Нюансы исчисления ндс для хозяйствующих субъектов

Кто вправе работать с НДС?

Типов плательщиков всего три, согласно положениям ст. 143 НК:

• коммерческие и государственные организации;
• физлица-предприниматели;
• импортеры (субъекты, перемещающие товары через границу ТС ЕАЭС).

Обязанность предпринимателя по уплате НДС может возникать двумя способами:

Обязательно	Добровольно
Если ИП работает на ОСНО и при этом произошло хоть одно из событий:• выручка превысила 2 млн.руб за предшествующие 3 последовательных календарных месяца;• реализован товар, подпадающий под норму об уплате акцизных сборов (алкоголь, топливо, драгметаллы и прочее);• нарушены условия и утрачено право пребывания на «упрощенке»;• ИП на спецрежиме» ввозит товар на таможенную территорию РФ или ЕАЭС.	Если ИП имеет освобождение (ст. 145 НК), но намерен выписывать счета-фактуры для плательщиков НДС. При этом добровольно уплачивать налог могут:• те, кто использует или переходит на ОСНО, но оборот за 90 дней не превышает лимита;• те, кто остается на спецрежиме, но работает с клиентом НДС-ником.

Отличия ИП с НДС и без НДС

Налоговый учет разной степени сложности ведет каждый субъект экономической деятельности. В состав необходимого минимума для предпринимателя входит книга учета доходов и понесенных затрат (КУДиР). Ее обязаны вести все, вне зависимости от избранной системы налогообложения. Разницу можно заметить только в полноте отражаемой информации: в книге для ОСНО разделов для заполнения гораздо больше, чем у спецрежимников.

Исходя из того, работает ли ИП с НДС, субъекту хозяйствования придется фиксировать налогооблагаемые операции еще в нескольких регистрах:

• книге покупок ( Приложение 4 к Постановлению № 1137);
• книга продаж (Приложение 5);
• счет—фактура (Приложение 1);
• журнал регистрации (Приложение 3).

Преимущества и недостатки ИП с НДС

Оценка преимуществ или недостатков какого-либо режима обложения всегда будет зависеть от субъективного мнения того, кто решил его выбрать. Так, к примеру, ИП с невысокими оборотами, работа которого ориентирована на узкий круг клиентуры, добровольно не станет возлагать на себя обязанности плательщика НДС. К очевидным трудностям можно сразу причислить:

• организацию документооборота – любая ошибка в выписанных счетах-фактурах может привести к проблемам при проверке и потере кредита;
• поиск поставщиков – для оптимизации размера уплачиваемого налога, выгоднее искать исполнителей и продавцов из числа тех, кто может предоставить входной кредит;
• организационные затраты – отчетность нужно передавать в электронном виде, поэтому предприниматель будет вынужден потратиться на изготовление усиленной криптоподписи и, возможно, специализированное программное обеспечение;
• налоговую нагрузку – у большинства субъектов хозяйствования получается положительное сальдо между исходящим и входящим НДС, что и определяет величину платежа в госбюджет;
• необходимость оплаты усилий приглашенного специалиста по уплате налогов – редко когда предпринимателю удается самому, без бухгалтера, вести всю необходимую документацию (заполнять книги приобретения и продажи, выписывать счета-фактуры и проверять контрагентов, предоставивших кредит, формировать и отправлять отчетность).

Перечисленные минусы и сложность работы ИП с НДС не будут учитываться, если отказ от него оставит предпринимателя без потенциальных клиентов и заказов. В то же время, у коммерсанта, решившего открыть себе ИП с НДС, будет несколько конкурентных преимуществ:

• возможность работать в «цепочке» НДС-ников (получать входной кредит по налогу от поставщиков и выписывать счет-фактуру для собственных клиентов);
• крупные предприятия предпочитают поставщиков, которые могут выписать документы с выделенным НДС;
• если работа ИП связана с экспортными операциями, то без получения статуса плательщика НДС это и вовсе нецелесообразно для бизнесмена.

