным игрокам рынка, а теперь любой индивидуальный предприниматель
может узнать, какая маркетинговая акция принесет больше прибыли, какой товар
продается лучше всего, а какие чаще встречаются в одном чеке. Благодаря этому
малый бизнес станет эффективнее конкурировать с крупными игроками.

Обучение сотрудников

Продавцам, которые работали со старыми ККМ, важно перейти
на использование онлайн-касс. Не все сотрудники легко осваивают новую технику
и понимают, как теперь выстроен процесс работы с ФНС.

Меньше налоговых проверок

Онлайн-кассы передают данные о продажах online в режиме
реального времени. Поэтому, чтобы выявить нарушения, налоговой не нужно
проверять ИП регулярно, как раньше. Теперь, если ФНС заметит нарушения, то
приедет с проверкой.

Фискальный накопитель прослужит дольше ЭКЛЗ. Кассы старого образца требовали ежегодной замены модуля
ЭКЛЗ с привлечением технического специалиста. Фискальные накопители могут
работать до 36 месяцев.

Отсутствие конфликтов с покупателями при возврате. Если покупатель, который хочет вернуть товар, потерял
бумажный чек, оформить возврат будет просто. Данные о продаже сохранятся у
продавца в электронном виде, и он сможет легко найти операцию по кассе.

Таблица.
Преимущества и недостатки онлайн-касс

Во сколько обойдется переход на онлайн-кассу ИП?

Стоимость перехода на онлайн-кассу зависит не только от цены самого аппарата, но и от сопутствующих действий. Вам нужно будет заключить договор с оператором фискальных данных, приобрести ПО для работы с кассой и установить фискальный накопитель. Подробнее об этих статьях расходов вы узнаете далее:

Договор с оператором фискальных данных

Оператор фискальных данных (ОФД) – это компания, которая передает данных о продажах с фискального оборудования в контролирующие органы. Не каждая компания может стать оператором. Для этого должны быть выполнены условия:

• Наличие соответствующих разрешений
• Наличие необходимого оборудования для безопасного хранения и передачи данных, прошедшего проверку у ФСБ
• Размещение организации на территории РФ
• Отсутствие судимостей за экономические преступления у главы компании и главного бухгалтера

В зависимости от оператора, цена колеблется в пределах 3 000 рублей. Стоит подробнее изучить предложения каждой компании, чтобы подобрать оптимальный пакет услуг. Крупные производители касс имеют собственных ОФД и представляют скидки тем, кто покупает у них технику.

 Покупка ПО

Приобретение программ для работы с кассой обойдется от 0 до 30 000 рублей. Придется купить софт по товароучету предприятия для создания базы товаров и заполнения чеков. Этого делать не обязательно, если номенклатура вбивается в ККТ вручную. Некоторые производители касс разрабатывают собственные программы для работы с аппаратами — они могут быть включены в стоимость покупки.

Лицензия приобретается единовременно на весь период использования или по подписке на месяц или год. Использование нелицензионных программ нежелательно, так как они могут приобрести к проблемам с производителем кассы и потере гарантии.

Если вы собираетесь продавать алкоголь, то вам необходимо выбрать кассу, которая поддерживает работу с ЕГАИС. Существуют готовые решения и программы, которые упрощают взаимодействие с этой системой, но они, как правило, стоят дороже.

Затраты на обслуживание онлайн-касс

Кроме стоимости установки кассы, необходимо рассчитать затраты на ежегодное обслуживание. Оно складывается из следующих показателей.

• Фискальный накопитель приобретается на срок до 36 месяцев. Средние затраты в год около 7 000 руб
• Услуги ОФД и кассовое ПО тоже должны регулярно оплачиваться: от 3000 руб./год
• Необходимо регулярно оплачивать интернет: 1200 – 6000 руб./год
• Выпуск электронной подписи (не обязательно, но желательно): 3000 руб./год

В год на обслуживание выходит сумма порядка 15 000 рублей.

Какие требования предъявляются к ККТ

Чтобы поставить кассовую машину на учет, а в дальнейшем применять ее в работе, компании необходимо задействовать только те модели, которые отражены в государственном реестре. Чтобы определить, имеется ли модель в перечне или нет, достаточно заглянуть в реестр или поверить при покупке кассовой машины наличие сверху специальной бирки с надписью «Государственный реестр» и указанием требуемого года.

Чтобы ККТ могла быть включена в госреестр, она должна соответствовать ряду требований. Вот только некоторые из них:

• Возможность фиксации информации в памяти устройства, на ленте и чеке с учетом параметров и технических характеристик.
• Обеспечение печати кассовых документов, а также возможность долговременного хранения данных.
• Наличие опции, позволяющей эксплуатировать аппарат в фискальном режиме.
• Исправность и обеспечение технической поддержкой со стороны поставщика.
• Наличие паспорта установленного типа, а также идентификационного знака.
• Прочие требования (наличие часов, корпуса, накопителя памяти и других опций).

В госреестре, кроме списка допущенных моделей, содержатся данные по реквизитам, требующим отражение в чеке ККТ. Список необходимых реквизитов может различаться в зависимости от вида деятельности ООО

Следовательно, при выборе кассовой машины стоит брать во внимание, в какой сфере она будет применяться. Это может быть торговля, реализация билетов или оказание услуг людям

Многие руководители путают ККТ с ЧПМ (машинками для печати чеков). В них не предусмотрен блок памяти, поэтому отнести такие устройства к категории контрольно-кассовой техники и, соответственно, поставить на учет не получится.