Что лучше выбрать: ип или ооо?

Когда без ООО нельзя

В законе есть ограничения, когда можно работать только с ООО:

Корпоративный договор: как договориться с партнером

ведете бизнес с партнерами. Хотите разделить прибыль и риски с другими учредителями;
планируете производить и продавать алкоголь, страховать, содержать ломбард, быть туроператором. Работать в лицензируемых видах деятельности можно только с ООО;
вести сезонный бизнес или по другой причине ставить дело на паузу и не платить в это время налоги и взносы;
привлекать инвестиции, продавать долю в компании или компанию целиком;
нанять управляющего, а самому удалиться от дел.

ООО нужно регистрировать, когда решили работать с партнерами и постоянно развивать дело:

Пётр с женой работали гидами и решили открыть компанию-туроператора. На ИП это сделать по закону нельзя, поэтому они учредили ООО. Внесли равные доли в уставной капитал, а на второй год взяли кредит на развитие.

Марина работала как ИП и продавала фрукты в ларьке, со временем накопила на открытие второй и третьей точки. Она сняла помещение и решила открыть универмаг, а для ларьков зарегистрировала ООО «Сезонные овощи» и наняла управляющего директора.

Иван зарегистрировал ООО, создал онлайн-курсы для дизайнеров, нашел инвестора и продал свою долю в компании.

Часть первая

Поиск бизнес идеи

Нужна бизнес-идея. Порылся на специальных сайтах. Выбрал грибоводство — выращивание грибов в домашних условиях. Процесс относительно несложный и по некоторым заверениям больших вложений не требует. Плюс выращивание аграрной продукции должно иметь хороший спрос. Но у этой бизнес-идеи есть несколько нюансов. Во-первых, специфика создания условий выращивания. Грибы «любят» достаточно низкую температуру, высокую влажность, хорошее проветривание помещений, освещение. Например, летом этих условий добиться непросто (без больших вложений). Плюс грибы распространяют споры, что не позволяет размещать грибные блоки в жилых помещениях. Во-вторых, ярмарки и магазины требуют разрешительные документы. Например, справка радиационного фона помещения, где размещены грибные блоки. Эти нюансы оказались сложнее, чем кажутся на первый взгляд. Создать условия «подручными» способами не удалось — жара не позволила получить даже небольшой урожай. Также безрезультатными были попытки использовать теплостойкие сорта грибов. Касательно приобретения специального оборудования для создания необходимых условий — этот вариант значительно выходил за рамки «бизнес с минимальными вложениями». Что касательно Роспотребнадзора, то и тут сложности. Быть может, лаборатория есть возле твоего дома, но в моем случае это было не так. Моя грибная ферма должна была находиться за городом. Требовалось доставить комиссию из города за свой счет. Плюс справки также стоят не копейки.

Вывод

Поиск идеи для своего проекта это дело такое. Нам в помощь существует множество ресурсов, в которых представлено огромное множество готовых идей. Но не всегда эти ресурсы представляют эти идеи адекватно, у каждой идеи есть свои нюансы. В моем случае — грибоводство, представляли как бизнес, не требующий больших вложений. Понятно, что траты на закупку посевного материала это не дорого. Но вот получения справок, строительство теплицы, закупка необходимого оборудования требует денег. Это вполне реализуется, но требует инвестиций, знаний и опыта (и это только этап производства — реализация готовой продукции не проще). Новичков в этом деле не нужно вводить в заблуждение. Но есть и более «смелые» идеи. Например, разведение попугаев. Вот что ты будешь делать, если имея на руках несколько экзотических птиц не сможешь их продать? А тот бизнес некоторые «советчики» описывают чуть ли не как золотую жилу. Реализация бизнес-проектов дело не простое. Все можно преодолеть, имея смелость и решительность. Но и о рисках стоит думать заранее — необходимо качественно проработать свою бизнес-модель.

