Общая система и особенности налогообложения малого бизнеса

Преимущества и недостатки самозанятости

В чем плюсы НПД

Режим самозанятости устранил все возможные препятствия для работы начинающих бизнесменов в рамках правового поля. Его преимуществами являются:

1. Отчетности – нет, соответственно и дополнительных затрат на бухгалтера.
2. Пенсионных взносов и других обязательных платежей– нет.
3. Налоговая ставка – в 3-4 раза ниже НДФЛ.
4. Расчетный счет в банке – не нужен, можно пользоваться любым счетом в банке для приема денег или получать наличные.
5. Онлайн-кассы не нужны, но есть возможность выдавать клиентам платежные документы.
6. Заплатить налог – предельно просто: не нужно заполнять платежное поручение и боятся ошибиться в КБК.
7. Можно получить подтверждение доходов для банка или соцзащиты.
8. Все взаимодействие с ФНС, начиная от регистрации, заканчивая уплатой налога, происходит дистанционно с помощью мобильного приложения.
9. Часть налога самозанятого идет в ФОМС, следовательно, ему положены бесплатные медицинские услуги.
10. Условия налогового режима останутся неизменными еще 10 лет.
11. Можно спокойно заниматься предпринимательской деятельностью без рисков привлечения к ответственности.

На чем могут сэкономить самозанятые

Когда мы писали в заголовке о том, что самозанятые могут сэкономить до 50 тыс.р. ежегодно, вот что имели в виду. Оформление ИП автоматически влечет за собой дополнительные расходы и обязательные платежи.

Таблица Расходы на самозанятости по сравнению с ИП: сколько можно сэкономить

Статья расходов	Предприниматели	Самозанятые	Размер экономии
Пенсионные взносы	40 874 + 1% от выручки свыше 300 тыс.р.	Не платят (п. 11 ст.2  № 422-ФЗ)	От 40 874 р.
Открытие и обслуживание  расчетного счета	ИП запрещено пользоваться своими личными счетами физлица для приема оплаты от клиентов. Им приходится открывать расчетный счет для веления бизнеса.	Самозанятые могут принимать безналичные платежи на любой личный счет в банке.	5000-12000 р. ежегодно (в зависимости от тарифа на РКО)
Кассовый аппарат и онлайн-касса	ИП, работающие самостоятельно могут не применять кассу, но до 1 июля 2021 года. Для остальных освобождения нет.	Самозанятым онлайн-кассы не нужны. Чеки формируются в мобильном приложении и передаются клиенту онлайн (почтой, в мессенджеры, в соцсети – как удобнее).	5000 р. ежегодно
Оформление печати	Хотя печать не является обязательным атрибутом предпринимателя, многие юрлица отказываются подписывать договора без нее.	Печать не нужна	800-1000 р. единовременно
Бухгалтерское обслуживание	Если предприниматель не хочет самостоятельно заниматься подготовкой отчетности, он может делегировать эту обязанность бухгалтеру или использовать специальные сервисы для автоматизации работы. Стоимость услуг будет зависеть от налогового режима и наличия/отсутствия наемных работников	Самозанятые не сдают отчетность, не ведут учет и не имеют работников; потребность в бухгалтере пропадает.	10 000 р. в год

Недостатки и ограничения самозанятости

Есть у НПД и подводные камни, которые стоит учитывать перед регистрацией:

1. У самозанятых не формируется пенсионный стаж.
2. Нельзя нанимать работников по трудовым договорам.
3. Есть ограничение по размеру выручки: не более 200 тыс.р. в месяц или 2,4 млн.р. в год.
4. Ограничены сферы деятельности.
5. У самозанятых-физлиц нет права на больничные пособия и декретные.
6. Не все банки готовы кредитовать самозанятых.
7. НПД нельзя совмещать с иными налоговыми режимами

Что будет, если не заплатить налоги вовремя

Предприниматели, запоздавшие с внесением налоговых платежей, заплатят пени за каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки, а также по требованию налоговой — штраф за само нарушение.

Штраф в 2021 году назначается в размере 20% от суммы задолженности. Но оплачивать его придётся, только если ФНС заметит просрочку и выставит соответствующее требование. Если самим покрыть сумму долга и пени, то взыскания ИП могут избежать. При умышленной неуплате налога, занижении или уклонении от него штраф составляет 40% от суммы.