«Планов, желаний и идей очень много»

С увеличением объемов производства и расширением ассортимента появилась и еще одна проблема: нужно было срочно искать площадку. Работать дома стало крайне неудобно, тогда и появилась мастерская. Случилось это в апреле 2021 года. Помещение я искала несколько месяцев. Главными условиями были 1-й этаж, наличие отдельного входа и санузла, доступ к воде. И еще очень хотелось 2 комнаты, чтобы в одной заниматься производством, а вторую оборудовать под проведение мастер-классов

Конечно, размер арендной платы играл немаловажное значение. Когда увидела подходящее помещение, решение приняла очень быстро, арендодатель еще и скидку сделал на первые 3 месяца аренды

Вывеску и штендер (переносная конструкция наружной рекламы) мне подарили, нужно было заказать только новые наклейки и указатели (около 100 бел. рублей ($ 40). На мебель и стеллажи потратила около 1000 бел. рублей ($ 400) (но часть у меня уже была из прошлого магазина).

Помещением сейчас очень довольна. Планирую проводить в нем мастер-классы. Про них спрашивали и спрашивают всегда, и на выставках, и в Instagram, поэтому и решила попробовать такое направление, к тому же это еще один способ «вытянуть» аренду. Уже готовим расписание занятий.

Фото предоставлено автором

Но все же в ближайшие несколько месяцев в приоритете — изготовление свечей, потому что это сезонный продукт. Спрос на них большой с ноября по март. И мне понадобится несколько помощников. Производство и упаковка заказов занимают очень много времени. Я планирую разделить технологический процесс таким образом, чтобы в мастерской могли трудиться сразу несколько человек.

В данный момент ищу для сотрудничества магазины в Бресте, Витебске. С октября открываю магазин в Минске, уже нашла помещение и веду подготовку. Готовлю прайс на готовые подарочные наборы для рассылки корпоративным клиентам, расписание мастер-классов на осень и зиму. Планирую принять участие в осенней выставке «Чароўны млын», постоянно работаю над расширением ассортимента как свечей, так и подарочных наборов.

В планах — сделать мастерскую побольше. На днях купила холодильник, чтобы можно было ускорить процесс застывания свечей, когда это необходимо. И еще хочу поменять старые деревянные окна на стеклопакеты. На месте стоять нельзя.

Как видите, планов, желаний и идей очень много. И хочется ничего не упустить, чтобы на все сил хватило.

Фото предоставлено автором

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1:

Можно ли воспользоваться льготой по НДС по п.п.26 п.2 ст. 149 НК РФ, если при продаже программных продуктов заключаются не лицензионные договора, а договора поставки?

Ответ:

Вопрос № 2:

Исполнитель производит работы по сборке ЭВМ, включая установку и настройку программного обеспечения. У исполнителя есть письмо от производителя программы, содержащее утверждение о том, что лицензия на программу является ее неотъемлемой частью, оформление лицензионного договора не требуется. Можно ли в этом случае воспользоваться льготой по п.п.26 п.2 ст. 149 НК РФ?

Ответ:

На наш взгляд, данного письма производителя недостаточно. Для применения рассматриваемой льготы по НДС необходимо заключить лицензионный договор с производителем программного обеспечения.

Вопрос № 3:

Мы является торговой организацией и перепродаем программное обеспечение. Можем ли мы воспользоваться льготой по п.п.26 п.2 ст. 149 НК РФ?

Ответ:

По нашему мнению,  если вы работаете по сублицензионным договорам, то, руководствуясь разъяснениями контролирующих органов, рассмотренными выше, вы можете воспользоваться такой льготой.

Что ждёт предпринимателей

Повышение НДС коснётся также и предпринимателей. Если какой-либо производитель думает, что повышение цен – это частная мера, и он также может поднять цену на свою продукцию или услугу и всё будет хорошо, то он ошибается. Кошельки у населения и так не толстые, а сейчас ещё больше похудеют. Брать оттуда больше чем раньше не получится, так как зарплаты повышать никто не собирается. Следовательно, повышение цен в данном случае предприятие не спасёт. Для выживания часть расходов нужно брать на себя.