Нет отличий между ИП и ООО

Сначала разберемся, что общее и у организации, и у предпринимателя.

• Налоговая система для начинающих. В основном выбирают либо систему УСН – упрощенная, где всего 6% с выручки, либо ЕНДВ – где 15% от доходов за вычетом расходов. Если рассматриваем ОСНО – то организации будут платить налоги за прибыли, а ИП – НДФЛ. Не очень популярные системы налогообложения, чаще всего требуют привлечения профессионального бухгалтера. ИП не нужен налог на имущество, ООО на ОСНО придется искать на это деньги.
• Работники и их права – все одно и тоже. Те же отчисления, те же трудовые отношения. Есть небольшие отличия в оформлении договоров.
• Договора с клиентами – аналогично, не нужно прописывать какие-то особенности.

Первое отличие — это про ответственность

Меня часто спрашивают: “Правда ли, что ИП отвечает всем своим имуществом?“
— Да, это правда.

“Правда ли, что ООО отвечает только внесенным уставным капиталом 10 000 рублей?”
— Да, это правда.

Юристы могут мне возразить, что в ООО предусмотрена субсидиарная ответственность, и что учредители тоже могут отвечать своим имуществом. Могут. Но они будут отвечать только в том случае, если компания не сможет расплатиться по долгам, и будет доказано, что учредители реально управляли обществом и принимали решения наравне с генеральным директором, а еще имели злой умысел в том, чтобы накопить тот большой долг. Если истец в суде это не докажет, то субсидиарная ответственность не будет применена, и с ООО будет взыскано только 10 000 р. из уставного капитала, если они его ещё сохранили.

Таким образом, когда решаете выбрать ИП, внимательно проанализируйте свою будущую деятельность. Если она будет основана на риске, откройте ООО, поберегите себя.

Сферы деятельности индивидуального предпринимателя и его ответственность

Большинство видов деятельности, которые интересуют желающих оформить индивидуальное предприятие, находятся в сфере торговли и предоставления услуг, являющихся общедоступными и разрешёнными в любой форме. Если ИП хочет заняться бизнесом в сфере торговли, туризма, развлечений, транспортных перевозок или рекламы, никакие ограничения на него накладываться не будут.

Однако существуют виды деятельности, доступные не всем:

• лицензируемые – разрешённые, но требующие наличия лицензии (частные охранные предприятия, учебные заведения, медицинская деятельность и изготовление товаров для использования в медицине, военное и авиационное производство);
• требующие разрешения – эти виды деятельности схожи с подлежащими обязательному лицензированию, но разрешение необходимо получать у государственных контролирующих органов, обычно в целях безопасности клиентов ИП (продовольственная торговля, некоторые виды транспортных услуг, косметологические процедуры, некоторые сферы развлечений);
• запрещённые – видами деятельности из этого списка индивидуальным предпринимателям запрещено заниматься в любом случае, вне зависимости от наличия разрешения (любой бизнес с алкогольной продукцией, телевещание, производство боеприпасов и прочих взрывчато-опасных веществ, создание финансовых организаций, авиаперелёты, психотропные вещества и медицинские наркотики и т. д.).

Перед выбором сферы бизнеса для своего ИП предпринимателю рекомендуется тщательно ознакомиться со списками видов деятельности, на которые действуют те или иные ограничения. В противном случае может оказаться, что выбранный бизнес построить в статусе ИП не выйдет и деньги и время будут потрачены зря.

Преимущества и недостатки статуса

Такая форма организации предпринимательской деятельности имеет как преимущества, так и недостатки. Несмотря на множество плюсов, у ИП есть один существенный минус, который может автоматически перекрыть для желающего путь в бизнес для физ. лиц – это ответственность, кардинально отличающаяся от таковой у юридических лиц.

ВАЖНО!

Также недостатками можно считать низкий уровень доверия к физ. лицу при кредитовании и необходимость самостоятельно разбираться со сложной системой налогообложения.