Чтобы не пропускать сроки и избежать лишних расходов, предпринимателю стоит прибегнуть к услугам бухгалтера при уплате обязательных платежей, воспользоваться онлайн-сервисом для ведения бухучета или регулярно заглядывать в налоговый календарь.

Материал по теме
Какую господдержку может получить малый бизнес в 2021 году?

Что делать, если налоги съедают всю прибыль

Если ваш случай первый, и налоги сжирают критически значимую часть доходов – попытайтесь, как говорится, поискать проблему в себе. Да, российское законодательство совершенным не назовёшь, депутаты наши – не образец заботы о народе, а целесообразность тех или иных налогов бывает сложно объяснить. 

Действительно бывают ситуации, когда бизнесу не выжить из-за налогов, что на наш взгляд довольно абсурдно. Случаи такие встречаются не то, чтобы совсем редко, но не на каждом шагу. Тут самое время подумать о закрытии проекта или переходе в другую юрисдикцию. 

В большинстве же случаев, на налоги не остаётся денег из-за неоптимального выбора системы налогообложения, недостаточной оптимизации налогов и неэффективности самого бизнеса. Мы почему-то считаем, что ООО лучше, чем ИП. Реально, разница есть, и в ряде случаев действительно лучше зарегистрировать предприятие. Но так ли это значимо именно для вашего дела? Возможно, нужно перейти на патентную систему, а то и вовсе стать самозанятым. 

Обратитесь к опытному бухгалтеру (возможно, в бухгалтерскую фирму) или посоветуйтесь с коллегами – скорее всего, налоговую нагрузку можно снизить без больших сложностей и рисков. 

Диверсифицируйте бизнес по налоговым режимам

Если вам, например, принципиально важно, чтобы клиенты могли платить вам с НДС – откройте для таких клиентов отдельное ООО, а с более гибкими работайте по упрощёнке. Посмотрите, на какие направления можно получить патент, и будет ли этот режим более выгодным с точки зрения налогообложения. 

Уточните у сотрудников, не является ли кто-то из них индивидуальным предпринимателем – заключите вместо трудового договора договор подряда или оказания услуг. Возможно, кто-то специально решит зарегистрироваться в качестве ИП, чтобы получать доход вместо зарплаты. 

Многие расходы бизнеса можно списать из налогооблагаемой базы. При этом большинство предпринимателей довольно халатно относятся к чекам и отчётности. Даже списание стоимости бензина для личной машины директора поможет сократить базу для исчисления налогов. Почему же так слабо распространены корпоративные топливные карты? Загадка! 

Сотрудники нам обходятся гораздо дороже, чем указанная в штатном расписании зарплата. Налоги с фонда оплаты труда (ФОТ). ЕСН и НДФЛ.

Сколько стоит Ваш бухгалтер? А менеджер по продажам? А
системный администратор? Думаете, его стоимость ограничивается зарплатой? А вот
и нет. Проверим?

Представим, у Вас работает сотрудник, скажем, Вася Иванов.
Системщик. Вечно в джинсах и майке, ну Вы знаете. Зарплата у Васи 5000
рублей, согласно штатному расписанию, потому что Вася у нас работает по
совместительству. С этой зарплаты Вася, как послушный налогоплательщик, платит
налог на доходы – 13 %. Точнее, при расчете зарплаты у него этот налог
удерживает работодатель (то есть Вы) и перечисляет в бюджет. А Вася по
ведомости получает 5000 – 650 (5000*13%) = 4 350 рублей. Немного… кажется.

А теперь посчитаем. Если Вася работает 12 месяцев, общая
сумма заработной платы составит 5000*12 месяцев = 60000 рублей.

Если мы применяем обычную систему налогообложения единый
социальный налог — ЕСН составит (за год) 60000 * 26 % = 15600
рублей.

Если еще учесть, что при применении обычной системы
налогообложения с суммы заработной платы и начисленных на нее налогов нужно
вдобавок уплатить НДС — (60000+ 15600)* 18 % = 13608 рублей,
содержание Васи в год выливается работодателю в кругленькую сумму:

60000 + 15600 +13068.. итого 89208
рублей!

Да и при применении УСН расходы тоже не маленькие. Взносы в
пенсионный фонд составят 60000*14% = 8400, а общая сумма расходов
на содержание Васи — 68400 рублей за год.