А платить может быть и нечем.

В этом случае, ситуацию можно спрогнозировать так: если взять, например, всё тоже молоко, то при снижении спроса на продукцию к обвалу продаж приведёт высокая цена. При упадке продаж есть два выхода: закрывать предприятие или принимать меры. Конечно, любой бизнесмен будет принимать меры.

Опять коровы…

В примере с коровами и молоком в наилучшей ситуации находится производитель упакованного молока. Он имеет бренд и у него есть достаточно налаженный сбыт. Сбыт он осуществляет через посредников, а молоко упаковывает в чужую упаковку. От этих двух составляющих производства и продаж он и будет избавляться в первую очередь.

При таких мерах цену можно сдержать без убытков, что обеспечит сбыт продукции.

Но такие меры приведут к образованию крупных монополистов, которые поглотят или разорят все предприятия спутники, обеспечивающие крупный бизнес. Это негативно отразится в первую очередь на малом бизнесе.

Прогноз на ненастье

Предпринимателям, которые мелко плавают, а таковых большинство – придётся туго. Этот процесс не будет иметь молниеносный характер, но со временем все его почувствуют.

Такой шаг приведёт к тому, что малый бизнес перейдёт в чёрную зону. Налогооблагаемая база будет уменьшаться, юридические лица начнут скрывать свои доходы, самозанятых и безработных станет больше, зарплаты станут меньше. Вот такой прогноз можно составить о последствиях, которые повлечёт за собой повышение НДС.

Как НДС влияет на экономику — страшная правда

Очень сильно влияет!

НДС в структуре доходов бюджета России составил:

• 33% в 2013 году
• 34,2% в 2014 году
• 36,1% в 2015 году
• 34% в 2016 году
• 34,6% в 2017 году

*Информацию я подсмотрел в официальном документе «Исполнение федерального бюджета и бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».

Получается, что НДС — это ни много ни мало треть доходов бюджета России!

Это очень важный налог, как вы уже поняли.

НДС — один из ключевых бюджетообразующих налогов для многих развитых стран. Для России в том числе. Регулируя ставку НДС, государство может влиять на уровень экономической активности в стране.

Как правило, чем выше налоги, тем больше тормозится экономическое развитие. Но если налог вообще отменить, то государство серьёзно потеряет в доходах.

Задача государства — отыскать ту золотую середину, когда и «волки сыты, и овцы целы». То есть сохраняется баланс между экономическим ростом и пополнением казны деньгами налогоплательщиков.

Если государство выставит большую ставку, у организаций будет оставаться меньше заработанных денег.

Для компаний с высокой нормой чистой прибыли небольшое повышение налога не критично. Ну поворчит собственник, что стал зарабатывать 19 миллионов вместо 20, и на этом остановится. 🙂

Но многие компании часто работают на грани рентабельности, например, крупные промышленные предприятия с длинным и технологически сложным производственным циклом.

Повышение НДС даже на 1−2 процента может привести к удару по таким предприятиям и фатальным последствиям в макроэкономике.

Чтобы остаться на плаву, компании начнут экономить на сырье, на рабочей силе. Качество продукции снизится, люди потеряют работу, покупательная способность населения будет снижаться. Замкнутый круг.

Если экономический рост в стране почти не наблюдается (1−2%), повышение налога почти наверняка приведёт в среднесрочной перспективе к следующим последствиям:

• стагнация в коммерческом секторе
• дополнительные расходы компаний на перепрошивку касс и POS-терминалов
• рост розничных и оптовых цен — ускорение инфляции
• повышение тарифов на коммунальные услуги
• снижение покупательной способности у населения
• ухудшение качества конечной продукции: предприятия будут вынуждены переходить на более дешёвые комплектующие, закупать дешёвое сырьё
• рост безработицы
• уход бизнеса в «тень», сокрытие им доходов, как следствие, упущенный доход у государства — налогов поступает меньше
• повышение нагрузки на госбюджет: выплата большего числа пособий и т. д.

