Значение кодов вида предпринимательской деятельности

Новая форма декларации по ЕНВД

Как заполнить декларацию ЕНВД в 2020 году читайте здесь. Для отражения в декларации расходов на покупку и установку контрольно-кассовой техники для ЕНВД утвердили новую форму отчетности. При этом право на получение налогового вычета предоставили только индивидуальным предпринимателям на вмененке. А после того, как период получения компенсации за кассу закончится, декларацию, скорее всего, снова поменяют.

А регистрационные и заводские реквизиты самого кассового аппарата вписывают в новый раздел 4. Если предприниматель не заявляет вычет по ККТ, то этот раздел он не заполняет и не сдает.

Сроки сдачи декларации для плательщиков налога на вмененный доход остались прежними: 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог по данным декларации надо заплатить на 5 дней позже.

С учетом переноса крайних сроков с выходных дней на ближайший рабочий день, налоговый календарь для плательщика ЕНВД выглядит так.

Титульный лист

Титульный лист заявления заполняется предпринимателем, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

В поле «Код налогового органа» указывается код того налогового органа, в который подается заявление.

В полях «Фамилия», «Имя», «Отчество» после слов «В соответствии с главой 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальный предприниматель» указывается фамилия, имя и отчество (при наличии) ИП в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

В поле «ОГРНИП» указывается основной государственный регистрационный номер ИП, отражаемый в свидетельстве о государственной регистрации физического лица в качестве ИП.

Внимание! Поле «ОГРНИП» не заполняется в случае подачи заявления одновременно с документами, представляемыми при регистрации физического лица в качестве ИП. В следующем поле после слов «просит выдать патент с__по__» указываются даты начала и окончания действия патента

Патент выдается с любого числа месяца на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года

В следующем поле после слов «просит выдать патент с__по__» указываются даты начала и окончания действия патента. Патент выдается с любого числа месяца на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.

Внимание! Дата начала действия патента не указывается в случае подачи заявления одновременно с документами, представляемыми при регистрации физического лица в качестве ИП. В поле «На __ страницах» автоматически указывается количество страниц данного заявления

Затем после слов «с приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах» отражается количество листов копии доверенности, подтверждающей полномочия представителя ИП (если заявление подает представитель ИП)

В поле «На __ страницах» автоматически указывается количество страниц данного заявления. Затем после слов «с приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах» отражается количество листов копии доверенности, подтверждающей полномочия представителя ИП (если заявление подает представитель ИП).

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю: » указывается:

• «Руководитель» — если заявление представляет ИП,
• «Уполномоченный представитель» — если документ подается представителем ИП. При этом указывается ФИО представителя, наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

При заполнении поля «Телефон» указывается номер телефона, по которому можно связаться с заявителем.

Внимание! Если лицо зарегистрировано в системе «СБИС», то почти все поля заполняются автоматически

Пересмотр данных

Правительством был разработан новый перечень кодов видов экономической деятельности и услуг, которые относятся к категории бытовых услуг. Они должны использоваться компаниями и физическими лицами, которые зарегистрированы в качестве частных предпринимателей и используют различные льготные системы налогообложения.

Пересмотр кодов был проведен в связи с двумя причинами. В первую очередь, речь идет о том, что с 1 января 2020 года осуществляется переход на новый общероссийский классификатор, и начиная с 28 июня, в процессе регистрации нового частного предпринимателя или же какой-либо компании ее создателям придется вносить информацию в соответствии с данным классификатором.

Базовая доходность для ЕНВД рассчитывается после всех других необходимых выплат в бюджет. Про изменения в ЕНВД в 2020 году мы расскажем в этой статье.

Помимо этого, данный пересмотр был проведен по той причине, что были приняты определенные поправки, в соответствии с которыми регистрировался перечень бытовых услуг, пользующихся предпринимателями на льготных системах, устанавливается не по ОКУН, а по классификатору продукции по тем видам деятельности, которые относятся к категории бытовых услуг.

Большинство финансовых экспертов рекомендует всем частным предпринимателям заранее разобраться в использовании новых кодов бытовых услуг, которые предусматриваются различными специальными режимами, так как в противном случае они могут потерять право на использование своей системы налогообложения.

Виды предпринимательской деятельности и базовая доходность по ЕНВД на 2021 год таблица

Коды предпринимательской деятельности и базовая доходность по ЕНВД представлена в таблице:

Подача заявления на ЕНВД для ИП на 2020 год

В целях упрощения процедуры налогового администрирования и повышения прозрачности исчисления взносов со стороны налогоплательщиков государство разработало несколько упрощенных фискальных режимов. Уникальность их в том, что некоторые из систем взаимно исключают друг друга, а некоторые можно применять, успешно совмещая между собой. Одним из таких примеров является ЕНВД. Что это такое, и как подать заявление на переход, будет изучено в материале.