И это без учета расходов на аренду, оборудование рабочего
места, расходов на услуги связи и интернет…

Для Вашего конкретного случая Вы можете воспользоваться
специальным калькулятором для расчета налогов с заработной платы на нашем сайте.
Он подготовлен на основании текущих ставок ЕСН и учитывает применение
регрессивной шкалы – чем выше доход, тем меньше эффективная налоговая ставка.

Что такое малое предприятие: критерии 2021 года

Субъектом малого и среднего бизнеса может быть признаны как организации в форме юридического лица, так и индивидуальные предприниматели при условии соблюдения:

• лимита доходов;
• ограничений по численности сотрудников (штатных и наемных);
• предельного показателя допустимой доли других организаций в уставном капитале фирмы.

Требования для причисления субъекта хозяйствования к категории малых предприятий установлены действующими законодательными актами. В 2021 году законодатели установили следующие критерии для малых предприятий:

№ п/п	Критерии для малого предприятия	Описание
1	Уровень дохода	Сумма дохода, полученная организацией по итогам отчетного года, не должна превышать 800.000.000 руб. Данная сумма рассчитывается на основании выбранной системы налогообложения и подтверждается показателями, отраженными в налоговой декларации
2	Численность сотрудников	Среднесписочная численность сотрудников организации, рассчитанная по итогам отчетного года, не должна составлять более 100 человек
3	Доля других организации в уставном капитале предприятия	Ограничение относительно доли участия других организаций в уставном капитале фирмы установлены в следующем размере: до 25% – при участии федеральных и муниципальных формирований, религиозных и общественных организаций; до 49% – при участии юрлиц. Доля участия организаций, которые сами являются субъектами малого предпринимательства, лимитом не ограничена.

Также действующими законодательными актами установлены требования для отнесения организаций и ИП к категории микро- и средних предприятий:

№ п/п	Вид субъекта предпринимательства	Критерии
1	Среднее предприятие	Годовой уровень дохода – до 2 млрд. руб., среднесписочная численность сотрудников – от 101 до 250 человек.
2	Микропредприятие	Годовой уровень дохода – до 120 млн.  руб., среднесписочная численность сотрудников – до 15 человек.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Налоги для субъектов малого предпринимательства значительно изменилось в 2013 году. С этого года, а также и теперь, переход на единый налог на вмененный доход стал добровольным. Также подвергся изменению и расчет ЕНВД – теперь он рассчитывается, начиная со дня постановки на учет, исходя из количества дней, которые были отработаны фактически в данном месяце.

Рассчитывается он по формуле, куда входит величина базовой доходности, установленная субъектом федерации, коэффициенты, которые зависят от специфики работы предприятия и ставка налога. Быстро посчитать и оплатить налог помогут онлайн сервисы.

Предельный расчет количества наемного персонала рассчитывается не как ранее, а от средней численности рабочей силы. Число работников, как и ранее должно быть не более 100.

Преимущества ЕНВД

Налогообложение деятельности предприятия по ЕНВД имеет следующие преимущества:

• освобождению от уплаты следующих налогов:
• на прибыль (юридические лица);
• на доходы физических лиц (индивидуальные предприниматели);
• на имущество;
• на добавленную стоимость.

Как уже было отмечено ранее, по вышеуказанным налогам требуется ведение достаточно сложного бухгалтерского и налогового учета. Соответственно, замена указанного ряда налоговых выплат намного упрощает ведение учета и сокращает документооборот.

• несложность расчета налога;
• фиксированная сумма налога;
• налог, который не зависит от реальной выручки предприятия, позволяет легально вести бизнес с различными оборотами без страха перед налоговыми органами;
• легкость ведения простота учета доходов и расходов.

 Недостатки ЕВНД

Особенности сбора налогов с субъектов малого предпринимательства включают возможность совмещения разных режимом налогообложения и эта, казалось бы, благоприятная возможность, при ЕНВД оборачивается значительным недостатком.

В этом случае многопрофильные предприятия обязаны вести по всем видам деятельности раздельный учет, что значительно увеличивает трудозатраты, так как требуется более детальный учет аналитики. Соответственно и увеличивается число уплачиваемых в бюджет налогов.

К недостаткам данного режима можно отнести и следующие:

• обязательная уплата фиксированной суммы, при отсутствии необходимой выручки может принести убыток предприятию;
• налогообложение малого бизнеса в России несовершенно, поэтому наблюдается путаница в исчислении ЕНВД в регионах.