Ответственность ИП

Так как индивидуальный предприниматель является физическим лицом, он может распоряжаться только своими средствами. На этапе благополучного ведения бизнеса это может быть плюсом, но в случае проблем физ. лицо подвергает опасности всё своё имущество.

В случае каких-либо проблем с финансами юридическое лицо и ИП будут нести разный уровень ответственности. Судебные органы – приставы и прочие исполнительные лица – будут иметь доступ к личному имуществу индивидуального предпринимателя, так как при основании бизнеса он использовал только собственные накопления.

ВАЖНО!

Несмотря на такие ограничения ИП может быть признан банкротом, как и юрлицо.

Основные преимущества ИП

Главной положительной особенностью этого статуса можно назвать доступность: буквально любой желающий может зарегистрировать свой бизнес. Помимо этого:

1. Возможность сдавать налоговую отчётность по упрощённому режиму. Несмотря на то, что в налогах и регламенте их сдачи всё равно придётся разбираться, уровень вовлечённости несравнимо меньший, чем в случае обязательств юрлица.
2. Процедуры создания и закрытия ИП очень просты и могут быть осуществлены одним лицом в течение рабочего дня. Минимум формальностей и сторонних лиц вне зависимости от вида деятельности.
3. Нет ограничений в обналичивании прибыли – сразу после уплаты налогов ИП волен делать со своим заработком всё, что угодно.
4. Штрафы и в целом затраты на бизнес незначительные. ИП получает штрафные счета в несколько раз меньшие, чем юридические лица. Также размер госпошлин настолько небольшой, что их может позволить себе любой предприниматель.

Статус ИП является идеальным вариантом законного оформления малого бизнеса или бизнеса на ранних этапах – прежде всего играет роль минимум затрат и простота оформления.

Плюсы и минусы открытия ИП пенсионером

Нередко по выходу на пенсию, люди решают, наконец, заняться любимым делом. Возникает мысль зарегистрировать ИП. На что могут рассчитывать пенсионеры в плане льгот, дотаций, субсидий?

Законодательством РФ не предусмотрены льготы либо субсидии для пенсионеров, обладающих статусом ИП. Речь идет как о стадии открытия ИП, так и дальнейшем развитии дела. Если пенсионер открывает ИП, то он, так же как и все другие граждане, обязан своевременно уплачивать налоги, делать выплаты в ПФ РФ. В этом заключается минус вопроса.

Плюсом регистрации ИП на пенсии является наличие фиксированной ежемесячной выплаты в виде пенсии. Развитие бизнеса позволит постепенно ее увеличивать. Ведь пенсионер будет перечислять страховые взносы, значит, страховая часть пенсии будет расти. Но есть и обратная сторона вопроса: если у пенсионера уровень ежемесячных выплат менее установленного государством прожиточного минимума, то ему полагаются социальные доплаты. Открыв на свое имя ИП, пенсионер становится работающим и данной дотации автоматически лишается.

За итоги деятельности каждый ИП, в том числе и пенсионер, отвечает собственной недвижимостью и имуществом. По этой причине не стоит соглашаться на предложение родственников зарегистрировать на свой адрес ИП с целью фиктивного бизнеса.

Страховые взносы и налоги ИП и ООО

Любой индивидуальный предприниматель (ИП), не важно, какой вид деятельности и какую систему
налогообложения он выбрал, есть ли персонал у него, обязан вносить взносы (пенсионное и
медицинское страхование) за себя. Они фиксированы и ежегодно индексируются

Если в ООО будет всего лишь один учредитель – руководитель, то ему придется платить столько же в виде зарплаты, плюс-минус несколько сотен рублей.

На размер налогов влияет не организационно-правовая форма, а налоговый режим. Сейчас действуют:

1. Общий налоговый режим (ОСНО). Размер налогов: у ИП – 13%, у ООО – 20%.
2. Упрощенный налоговый режим (УСН). Размер налогов одинаков.
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Размер налогов одинаков.
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Размер налогов одинаков.
5. Патентная система налогообложения. Доступна только для ИП.