• допустимо использование рукописного и машинописного формата (черными или темно-синими чернилами);
• целесообразнее всего производить оформление на компьютере;
• допустимо использовать только печатные заглавные символы;
• запрещено применение двусторонней печати страниц;
• недопустимо скрепление листов, приводящих к порче или перфорации документа;
• исправления невозможны;
• корректирующие средства неприменимы;
• проставление прочерков при отсутствии производится короткими горизонтальными черточками.

Изменения по ЕНВД в 2020 году для ИП

• бытовые услуги;
• автосервисные услуги;
• транспортные перевозки (как пассажиров, так и грузов);
• торговля в розницу;
• услуги платных стоянок;
• общественное питание;
• рекламные услуги (размещение и распространение);
• гостиничные услуги;
• сдача в аренду стационарных торговых мест

Если любое из этих условий не выполнено, то платить вмененный налог для ИП в 2020 году по данным услугам нельзя. В этой ситуации выручку он должен облагать налогами в рамках общей или упрощенной системы налогообложения. Если бытовые услуги оказываются и обычным гражданам и организациям, то нужно вести раздельный учет доходов и расходов по ним. Вмененным налогом будут облагаться только услуги гражданам.

Физические параметры

Для использования системы ЕНВД недостаточно иметь код вида деятельности, вошедшего в перечень. Нужно чтобы субъект хозяйствования помимо Государственного перечня соответствовал установленным физическим параметрам. Их учет регламентирован Налоговым Кодексом. Соответствие определяют следующие факторы:

1. Применение конкретной области бизнеса.
2. Штатная численность сотрудников, в том числе собственник.
3. Количество используемого оборудования, в том числе транспортных средств.
4. Площадь территории или помещения.

Вышеперечисленные физические показатели являются обязательным условием и отражаются в налоговой декларации.

Приведем пример. ИП решил открыть закусочную с наличием зала для обслуживания клиентов. В этом случае расчет налога будет зависеть от квадратных метров помещения, а размер ЕНВД из расчета 1000 рублей в месяц. Если ИП открывает общепит без зала для обслуживания, например чебуречная, тогда налог будет зависеть от числа наемных сотрудников. А размер ЕНВД станет выше и достигнет 4500 рублей в месяц. Код вида такой деятельности соответствует 12.

Другие ограничения для «вмененщиков»

Особое направление работы – не единственное требование, предъявляемое государством к ООО или ИП, желающему перейти на ЕНВД. Этот режим не могут использовать коммерческие структуры, для которых выполняется одно из условий:

• они работают по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом;
• это ООО с долей других организаций в УК более одной четверти;
• это субъекты бизнеса, сдающие в аренду автозаправки;
• это фирмы, число сотрудников в которых за последний год превысило 100 человек;
• это малые организации, производящие сельхозтовары и реализующие их конечным потребителям.

Стать «вмененщиками» не вправе субъекты бизнеса, которым было присвоено звание «крупнейший налогоплательщик». Его удостаиваются организации, приносящие в казну муниципального образования наибольшую фискальную прибыль.

Перечень кодов бытовых услуг для ЕНВД

Код вида деятельности, как обязательный реквизит налоговой документации

ИФНС федерального уровня указала код вида предпринимательства, как обязательный реквизит для оформления бланков налоговых отчетов плательщиками ЕНВД. Но последний утвержденный Приказ № ММВ-7-6/941 Перечня кодов не вмещает. При этом все установленные бланки документов имеют сноску к графе «код вида…» с отсылкой на «Порядок заполнения», который не имеет данных документа, узаконившего Порядок.

Приказом № ММВ-7-3/353 утвержден бланк декларации по ЕНВД, где во втором разделе имеется строка 010 «код вида». Этим же документом был утвержден Порядок составления декларированного отчета по утвержденному образцу.

Все субъекты предпринимательской деятельности, находящиеся на ЕНВД обязаны строго соблюдать правила заполнения строки «код вида деятельности» во всех налоговых документах. Отступление от установленных правил и Перечня кодов, а также неверное указание законом не допускается и ведет к наказанию в виде штрафов и отказу в принятии документации.