Список литературы

1. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ
2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (последняя редакция)
3. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (последняя редакция)
4. Беловолова, С.Л., Бессарабов, В.О. Учетная политика как инструмент влияния на финансовые результаты предприятия / С.Л. Беловолова, В.О. Бессарабов, // Актуальные проблемы экономики и управления: теория и практика материалы I-й Республиканской с международным участием интернет-конференции студентов, магистрантов и аспирантов. — 2018. — С. 296-299.
5. Богомолова, Л.Л. Анализ и диагностика финансовых результатов деятельности предприятия: методические подходы к оценке рентабельности и практические примеры / Л.Л. Богомолова // Социальные науки. — 2018. — Т. 1. — № 2-1. — С. 10-17.
6. Давыдова, Л.В. Экономика организации / Л.В. Давыдова. — М.: Юрайт, 2019. — 315 с.
7. Дубинин В. Бухотчетность за 2019 год: Баланс и Отчет о финансовых результатах // Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия». 2019. № 7. С. 16 — 18.
8. Ильин И.Е. Малый бизнес в России: проблемы и перспективы // Банковское кредитование, 2019, №2. С. 32-34.
9. Кондраков Н. П. Самоучитель по бухгалтерскому учёту. — 3-е изд., перераб. и доп.- М.: Гроссбух: Проспектъ-Н, 2018. — 415 с.
10. Лапуста М.Г. Малое предпринимательство. — М.: ИНФРА — М, 2019. — 216с.
11. Попов В.М. Малый бизнес для чайников. — М.: «Издательство Гном и Д», 2019. — 208 с.
12. Рубе В.А. Малый бизнес. — М.: ТЕИС, 2018. — 231с.
13. Семенушкин И. К Классификации форм господдержки малого предпринимательства // Российский экономический журнал. — 2019. — №11/12. Стр. 82-88.
14. Стародубцева И. Эта многоликая справка. Порядок применения в бухгалтерском и налоговом учете // Финансовая газета. 2019. № 24. С. 8 — 9.
15. Томилов В.В. Культура предпринимательства. — СПб: Издательство «Питер», 2018. — 368 с.
16. Шестоперов О. Современные тенденции развития малого предпринимательства в России // Вопросы экономики. — 2019.-№4. С.20-28.
17. Финансы / М.В. Романовского. — М.: Издательство «Перспектива», 2018. — 520 с.
18. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Под ред. проф. Л.А.Дробозиной. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2019, — 479 с.
19. Экономика организации (предприятий): Учебник для вузов/Под ред. Проф.В. Я Горфинкеля, проф.В.А. Швандара. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. — 608 с.

Налоги и взносы с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

• Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
• Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

О том, как узнать о долгах по налогам читайте здесь.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года

Бесплатная консультация по налогам

Пеня за неуплату налогов

Если предприниматель не выплачивает обязательные платежи вовремя, то государство начисляет пени – штраф за несвоевременное начисление средств. Например, для предпринимателей на УСН согласно ст. 122 НК нужно заплатить штраф – 20 % от суммы неуплаты. Размер штрафа зависит от срока задолженности: с каждым днем пени будет увеличиваться в размерах. Начисление пени начинается на следующий день нового налогового периода, при этом даже внесение какой-то части суммы не обезопасит от штрафа.

Подробнее о пени можно узнать в статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

Индивидуальный предприниматель или компания, которая не платит налоги, привлекаются к административной ответственности. Наказать могут так же и за ошибки в бухгалтерских отчетах и прочих документах. К повторной проверке все должно быть улажено, иначе наказание будет назначено второй раз в более крупных размерах и с серьезными для бизнеса последствиями. Если не платить налоги в течение долгого времени, можно понести уголовную ответственность. Это чревато высокими штрафами, в худшем случае – лишением свободы предпринимателя на несколько лет. 

Бизнесмену важно выбрать оптимальный налоговый режим и вовремя отчислять налоговые платежи. Налоги на бизнес требуют очень грамотного подхода

Правильно рассчитывайте все предстоящие расходы, чтобы вовремя рассчитываться по своим обязательствам. 