Если государство необдуманно повысит НДС, то выиграет только на коротком временном промежутке.

НДС — сейчас наиболее простой налог в плане сбора и учёта в России. Данные собирает специальная автоматизированная система контроля АСК НДС-3. Программа анализирует данные, которые подтягиваются в налоговую из банков, с расчётных счетов компаний, и POS-терминалов.

Работа комплекса уже тестируется в нескольких регионах РФ.

Алгоритм программы отслеживает цепочки движения денег между контрагентами. Если обнаруживает подозрительные данные, весточка улетает налоговому инспектору. Так что никто не скроется!

Все операции по переводу денег для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а не только налоговые платежи, скоро станут прозрачными на 100%. Тотальнейший контроль из романа-антиутопии Оруэлла «1984», похоже, становится реальностью.

Как заполнить таможенную декларацию

Для таможенной декларации на экспорт используют бланк декларации на товары. Так выглядит заполненная декларация с отметками таможни:

Как заполнить декларацию — инструкция «Дела»

В таможенной декларации 54 пункта. Чтобы объяснить, как заполнить каждый, нам потребовалось четыре листа, поэтому мы сделали отдельный документ. Сохраните его у себя и поделитесь с другими.

Сервис подачи декларации. Потребуется электронная подпись

Декларацию отправляют на таможню в электронном виде. Инспектор проверит ее и поставит отметку о выпуске товара из страны. После этого декларацию нужно скачать и подписать. Вместе с договором эта декларация и станет обоснованием нулевой ставки НДС.

По опыту, налоговая внимательно изучает документы на нулевые ставки. Отказать могут из-за любой мелочи: ошиблись в декларации; покупатель оплатил товар частично; деньги поступили не на тот счет, что указан в договоре. Еще налоговая может запросить дополнительные документы. Если их не предоставить, тоже могут отказать.

В этом случае есть два пути: заплатить НДС в размере 20% или исправить все замечания налоговой и подать документы повторно.

Если не хочется возиться с декларацией, заполнить ее может таможенный брокер. Обычно за это берут 13 000 рублей.

Себестоимость без НДС

Одновременно с проводкой по отражению выручки без НДС, возникает необходимость по списанию себестоимости продаваемой продукции, товаров, услуг и иных ценностей.

Себестоимость отражается по дебету счетов 90 или 91 (субсчет 2) в корреспонденции со счетами 41, 43, 44, 20, 01, 04 в зависимости от вида реализуемых ценностей. Данная проводка по списанию себестоимости на продажу выполняется всегда без учета НДС независимо от того, работает продавец с добавленным налогом или нет.

В случае, если НДС не начисляется, то есть компания не имеет таковой налоговой обязанности, то конечный финансовый результат формируется как разность между выручкой и себестоимостью. Если же имеется обязанность начислить и уплатить НДС, то он отражается на 3 субсчете по дебету счетов 90 или 91 в корреспонденции с кредитом счета 68. В этом случае финансовый результат уменьшается на величину начисленного к уплате НДС.

Запись в указанную книгу вносится только при наличии сформированного счета-фактуры. Если такой бланк не оформлялся, то необходимости в заполнении книги нет.

Компания может работать без НДС в трех случаях:

1. применяется налоговый режим, отличный от традиционного;
2. используется право на освобождение всей деятельности от уплате данного вида налога по ст.145;
3. используется право на освобождение отдельных операций по ст.149.

Обязанность по формированию счета-фактуры, а, значит, и по внесению записи регистрационного характера в книгу продаж возникает только во втором случае. При этом в графах счета-фактуры для указания налога и его ставки пишется формулировка «без НДС».