Отметим, что Перечень, приведенный ниже в статье, утвержден Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/353, и он отличается от Перечня категорий предпринимателей (НК РФ ст.346.26), у которых появляется возможность перехода на единый налог. Но еще раз напомним, что в декларации указываются коды на основании Перечня, который был принят Приказом ИФНС.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД для ИП в 2020 году ↑

Перечень видов деятельности, которые подпадают под ЕНВД в 2020 году, достаточно обширен. Он включает в себя следующее:

• оказание бытовых услуг в соответствии с ОКУН (Общероссийский классификатор услуг) – это ремонт одежды или её пошив, обслуживание бытовой техники (телевизоров, пылесосов), фотоателье, бани, сауны;
• лечение животных (ветеринарные услуги);
• мойка легковых автомобилей, грузовиков и иных ТС;
• размещение транспортных средств;
• перевозка пассажиров, а также грузов индивидуальными предпринимателями, во владении которых находится не более 20 ТС (код вида 05);
• розничная торговля, ведущаяся на площади не более 150 м2 (код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2020 — 07);
• торговля, ведущаяся без стационарной торговой площади (код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2020 — 08);
• услуги питания, оказываемые без использования специализированного зала;
• реклама каких-либо товаров с применением стационарных конструкций;
• размещение рекламных средств с использованием внутренних поверхностей ТС;
• временное проживание частных лиц – гостиницы, хостелы, а также иное подобное;
• сдача в аренду торговых мест, находящихся на территории объектов, где осуществляется розничная торговля (зал для обслуживания посетителей отсутствует);
• сдача в аренду земельных участков для размещения на них объектов розничной торговли.

Имеется достаточно большое количество различных нюансов касательно видов деятельности, обозначенных выше.

Например, это касается бытовых услуг, входящих в ОКУН:

При расчете налога из общей площади стоянки для ТС можно вычесть землю, которая используется для других целей.

Видео: торговая компания на ОСН и ЕНВД, как вести налоговый и бухгалтерский учет

https://youtube.com/watch?v=geAEeDv4UFQ

Данный важный момент регламентируется п.11 Информационного письма. Это позволяет существенно снизить налогооблагаемую базу.

При осуществлении розничной торговли предпринимателям следует помнить:

1. Розничной торговлей являются всевозможные сделки с ИП и юридическими лицами согласно п. 4 Информационного письма но позиция налоговиков может быть иной (в таком случае необходимо обращаться в арбитражный суд).
2. Если торговая площадь не используется, так как ведутся ремонтные работы, то при формировании налоговой отчетности её можно не учитывать.
3. При расчете налога не является торговой площадью различного рода лестницы, переходы и подобное.

Оказание услуг общественного питания также имеет различные особенности:

• питание на теплоходе подпадает под действие ЕНВД только в том случае, если судно пришвартовано к набережной и не движется (п.5 Информационного письма);
• не считаются торговыми помещениями кухни, доготовочные помещения, раздевалки персонала, иное.

При ведении различного рода рекламной деятельности индивидуальный предприниматель в праве не учитывать площадь конструкций, на которых размещена реклама касательно его деятельности.

Отличие кодов ОКВЭД от кодов для заявления ЕНВД

Чем различаются коды видов деятельности для заявления о переходе на ЕНВД и коды экономической деятельности по ОКВЭД?

В первую очередь, обратите внимание, что в заявлении на ЕНВД указывается только две цифры кода, в то время как коды ОКВЭД при регистрации бизнеса по видам деятельности имеют четыре и более знаков.
Во-вторых, классификатор видов экономической деятельности имеет сложную разветвленную структуру из сотен разных кодов, имеющих от двух до шести знаков. А кодов видов деятельности, которые указывают в заявлении ЕНВД, всего 22.
В-третьих, коды утверждены разными нормативно-правовыми актами:

• приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ для заявления о переходе на вменёнку;
• приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст для классификатора ОКВЭД.

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД надо брать из этой таблицы (утв. приказом ФНС России № ММВ-7-6/941@).

Коды ЕНВД расшифровка

Как видно, далеко не каждый вид деятельности можно вести на ЕВНД. В список разрешённых направлений бизнеса не попали производство, оптовая торговля, услуги коммерческим субъектам и др. Но и эти виды деятельности по вменёнке имеют некоторые ограничения, например, торговая площадь не должна превышать 150 кв. м по каждому объекту торговли, а количество единиц автотранспорта – 20 машин.