Платежи за работников у ИП и ООО одинаковые, они представляют собой взносы в страховые фонды и подоходный налог (13%).

Сколько надо платить в бюджет

Все налогоплательщики обязаны платить налоги с полученных доходов. В этом смысле малый бизнес часто оказывается в привилегированном положении, потому что для его поддержки разработаны специальные льготные системы налогообложения.

Сравните – наёмный работник отдает со своей зарплаты 13% НДФЛ, а предприниматель на УСН Доходы всего 6%.

ООО и ИП в статусе налогоплательщиков во многом равны. Налоговые ставки на УСН, ЕНВД, ЕСХН для них одинаковы. Разница есть только на ОСНО: организации платят налог на прибыль по ставке 20%, а индивидуальные предприниматели – подоходный налог по ставке 13%.

Но для ИП также действует ещё одна льготная система ПСН, на которой не могут вести бизнес юридические лица. Дополнительно — некоторые предприниматели могут два года работать в рамках налоговых каникул по нулевой ставке. ООО претендовать на эту льготу не вправе.

Кроме того, у индивидуальных предпринимателей и учредителей есть свои специфические расходы. Для ИП – обязательные взносы на своё пенсионное и медицинское страхование, причём, эта обязанность не зависит от того, приносит ли бизнес доход. В 2019 году минимальная сумма страховых взносов за себя составляет 36 238 рублей.

А собственники организации платят дополнительный налог по ставке 13% только при получении дохода в виде дивидендов. Взносы за себя им платить не надо, но и страховой стаж для пенсии в этом случае не начисляется.

Чтобы понять, в чем разница между налоговой нагрузкой для ИП и ООО в каждом конкретном случае, надо сделать специальный расчёт, где учитывается много нюансов. Пользователи нашего сервиса могут получить бесплатную консультацию по расчёту всех обязательств по уплате в бюджет. Советуем обратиться на эту консультацию ещё до регистрации бизнеса, чтобы сделать правильный выбор как организационно-правовой формы, так и системы налогообложения.

Общая характеристика ООО и ИП

Индивидуальный предприниматель, или ИП — это самая простая организационно-правовая форма предпринимательской деятельности. Индивидуальным предпринимателем называется гражданин, который официально зарегистрировал свой бизнес без образования юридического лица. Без регистрации деловая активность ИП является незаконной.

Принципиальным отличием ИП от других организационно-правовых форм бизнеса является то, что ИП ведёт своё дело самостоятельно и несёт полную материальную ответственность. Другими словами, ИП, являясь физическим лицом, отвечает за все убытки, причинённые им, и рискует всем своим имуществом. Правда, сюда не входит имущество, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Например, не может быть отобрана квартира, представляющая собой единственную жилплощадь, на которой проживает предприниматель.

ООО, или общество с ограниченной ответственностью, является юридическим лицом. ООО представляет собой предприятие, созданное одним или несколькими юридическими или физическими лицами. Как следует из названия, принципиальным отличием ООО от ИП является то, что члены общества с ограниченной ответственностью не отвечают по обязательствам своего предприятия как физические лица. Собственники ООО несут ответственность только в границах той доли, которая им принадлежит в уставном фонде.