Вносить запись в книгу продаж о формировании такого счета-фактуры нужно с заполнением последней графы 19 (стоимость освобожденных от НДС продаж).

Во всех остальных случаях составлять счет-фактуру и заполнять книгу не требуется, если, конечно, компания по собственному желанию не начислит НДС к стоимости реализации для уплаты в бюджет

Происходит это обычно с целью сохранения важного или крупного клиента. Такой НДС придется уплатить, а клиенту предоставить возможность его возместить с помощью предоставленного счета-фактуры

Продайте товар по цене минус НДС

Плательщику НДС на самом деле невыгодно с вами работать, только если ваша цена товара и цена товара у другого продавца, включая НДС, одинаковы. Если у другого продавца, который работает с НДС, аналогичный товар стоит 12 000 ₽, включая НДС, то оптимальной ценой для вашего покупателя, при которой он не понесет убытков, будет цена 10 000 ₽ без НДС и ниже.

Это легко отслеживается на примере расчета затрат покупателя на ОСНО:

	Покупка товара у продавца с НДС	Покупка товара без НДС у нас
Остаток на р/с	400 000 ₽	400 000₽
Стоимость товара для перепродажи	12 000 ₽, включая НДС	10 000 без НДС
Налоговый вычет по НДС:	2000 ₽
При перепродаже товара, например, наценка составляет 100%. Выручка от реализации:	24 000 ₽, в том числе НДС 4000 ₽	24 000 ₽, в том числе НДС 4000 ₽
Сумма НДС к уплате	4000 − 2000 = 2000 ₽	4000 ₽
Налог на прибыль: (Доход без НДС − Расход без НДС)×20%	(20 000 − 10 000)×20% = 2000 ₽	(20 000 − 10 000)×20% = 2000 ₽
Экономия от покупки: деньги остались от покупки	—	2000 ₽. За наш товар заплатили не 12 000, а 10 000 ₽.
Итоговый результат:	Получено: 24 000 Списано: 16 000 Остаток на р/c: 408 000	Получено: 24 000 Списано: 16 000 Остаток на р/c: 408 000

Таким образом, несмотря на то, что при покупке товара без НДС покупатель на ОСНО заплатит сумму налога больше, финансовый результат от сделки будет таким же, т.к. на эту сумму НДС будет уменьшена ваша цена за товар или услугу.

Статья актуальна на 05.02.2021

Транспортные и товаросопроводительные документы

Представление в налоговые инспекции копий транспортных, товаросопроводительных и (или) других документов для подтверждения права на применение ставки НДС 0 процентов участниками экспортно-импортных операций является обязательным.

1. При вывозе товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта. Документы должны подтверждать факт вывоза товаров за пределы России. Исключение составляет вывоз товаров трубопроводным транспортом или по линиям электропередач – при таких вариантах экспорта копии транспортных и товаросопроводительных документов не представляются (подп. 4 п. 1 ст. 165 НК РФ).

2. При реализации услуг по международной перевозке товаров.

При реализации услуг, связанных с вывозом товаров на экспорт, документы должны быть оформлены в порядке, установленном для экспортеров (содержать те же реквизиты и отметки таможенных органов).

При реализации услуг, связанных с ввозом товаров в Россию (в т. ч. через территорию стран – участниц Таможенного союза), документы должны быть оформлены с учетом следующих особенностей:

при ввозе товаров водными судами (морскими, речными, смешанного плавания (река-море)) в налоговую инспекцию представляется копия коносамента, морской накладной или любого другого документа, подтверждающего факт приема товаров к перевозке. При этом в графе «Порт погрузки» должно быть указано место, которое находится за пределами таможенной территории Таможенного союза;

при ввозе товаров воздушным транспортом в налоговую инспекцию представляется копия грузовой накладной, где в качестве аэропорта погрузки (перегрузки) указан аэропорт, который находится за пределами таможенной территории Таможенного союза;

при ввозе товаров автомобильным транспортом в налоговую инспекцию представляется копия транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа с отметкой российской таможни, подтверждающей ввоз товаров в Россию.