Отличие от ОКВЭД

Возникает вопрос, зачем введены в действие коды предпринимательской деятельности, если существует система кодов ОКВЭД, нет ли здесь ненужного дублирования? Между этими идентификаторами существуют отличия:

1. Коды ОКВЭД носят более широкий характер, классифицируют весь спектр возможной деятельности, независимо от выбранного спецрежима налогообложения. ОКВЭД имеют направления бизнеса, которые ведут бизнесмены и на ПСН, и на УСН, и на других системах начисления налогов. Система присвоения ОКВЭД широка и разветвлена. Рассматриваемые же коды определяют только небольшой сектор бизнес-деятельности, подходящий под требования системы ЕНВД, и имеют вид списка из нескольких десятков позиций.
2. Из этого пункта логически следует, что структура кодов предпринимательской деятельности представляет собой две цифры. ОКВЭД состоят из 4-6 разрядов.
3. Эти идентификаторы глобально служат для различных целей, несмотря на декларируемое схожее назначение. Система кодов ОКВЭД разработана в целях стандартизации, и классифицирует деятельность в целом, помогает государственным органам сориентироваться в применении различных налоговых ставок, участвует в государственной статистике. Код деятельности больше направлен на то, чтобы выяснить, попадает ли выбранное направление бизнеса под возможность применения ЕНВД.
4. Применение обоих идентификаторов устанавливается различными нормативно-правовыми актами.

Важно! Прямой зависимости и соответствия между кодом предпринимательской деятельности и ОКВЭД нет. Одному значению предпринимательского кода могут соответствовать несколько различных кодов видов экономической деятельности.

Регламентация применения кодов

Патентная система налогообложения (ПСН) была введена на территории РФ 1.01.2013 года.

Одновременно были внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс РФ, а именно введена в действие ст. 25.5 НК РФ, регламентирующая правила применения ПСН. В соответствии с указанной статьей право на применение ПСН имеет строго ограничено по статусу предпринимателя и по уровню доходности его деятельности. Так, правом применять патентную систему обладают только индивидуальные предприниматели, чей доход от предпринимательской деятельности не превышает 60 000 000 рублей за год и вид деятельности которых входит в перечень, даваемый Классификатором.

Также патентная система налогообложения имеет и некоторые территориальные ограничения, а именно:

• применение патента на деятельность, входящую в Классификатор, допустимо только в муниципальном образовании, выдавшем патент;
• работа по патенту за пределами территориального образования разрешена только индивидуальным предпринимателям, чья предпринимательская деятельность связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.

Особенности видов деятельности для ЕНВД

Казалось бы, из таблицы кодов абсолютно ясно, вписывается ли выбранный вами вид деятельности под ЕНВД, но это не совсем так. Чтобы окончательно убедиться в этом, надо ещё заглянуть в статью 346.27 Налогового кодекса.

Обратить внимание надо на следующие нюансы:

1. Бытовые услуги — это не то же самое, что услуги населению. Раньше бытовыми называли такие услуги, которые указывались в классификаторе ОКУН. Сейчас же ОКУН отменён, поэтому вид деятельности «бытовые услуги» для ЕНВД с расшифровкой надо искать в Распоряжении Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. N 2496-р.
2. Розничная торговля, как вид экономической деятельности для ЕНВД, не допускает реализации некоторых подакцизных товаров (например, моторных масел), продукции собственного изготовления, продуктов питания и напитков в объектах общепита и др.
3. К оказанию услуг по ремонту, ТО и мойке автотранспорта не относятся услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию, а также заправке и хранению.
4. К автотранспортным средствам для перевозки пассажиров и грузов относятся только автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили.

Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте про расчетный счёт — он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.

В чём суть ЕНВД

В обыденной жизни слово «вменённый» мало кто употребляет, но чтобы понять суть ЕНВД, надо выяснить значение этого слова. Для налогообложения «вменённый доход» означает такой доход, который государство вменяет, предполагает или считает возможным для получения налогоплательщиком в каждом конкретном случае.

При этом вменённый доход измеряется не в реальной сумме выручки за товары и услуги в рублях, а в зависимости от того, какие и сколько показателей принимаются в расчёте налога. Например, грузоперевозчик на одной машине заработает определённую сумму, а если машин у него будет две или три, то и доход будет больше, соответственно, ровно в два или три раза.

По той же логике магазин площадью 40 квадратов будет в два раза прибыльнее, чем магазин площадью 20 квадратов. Далее – если в салоне красоты работает три парикмахера, то, наняв ещё троих мастеров, работодатель удвоит выручку ровно в два раза. Конечно, на самом деле это не так, реальный доход будет значительно выше (но иногда и ниже), чем расчётный.