Отличия

В концентрированном виде отличия двух форм можно провести по следующим основаниям:

1. Регистрация. Для создания ИП пакет документов минимальный, госпошлина 800 руб. Для создания ООО нужен внушительный перечень документов, госпошлина 4 000.
2. Уставной капитал для предпринимателя не требуется, для общества не менее 10 000.
3. Юридический адрес для предпринимателя создается по прописке, открытие филиалов по стране не потребует новых адресов. Общество должно открываться по адресу офиса или складского помещения, каждый новый филиал – по новому адресу.
4. В ИП задействовано 1 физлицо, в ООО – несколько (до 50 человек).
5. Для предпринимателя предусмотрены барьеры по видам деятельности (оружие, страхование), для общества разрешено все.
6. Предприниматель может выбрать налоговый режим из 5 существующих, общество – из 4 (патент запрещен). Частник всегда может рассчитывать на льготы и послабления, общество – нет.
7. ИП отвечает личным имуществом по долгам, ООО в пределах имущества + участники субсидиарно.
8. Предприниматель освобожден от бухучета, требования кассовой дисциплины мягкие. Общество должно сдавать всю предусмотренную законом отчетность по строгим правилам.
9. ИП платит взносы в страховые фонды за себя + за работников в фиксированной сумме. ООО только за работников (около 30% с дохода).
10. Предприниматель использует прибыль по усмотрению, без отчета. Для ООО предусмотрена жесткая регламентация. Вывод прибыли, в основном, осуществляется через дивиденды.
11. Предприниматель не может продать бизнес, обществу разрешено продавать как целиком, так и часть.
12. Процедура закрытия ИП простая, по заявлению и квитанции в 160 рублей процесс завершится в 5 рабочих дней. Закрыть ООО непросто, предстоит много этапов и проверок, процесс может затянуться до полугода.

Выбрать правильную систему налогообложения

Правильный выбор системы налогообложения – это основа налоговой оптимизации. Вместо того, чтобы искать волшебный способ снизить налоги (а большинство предлагаемых в свободном доступе методов уже давно известны фискалам и помечены как «налоговая схема №…»), лучше обратиться за консультацией к хорошему специалисту по учёту.

Вырастете до размеров корпорации – наймёте для оптимизации налогов финансового директора, а на первых порах стоит заказать расчёт налоговой нагрузки на разных режимах и выбрать самую низкую. Что при этом надо учитывать?

ОСНО имеет смысл рассматривать, если основной пул ваших предполагаемых заказчиков работает на этом режиме (как правило, крупный бизнес и бюджетные организации). Обычная ставка налога на прибыль на ОСНО – 20% плюс НДС до 18%.
УСН Доходы – самый простой для понимания режим: 6% доходов отдаёте государству. Дополнительный плюс этого варианта упрощёнки в том, что рассчитанный налог можно до половины уменьшить за счёт взносов, уплаченных за работников. Но есть и минус – никакие предпринимательские расходы не уменьшают доход для налогообложения. Если расходов по бизнесу предполагается много (65%-70% от доходов и более), то выгоднее будет УСН Доходы минус расходы.
УСН Доходы минус расходы – стандартная ставка 15% может быть снижена в регионах до 5% по определённым видам деятельности. В плане учёта и признания расходов этот режим похож на ОСНО

Все расходы должны быть экономически обоснованы (направлены на получение прибыли) и документально подтверждены, что гарантирует внимание налоговиков к каждой цифре в вашей отчётности.
На ЕНВД налог – это фиксированная рассчитанная государством сумма, который надо платить, независимо от того, ведёте ли вы деятельность или нет. Налог на этом режиме считают по специальной формуле

Приложив немного усилий, можно рассчитать налог для своей ситуации самостоятельно с помощью калькулятора ЕНВД. Так же, как на УСН Доходы, рассчитанный налог можно уменьшить, если вы платите страховые взносы за работников.
ПСН организациям применять не разрешают, хотя видимых причин этому нет. Периодически ведутся разговоры о том, чтобы позволить фирмам покупать патент в рамках действующих ограничений: не более 15 работников и доход не более 60 млн рублей за год. Пока ситуация не меняется, возможно, дело сдвинется после отмены ЕНВД в 2021 году.