Это следует из положений подпункта 3 пункта 3.1 и подпункта 2 пункта 14 статьи 165 Налогового кодекса РФ.

3. При реализации работ (услуг) в морских и речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу России. При реализации работ (услуг), связанных с вывозом товаров, документы должны быть оформлены в порядке, установленном для экспортеров (содержать те же реквизиты и отметки таможенных органов).

При реализации работ (услуг), связанных с ввозом товаров водными судами (морскими, речными, смешанного плавания (река-море)), в налоговую инспекцию представляется копия коносамента, морской накладной или любого другого документа, подтверждающего факт перевозки товаров. При этом в графе «Порт погрузки» должно быть указано место, которое находится за пределами России, а сам документ должен содержать отметку таможни, действующей в пункте пропуска товаров.

Это следует из положений подпункта 3 пункта 3.5 и подпункта 2 пункта 14 статьи 165 Налогового кодекса РФ.

4. При реализации услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для перевозки экспортируемых товаров по территории России в налоговую инспекцию представляются копии документов с отметками российских таможен, которые должны подтверждать, что перевозимые товары помещены под таможенную процедуру экспорта (подп. 3 п. 3.7 ст. 165 НК РФ).

5. При реализации работ (услуг) по перевозке экспортируемых товаров по территории России организациями внутреннего водного транспорта в налоговую инспекцию представляются копии документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы России (подп. 3 п. 3.8 ст. 165 НК РФ).

Начиная с IV квартала 2015 года вместо самих транспортных и товаросопроводительных документов экспортеры могут подавать в налоговые инспекции их электронные реестры. Формы, форматы и порядок составления таких реестров утверждены приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7-15/427.

Если сведения из реестра не совпадут с данными, полученными инспекцией от таможни, в ходе камеральной проверки у экспортера могут запросить сами документы, сведения о которых включены в реестр. Документы нужно будет подать в течение 20 календарных дней после получения запроса. На них должны быть отметки российской таможни.

Такой порядок следует из положений пунктов 15–18 статьи 165 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержат письма Минфина России от 18 мая 2015 г. № 03-07-08/28231, ФНС России от 6 августа 2015 г. № СД-4-15/13789, от 29 апреля 2015 г. № ЕД-4-15/7427.

34,7 ₽ сверху в виде взносов

Представим: учитель в государственной школе получает зарплату 100 рублей — эта сумма на руки. Чтобы выдать ему 100 рублей, работодателю нужно заплатить взносы:

• 22% — на пенсионное страхование;
• 5,1% — медицинское;
• 2,9% — социальное.

Еще есть взнос на травматизм — от 0,2% до 8,5%. Размер взноса зависит от вида деятельности компании и страхового тарифа. Мы для расчета возьмем минимальный размер — 0,2%.

Взносы считаются с зарплаты до вычета НДФЛ, то есть с 114,94 рубля. Расчет такой:

• 25,2868 ₽ — на пенсионное страхование;
• 5,86194 ₽ — медицинское;
• 3,33326 ₽ — социальное;
• 0,22 ₽ — на травматизм.

Получается, за сотрудника с зарплатой в 100 рублей работодатель доплачивает сверху 34,7 рубля на взносы.

Читать в Деле

Какие взносы нужно платить в 2021 году

А что же государство?

Конечный потребитель не догадывается обо всех этих схемах. Он также не понимает, почему цены на местную продукцию не могут конкурировать с импортными. Если же цена на отечественную продукцию ниже импортной, то стоит ждать, что внутри упаковки не то что на ней написано. Пример этому наш автопром – написано, что машина и цена как у машины, а на деле что-то другое.

Потребитель может и не догадываться, за что он платит.

Корень не в экономике, а в политике

В этом моменте экономика уже важна не так, как важна политика. В наши законодательные органы как-то попадают музыканты, спортсмены, актёры, которые далеки от экономики и принимают такие законы. За них и голосует этот же конечный потребитель. Так что и тут цепочка замыкается.