Срок введения налоговых каникул для ИП

Срок введения в действие налоговых каникул устанавливается на региональном уровне. Например, в 2015 году они были введены в Московской и Псковской областях, в 2016 – в Пермской, в 2017 – в Брянской области и Кабардино-Балкарской Республике. Всего, начиная с 2015 года налоговые каникулы были введены в 81 регионе. На 2019 год планируется введение каникул в Республике Крым, Татарстане и Севастополе.

Общие условия налоговых каникул

Субъекты РФ получили право устанавливать для ИП налоговые каникулы  в виде налоговой ставки 0%. Данная льгота будет предоставляться в течение 2015-2020 годов на следующих условиях:

1) Применять налоговые каникулы могут только впервые зарегистрированные ИП. То есть, если вы уже действующий индивидуальный предприниматель, сниметесь с учёта в налоговой и снова зарегистрируете ИП, то всё равно не имеете права на применение льготной ставки.

Также могут применять ИП, которые в течение 2х лет со дня регистрации перешли на УСН или патент.

2) Деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и научной сферах. Доля дохода в таких видах деятельности должна быть не менее 70 % от общего объёма доходов.

3) Только для ИП на УСН или патенте (ПСН).

4) Право на налоговые каникулы (ставка 0 %) даётся только на первые 2 года деятельности.

5) Субъекты РФ по собственному усмотрению могут вводить дополнительные ограничения, например, ограничение предельного размера доходов от реализации и ограничение средней численности работников.

Для лиц на патенте (ПСН)

Самозанятые граждане могут подать заявление на получение патента, который будет действовать с начала следующего года, не ранее 1 декабря предшествующего календарного года.

В целом для всех налогоплательщиков ПСН увеличили срок уплаты налога:

• • • Если патент получен на срок до 6 месяцев, то уплатить налог в полном объёме нужно будет не позднее окончания срока действия патента, в то время как в настоящее время налог уплачивается не позднее 25 дней после начала действия патента.
    • Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 часть суммы налога необходимо будет уплатить через 90 дней после начала действия патента, тогда как сейчас этот срок составляет 25 дн.
    • Остальные 2/3 суммы налога должны быть уплачены не позднее окончания срока действия патента (в обычном порядке этот срок составляет —  не позднее 30 дней до истечения срока действия патента).

Согласно правительственному распоряжению № 98-р от 27.01.2015 предусматривается ряд мер по поддержке малого и среднего предпринимательства, а именно:

1) Для УСН: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 6% до 1% для налогоплательщиков УСН «доходы».

2) Для ПСН: расширен перечень разрешённых видов деятельности на ПСН.

3) Для ПСН: предоставление права субъектам РФ снижать максимальный размер потенциально возможного годового дохода, который может получить ИП в ходе своей деятельности (с 1 млн. руб. до 500 000 руб.)

4) Для ЕНВД: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 15% до 7,5%

5) Увеличение в 2 раза предельных значений выручки от реализации товаров и услуг для отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого и среднего предпринимательства:

• Для микропредприятий – с 60 до 12 млн. рублей

• Для малых предприятий – с 400 до 800 млн. рублей

• Для средних предприятий – с 1 до 2 млрд. рублей.

Упрощенный учет для малых предприятий

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, субъект малого предпринимательства может:

• не устанавливать и соблюдать лимита кассы;
• начислять амортизацию на основные средства не ежемесячно, а 1 раз в год;
• не составлять локальные акты в части регулирования правил внутреннего трудового распорядка, графика сменности, условий премирования сотрудников, т.п.

Отметим, что освобождение от обязательств по оформлению локальных нормативных актов освобождены только микропредприятия при условии, что график сменности и прочие условий труда утверждены в трудовых договорах с сотрудниками.

Налогообложение малого предприятия в 2021 году

Особенности налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса зависит от налогового режима, выбранного и использующегося организацией. Также от системы налогообложения зависит, признается ли малое предприятие плательщиком НДС, НДФЛ и налога на прибыль.

Субъект малого бизнеса может использовать упрощенную систему налогообложения в случае, если его деятельность удовлетворяет следующим требованиям:

• уровень годового дохода не превышает 150.000.000 руб.;
• среднесписочное количество сотрудников составляет не более 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств в собственности фирмы не превышает 000.000 руб.

Если субъектом малого предпринимательства выступает организация, то для получения права на применение «упрощенки» фирме необходимо не иметь филиалов и представительств, а также соблюдать условия участия других организаций в собственном уставном капитале (до 25%).