Почему это важно: для любого бизнеса, а тем более стартапа, важно, чтобы платежи в бюджет не были разорительными. Возможности легально снижать налоговую нагрузку действительно есть

С 2016 года регионы получили право вводить для УСН и ЕНВД ещё более низкую ставку, чем установлено НК РФ. Дополнительные льготы есть у организаций Крыма и Севастополя

Уделите этому вопросу внимание, потому что возможность перейти на УСН есть только в течение 30 дней после регистрации ООО или уже со следующего года

Выбираем систему налогообложения

От выбранной системы налогообложения зависит размер налогов, вид отчетности и перечень ОКВЭД, которыми можно заниматься. При регистрации бизнеса, если не указана иная система, к бизнесу будет применена общая система налогообложения (ОСНО). При этой системе придется платить налог на доход и НДС (налог на добавленную стоимость), а отчетность не самая простая. Поэтому на старте бизнеса, когда обороты еще небольшие, имеет смысл выбрать один из спецрежимов при условии, что ваш бизнес соответствует всем критериям.

Вот какие налоговые спецрежимы доступны для ИП:

1. УСН (упрощенная система налогообложения)

Самая распространенная на старте. Она доступна в двух вариантах:

— доходы – предприниматель платит налог 6% со всех поступающих доходов, раз в год подает декларацию и платит за себя страховые взносы. Подходит для сферы услуг.

— доходы минус расходы – налог от 5% до 15% с разницы между доходами и расходами. Подходит для торговли, сферы общественного питания и т.д.

Работать по УСН имеют право ИП с доходами не более 150 млн рублей в год, а количество сотрудников не должно превышать 100 человек. Если больше – нужно переходить на общую систему.

2. ЕНВД (единый налог на вмененный доход)

Особенностью этого налогового режима является то, что размер фактических доходов не имеет значения – расчет налогов идет из предполагаемого дохода, который «вменяет» бизнесу государство в лице муниципальных органов. Налоговая ставка составляет от 7,5% до 15%, а отчетность подается раз в квартал. ЕНВД сейчас применяется лишь в некоторых видах деятельности: ветеринарные услуги, автоперевозки, автопарковки, небольшие гостиницы и точки общепита и т.д. Этот вид налога действует до конца 2020 года, после чего предпринимателю необходимо будет перейти на другой вид налогообложения.

3. ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)

Представляет собой разновидность упрощенного налога, но для сельхозпроизводителей. В этом случае предприниматель платит 6% с разницы между доходами и расходами, а также НДС 20% (от него можно получить освобождение). Раз в год подается декларация и отдельно — отчетность по НДС (если нет освобождения).

4. Патент

Патентная система – самая простая, с точки зрения учета и отчетности, потому что ее не нужно вести и сдавать. Налог считается сразу при покупке патента, исходя из вида деятельности, а получить его можно на срок от 1 месяца до года. Предприниматель может приобрести несколько патентов на разную деятельность и в разных регионах. Работать по патенту могут лишь бизнесы, доходы которых не превышают 60 млн рублей в год, а численность сотрудников – до 15 человек.

5. НПД (налог на профессиональный доход)

Этот новый спецрежим был введен пару лет назад в нескольких экспериментальных регионах. В основном, НПД могут применять самозанятые граждане, но также и ИП при соблюдении ряда условий: они работают в одиночку, оказывают услуги самостоятельно (если речь идет о торговле, то продают товары собственного ручного производства) и их доходы в год не превышают 2,4 млн рублей. Но зато на этом налоговом режиме не нужно вести отчетность и подавать декларации, только платить налог 4-6% с дохода. Если ваши планы по ведению бизнеса попадают под критерий «самозанятость», то советуем почитать подробнее об этом спецрежиме.

Вывод денег из бизнеса

Основная цель предпринимательской деятельности – это получение прибыли. Однако, чтобы свободно распоряжаться заработанными средствами их сначала нужно вывести из бизнеса.

Для ИП такой проблемы не существует. Все деньги, которые он зарабатывает, считаются его собственными и поэтому он может в любой момент времени забрать их с кассы или снять с расчетного счета.