Вывод из всего написанного можно сделать такой: при повышении НДС на 2% стоимость продукции и услуг повысится на 4-7%.

Инфляция как ветерок, раздувающий пламя

Но и это ещё не всё. Как известно, НДС повышают не от хорошей жизни, а из-за несостоятельности экономики. Государство будет латать дыры в бюджете при помощи повышения налога на добавочную прибыль.

Калькулятор НДС онлайн

Инструкции по работе с Калькулятором НДС

Рекомендуем сначала выбрать «Тип расчета» (Выделить или Начислить НДС) так как калькулятор все расчеты показывает сразу, по мере ввода чисел. Режим работы можно изменить, нажав на соответствующую кнопку или кликнув по названию режима работы. Если нужно, измените ставку НДС.

Все расчеты на калькуляторе НДС можно производить, даже если нет подключения к интернет. Последние введенные «Режим работы» и «Ставка НДС» сохраняются в памяти калькулятора. Для копирования «Суммы НДС» или «Суммы Без/С НДС» кликните по цифрам, появится специальное окно. При нажатии на кнопку «Х» калькулятор сбрасывается к первоначальным настройкам (Выделение НДС по ставке 20%).

Результаты вычислений отображаются как в числовом виде, так и прописью. Суммы прописью удобно копировать из специальных полей.

Результаты вычислений можно сохранить, используя кнопку «Сохранить». Таблицу сохраненных результатов можно редактировать, удаляя не нужные расчеты. Кликнув по строке в таблице сохраненных результатов, можно перенести данные в основные расчеты.

Формула расчета НДС

Начислять НДС тоже не сложно. Необходимо Цену без НДС умножить на 0.20 (получаем сумму НДС) и к получившемуся результату прибавить Цену без НДС. Для примера начислим НДС на 550: 550х0.20+550=649. НДС равен 99.00, сумма с НДС 649.00..

Из истории возникновения НДС

В России НДС (Налог на Добавленную Стоимость) впервые был введен в 1992 году. Первоначально правила и порядок начисления НДС регулировались отдельным законом «О налоге на добавленную стоимость», позже НДС стал регулироваться 21 главой Налогового кодекса. Изначально ставка НДС доходила до 28%, но позже была снижена до 20%. Сейчас основная ставка НДС, действующая на территории России — 20%. Пониженная ставка НДС 10% действует на медицинские и детские товары, печатные издания, книжную продукцию.

Налог на добавленную стоимость – непрямой налог, которым облагается реализация товаров, работ и услуг. В Российской Федерации ставка на сегодняшний день составляет 18%. На некоторые виды существует льготная ставка в размере 10%.

Формула НДС довольно проста. Чтобы высчитать сумму налога, необходимо умножить стоимость товара на 0,18.

СКОЛЬКО МОЖНО ЗАРАБАТЫВАТЬ НА WILDBERRIES?

Однозначный ответ на этот вопрос дать достаточно сложно. Все зависит от ряда следующих факторов:

• Выбранная вами ниша;
• Объем реализуемых товаров;
• Ранжирование и позиционирование;
• Объем продаж.

Однако, если верить статистическим данным, то в месяц можно спокойно зарабатывать от 100 тысяч рублей чистыми. Разумеется, если вы реализуете большое количество товаров и у вас налажена логистика, то эта сумма может быть в разы выше.

Для того, чтобы получить максимум прибыли при минимальных вложениях, я настоятельно рекомендую пройти обучающие курсы по Wildberries. В рамках обучения вы получите все необходимые знания и узнаете, как работать профессионально, избегая штрафных санкций и прочих проблем с маркетплейсом.

Договор поставки vs агентский договор

Распространенным вариантом исчисления минимального НДС можно считать подмену стандартного договора поставки товара на агентский договор. Как только продавец становится агентом, налоговая база будет исчисляться не с суммы реализации, а с величины вознаграждения, указанного в договоре.