Подразумевается, что организация, включенная в ЕРСМиСП в качестве малого предприятия, уже удовлетворяет необходимым требованиям УСН в части уровня дохода и количества сотрудников. Но для получения права на использование «упрощенки» организация должна соответствовать всем прочим требованиями налогового режима (отсутствие филиалов, лимит остаточной стоимости ОС).

Расчет налога для малых предприятий на УСН зависит от выбранной налоговой схемы:

1. Организации и ИП на УСН «Доходы 6%» рассчитывают налог как произведение налоговой базы (доход без учета расходов) и ставки 6%.
2. Субъекты малого предпринимательства на УСН «Доходы минус расходы 15%» определяют налоговую базу как разность полученных доходов и понесенных расходов.

Заявление о переходе на УСН можно скачать здесь ⇒ Заявление о переходе на УСН.

Малое предприятие на УСН не является плательщиком НДС и налога на прибыль. При этом организации, выступающие субъектами малого бизнеса и имеющие в штате работников, признаются плательщиками НДФЛ в качестве налоговых агентов. ИП с работниками обязан выплачивать НДФЛ не только за сотрудников, но и за себя.

Плательщиками налога на патентной системе налогообложения (ПСН) могут выступать только индивидуальные предприниматели со среднесписочным количеством наемных работников до 15 человек, при условии, что ИП ведет деятельность согласно закрытому перечню гл. 26.5 НК РФ.

Патент выдается с любой даты сроком от 1-го до 12-ти месяцев. Оплата налога на ПСН оплачивается авансом на полный срок действия патента.

ИП на патенте не являются плательщиками НДС, НДФЛ, налога на прибыль. При этом предприниматели на патенте обязаны исчислять и выплачивать НДФЛ за наемных работников в установленном порядке.

Заявление о переходе на ПСН можно скачать здесь ⇒ Заявление на получение патента

ЕНВД для малых предприятий

Юрлица и ИП, отнесенные к категории субъектов малого и среднего бизнеса, могут выступать плательщиками ЕНВД при условии, что деятельность субъекта хозяйствования соответствует закрытому перечню, приведенному в п.2 ст.346.26 НК РФ.

Малые предприятия и ИП могут применять ЕНВД, если:

• среднесписочная численность сотрудников организации не превышает 100 человек;
• доля участия других организаций в уставном капитале фирмы составляет не более 25%;
• фирма не осуществляет деятельность в рамках договора простого товарищества или доверительного управления;
• ЕНВД введен в действие на территории субъекта РФ, в котором ведет деятельность предприятие.

Плательщиками ЕНВД не могут быть малые предприятия, сдающие в аренду автозаправочные станции.

Малые предприятия, выступающие плательщиками ЕНВД, освобождаются от уплаты:

• НДС;
• налога на прибыль;
• налога на имущество.

Предприниматели на ЕНВД также освобождаются от уплаты НДФЛ за себя. При наличии наемных работников (как у ИП, так и в организации) субъект малого бизнеса, исполняя обязанности налогового агента, обязан уплачивать НДФЛ в общем порядке.

В случае если малое предприятие не соответствует требованиям, установленным для перехода на УСН, ЕНВД или ПСН, то в таком случае субъект хозяйствования признается плательщиком налога на общих основаниях (ОСНО) и приобретает обязательства по уплате НДС, НДФЛ (для ИП), налога на прибыль (для юрлиц).

Пресловутый НДС

Упрощенная и общая система налогообложения сильно различаются в вопросах отчетности. Первая освобождает предпринимателей от необходимости «заморачиваться» с непростыми расчетами и регулярной отчетностью по НДС. Для ИП или малых предприятий, работающих на конечного потребителя, такое понятие, как «налоговый кредит» (возмещение из бюджета НДС) мало волнует.

Если же предприятие активно сотрудничает с другими юридическими лицами, осуществляет поставки продукции или услуг плательщикам НДС, то следует выбирать ОСН. Иначе фирма может лишиться выгодных контрагентов. Обязательную уплату НДС предусматривает ввоз товара в РФ – к сведению предпринимателей-импортеров.

Способ 4. Работать на вмененке и платить взносы

Вмененка по-официальному называется единым налогом на вмененный доход, или ЕНВД. Вмененка — это тоже дополнительная система налогообложения, ее добавляют к упрощенке или общей системе.