Суммы, которые ИП может тратить на свои личные нужды – не ограниченны (главное не допускать задолженности по уплате налогов и страховых взносов). Никаких дополнительных налогов при выводе денег платить не нужно.

Относительно ООО ситуация обстоит несколько иначе. Все, что зарабатывает организация, является ее собственностью. Поэтому, даже если в ООО всего один учредитель, он все равно не имеет права распоряжаться деньгами организации по своему личному усмотрению.

Учредители ООО могут выводить заработанные деньги следующими способами:

1. Выплата дивидендов.
2. Начисление и выплата зарплаты.
3. Заключение договора займа.
4. Оформление договора с ИП.
5. Фиктивный договор с другой компанией.

Выплата дивидендов является безопасной и законной процедурой, которая прямо предусмотрена для целей распределения полученного компанией дохода.

Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли компании, которая остается после уплаты всех необходимых налогов и сборов. Распределять доход ООО можно ежеквартально, раз в полгода или по итогам года. Периодичность выплат прописывается в уставе компании. Самый оптимальный вариант – по итогам года.

С зарплаты необходимо удерживать подоходный налог в размере 13% и перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды (как правило, около 30%). С дивидендов также удерживается НДФЛ в размере 13%.

Пример. Расчет прибыли для ИП и ООО

ООО «Компания» с одним учредителем и ИП Петров И.А. без работников применяют УСН Доходы (6%).

Допустим, что за 2021 год каждый из них получил доход в размере 950 000 рублей, а расходов при этом не было. Исчисленная сумма налога УСН в этом случае будет одинаковой: 57 000 руб. (950 000 руб. x 6%).

ИП заплатил «за себя» страховые взносы в размере 40 874 руб. + 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. Общая сумма взносов ИП составит: 40 874 руб. + (950 000 — 300 000) * 1% = 47 374 руб. По закону он имеет право уменьшить сумму налога на 100% уплаченных взносов. Поэтому налог УСН за 2021 год он заплатит в размере: 9 626 руб. (57 000 руб. – 47 374 руб.). Общая сумма взносов и налога за год составит 57 000 рублей.

Чистая прибыль ИП в этом случае равна: 893 000 руб. (950 000 руб. – 57 000 руб.).

Учредитель ООО установил себе, как генеральному директору, минимально возможную зарплату (МРОТ) в 12 130 рублей и заплатил с нее страховые взносы в размере: 43 668 руб. (12 130 руб. x 12 мес. x 30%). По закону он имеет право уменьшить сумму налога, но не более, чем на 50%. Поскольку разность 57 000 – 43 668 меньше, чем 50% от 57 000 руб. (28 500 руб.), то в этом случае налог УСН за 2021 год будет равен 28 500 руб.

Примечание: если бы в нашем примере сумма взносов получилась меньше 50% от исчисленного налога, при его уменьшении величина взносов была бы использована полностью.

Дополнительно с зарплаты удерживался НДФЛ по ставке 13% в размере: 18 922,8 руб. (12 130 руб. x 12 мес. x 13%). Таким образом, на руки гендиректор получил чистыми: 126 637,2 руб. (12 130 руб. x 12 мес. – 18 922,8 руб.).

Расчет дивидендов: 950 000 руб. – 145 560 руб. (зарплата) – 57 000 руб. (налог УСН + страховые взносы) = 747 440 рублей. С дивидендов дополнительно удерживается налог по ставке 13%, который равен: 97 167,2 рублей.

Доход с дивидендов составил: 650 272,8 рублей (747 440 руб. — 97 167,2 руб.).

Чистая прибыль гендиректора в этом случае равна: 776 910 руб. (650 272,8 руб. + 126 637,2 руб.).

Таким образом, при прочих равных условиях, чистая прибыль ИП получилась больше на 116 090 руб. рублей (893 000 руб. — 776 910 руб.).