Запомните: чтобы налоговые инспекторы не смогли переквалифицировать агентское соглашение в договор поставки и, соответственно, наложить существенные штрафные санкции, следует особенное внимание уделить грамотному оформлению документов, прилагаемых к агентскому договору. Наиболее актуальна такая схема, если партнер (поставщик) работает по УСН или иной методике налогообложения, не предусматривающей выделения НДС в счетах-фактурах

Используя агентский договор, поставщик, именуемый принципалом, поручает покупателю (агенту) осуществить приобретение и дальнейшую реализацию определенной

Наиболее актуальна такая схема, если партнер (поставщик) работает по УСН или иной методике налогообложения, не предусматривающей выделения НДС в счетах-фактурах. Используя агентский договор, поставщик, именуемый принципалом, поручает покупателю (агенту) осуществить приобретение и дальнейшую реализацию определенной

партии товара. За эту услугу принципал обязан будет выплатить агенту премию, которая и станет объектом налогообложения по НДС.

Во избежание налоговых осложнений, необходимо обезопасить себя следующими документами:

• поручение агенту от принципала с точным указанием задания на покупку/реализацию товара или оказание услуги;
• отчет агента с приложением бумаг, подтверждающих качественное выполнение и произведенных расходов;
• накладные на приобретение порученного товара и его отгрузку;
• документы на оплату;
• иные бумаги, имеющие ссылку на конкретный агентский договор.

Имейте в виду: если фактические расходы агента, возмещенные принципалом, превысили сумму вознаграждения, то они должны включаться в базу обложения НДС.

Переломный момент и идея для бизнеса

Еще два года назад уверенности в том, что буду заниматься подобным бизнесом, не было. Я окончила колледж, поступила в БГЭУ, а затем получила работу на одном из крупнейших предприятий Борисова. Хорошая должность, перспективы карьерного роста и достойная зарплата не мотивировали. Чувствовала, что это не мое место. Хотелось работу творческую и востребованную, чтобы приносила людям радость. И тогда пришло неожиданное решение открыть турагентство.

Опять же, захотелось разобраться в деталях бизнеса: так я стала студенткой БГУФК. Но и менеджером по туризму поработать не пришлось. Снова попытка — и снова чувство, что «не мое», не вдохновляет. Я считаю, что всегда лучше признаться себе честно, что работа тебе не по душе, и продолжить поиски призвания. К тому моменту у меня уже была семья — муж, дочка, и я ушла во второй декрет. В длительном «отпуске» снова появилось непреодолимое желание делать что-то своими руками

Рамочки для фотографий, поделки — не важно, что именно, главное творить

Фото предоставлено автором

Это и был, наверное, переломный момент. Старшая дочка как-то выбирала подарочный бокс и попросила помочь с поиском. Мы пересмотрели сотни страниц в интернете, прошлись по магазинам — и ничего подходящего не нашли. Разве что в Украине были красивые наборы.

«А может, попробуем сами сделать?» — наверное, с этого вопроса дочки и началась в 2019 году наша бизнес-история.

Мы вместе стали делать готовые подарочные коробочки: сразу в единичном экземпляре (о серийном производстве и мечтать не могли), фотографировали созданное, затем запустили страничку в Instagram — и (представляете!) боксы начали заказывать!

Я была в декретном и уже представляла, как открою свой первый магазин. Но ресурсов не было, а страничка в Instagram продолжала приносить доход.

Мы с дочкой стали копить на мечту. Даже специальную коробочку завели.

В октябре 2019-го мы открыли небольшую торговую точку в офлайне. Особенностью магазина было то, что можно было купить готовый набор, а можно — собрать его самому. 80% покупателей так и поступали, заменив один или несколько компонентов.

Казалось, что вот-вот бизнес «выстрелит»: пошли первые заказы, клиенты приходили все чаще. А потом грянула пандемия…

Фото предоставлено автором