От патента вмененка отличается видами деятельности и регионами, в которых применяется. Еще есть разница в оплате: на патенте предприниматель платит налог заранее, когда покупает патент, а на вмененке — рассчитывает и оплачивает налог каждый квартал.

О вмененке — на сайте налоговой

Налоги: 15% с налоговой базы. Налог можно уменьшать на взносы: ИП без сотрудников вправе зачесть в налоги 100% взносов, а с сотрудниками — 50%.

Взносы: 36 238 рублей в 2019 году.

Кому подходит: тем, кто работает по подходящему виду деятельности в подходящем регионе. Вмененка не действует в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

Базовая доходность и физические показатели — статья 346.29 Налогового кодекса

Калькулятор налогов на вмененке — можно самому рассчитать налог для своего бизнеса. Но лучше всё же бухгалтер

Налог на вмененке зависит от физических показателей бизнеса — это площадь помещения или количество сотрудников, автомобилей или рекламных площадей. Логика такая: чем больше, например, площадь кафе, тем выше налог.

Сравним налоги на вмененке у двух закусочных из Челябинска с разной площадью: 30 и 300 квадратных метров. Взносы не учитываем.

Налог за квартал

30 кв. м

21 458 ₽

300 кв. м

214 576 ₽

При этом вообще неважно, сколько денег закусочные заработывают в реальности. На вмененке доход не влияет на налог

Заработали пятьдесят тысяч — платят 21 458 рублей, заработали двадцать миллионов — всё равно 21 458 рублей.

На вмененке выгодно работать компаниям с небольшими площадями, без сотрудников и с высокой прибылью. Если маленькое кафе зарабатывает 20 млн рублей, на вмененке налог выйдет 21 458 рублей, а на упрощенке 6% пришлось бы заплатить 1 200 000 рублей. Всё не так однозначно, конечно, и в каждом случае нужно считать.

Полный список деятельности для вмененки — статья 346.26 Налогового кодекса

Чтобы работать на вмененке, компании нужно заниматься чем-то из списка:

• грузоперевозками;
• ветеринарными услугами;
• бытовыми услугами, например ремонтировать обувь;
• розничной торговлей;
• ремонтом, мойкой, обслуживанием автомобилей;
• общепитом;
• размещением наружной рекламы.

Все ограничения — на сайте налоговой

Вид деятельности — не единственное ограничение, полный список можно посмотреть на сайте налоговой.

Административные льготы для малого бизнеса в 2020 году

Не секрет, что законодательство, регулирующее деятельность бизнеса в России, можно назвать сложным, запутанным, изобилующим суровыми санкциями за его нарушение. Одна из причин, заставляющая предпринимателей уходить в тень, – это административные трудности, такие как сложный порядок отчетности, оформления кадров и денежных расчетов, частые проверки надзорных органов, нежелание банков выдавать необеспеченные кредиты и т.д.

Для решения этих вопросов государство предложило ряд административных льгот для малого бизнеса, которые действуют в 2020 году:

1. ИП без работников, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают изделия собственного изготовления, могут работать без кассы до 1 июля 2021 года.  
2. Организации, которые относятся к малым, могут вести бухучет в упрощенной форме
3. Малые организации и ИП имеют право вести кассовые операции в упрощенном порядке и не устанавливать лимит кассы.
4. Работодатели, относящиеся к категории малого бизнеса, вправе оформлять срочные трудовые договоры на срок до 5 лет (по общему правилу, трудовые договоры с большинством категорий работников являются бессрочными). При этом надо соблюдать два условия: численность персонала не может превышать 35 человек, а работник должен дать свое согласие на заключение срочного договора.
5. Надзорные каникулы для малого бизнеса (запрет на проведение плановых неналоговых проверок) продлены до конца 2020 года. Внеплановые неналоговые проверки, а также проверки от ФНС по-прежнему могут проводиться в любое время.
6. Региональные и местные власти в субъектах РФ могут заключать с представителями малого бизнеса договоры аренды зданий и помещений на льготных условиях в течение 5 лет, а также предоставлять арендаторам преимущественное право выкупа такого имущества.
7. При получении банковского кредита малые предприятия могут обратиться в гарантийные организации для получения государственной гарантии, что значительно повышает шансы заемщика.
8. Для участия представителей малого бизнеса в госзакупках предусмотрена специальная льгота — госзаказчики обязаны производить не менее 15% совокупного годового объема закупок у этой категории.