Когда платить ндфл с отпускных в 2021 году

Когда работодатель должен выплачивать отпускное вознаграждение?

В вопросе срока выплаты отпускных действует законодательно закрепленное правило. Работодатель обязан выплатить отпускное вознаграждение своему сотруднику не позднее, чем за три дня до установленной даты ухода на отдых.

На уровне трудового законодательства не сказано, должны ли являться эти три дня календарными или рабочими. Однако этот момент был отдельно разъяснен в письме Министерства Труда №1693-6-1 от 30 июля 2014 года. Согласно этому документу выплачивать отпускные следует именно за три календарных дня.

Соответственно, к таковым относятся выходные и праздничные. Поэтому работодателям крайне не рекомендуется выплачивать вознаграждение в пятницу или оставлять этот момент до начала следующей рабочей недели. При несоблюдении сроков, даже если сотрудник фактически не предъявил никаких претензий, организация и должностное лицо будет привлечено к административной ответственности за допущенное нарушение. За это ей будет назначен штраф.

Выплата отпускных при отдыхе от 11 января

Если сотрудник уходит в отпуск 11 января сразу после окончания новогодних праздничных дней, то фактически при 14-дневном отпуске он выйдет на работу только 24 января. В таком случае работодатель должен выплатить денежные средства заранее еще в предыдущем году – в последний рабочий день сотрудника (31 декабря или раньше в соответствии с графиком работы организации).

Если этот последний день 20 декабря (некоторые предприятия останавливают производство задолго до новогодних праздников в целях обслуживания систем), то значит отпускные за отдых, начинающийся с 11 января, должны быть выплачены 20 декабря. Никаких исключений из правила нет.

Можно ли выплачивать отпускные вместе с заработной платой или выдачей аванса?

Трудовое законодательство не ограничивает работодателей по вопросу ранней выплаты отпускных вознаграждений. Если день выдачи заработной платы попадает под условие «не позже, чем за 3 дня до начала отдыха», то ничего не мешает руководству выплатить отпускные сотруднику вместе с его основным заработком.

Технически отпускные можно выплатить и за месяц до предполагаемой даты отдыха и даже еще раньше. Такое возможно при соблюдении одного из двух условий:

1. В начале года в организации был издан график отпусков на ближайшие 12 месяцев, согласно которому дата отдых всех сотрудников известна заранее.
2. До момента выплаты отпускного вознаграждения в отсутствии установленного графика ухода на отдых сотрудник подал заявление на предоставление отпуска.

Что должен получить работник при уходе в отпуск

Для расчета отпускных применяем формулу: Отп. = ДО х СЗдн. Отп. — размер отпускных; ДО — количество дней отпуска; СЗдн. — средний дневной заработок

ВАЖНО! Если на период отпуска выпали праздничные (нерабочие) дни, то отдых должен быть продлен на количество этих дней

Но отпускные за них не начислят. § Ст.

120 Трудового кодекса РФ КТО ИМЕЕТ ПРАВО ОТДОХНУТЬ ВНЕ ГРАФИКА ОТПУСКОВ Работники в возрасте до 18 лет, женщины перед отпуском по беременности и родам или после него либо по окончании отпуска по уходу за ребенком, сотрудники, усыновившие ребенка в воз­расте до трех месяцев. § Ст.

122, 260, 267 Трудового кодекса РФ Мужья в период нахождения жены в отпуске по беременности и родам. § Ст. 123 Трудового кодекса РФ Работники, которые были отозваны из отпуска в текущем году. Они могут использовать неотгулянные дни в любое удобное для себя время. § Ст.

Чаще всего на практике употребляются следующие наименования: уведомление, извещение, информационное письмо и пр. Главную роль играет содержание самого документа. В извещении необходимо указать следующие данные:

• ссылка на график отпусков;
• дата начала и завершения отпуска;
• продолжительность отпуска (количество дней).

Некоторые фирмы отказываются от формирования извещения, а сразу же издают приказ о предоставлении отпуска. Данный способ также законен, но работодателю надо успеть ознакомить с приказом работника за 2 недели.

Затем работник в свободной форме пишет заявление о предоставлении ему ежегодного оплачиваемого отпуска. Как правило, в организации действуют типовые бланки различных обращений и работник кадровой службы поможет сотруднику правильно заполнить данное заявление.

Порядок выплаты отпускных и заработной платы перед отпуском

Важно

Когда сотрудник выйдет на работу после отпуска, он сможет получить свою заработную плату в ближайший день её выплаты. Как правильно выплатить отпускные: вместе с зарплатой или день в день Выдача отпускных вместе с зарплатой не запрещена. Как уже говорилось, работник не может требовать от работодателя выплаты заработной платы в один день с отпускными.

Отпускные должны быть выплачены за 3 календарных дня до отпуска, а заработная плата – 2 раза в месяц. Дни выплат могут не совпадать.Работодатель может выплатить отпускные и раньше. Это не запрещено законом! Но выплаты позже установленного срока чреваты штрафными санкциями. Как выплачивать отпускные вместе с зарплатой? Если у работодателя есть такая возможность, он может выплатить работнику зарплату вместе с отпускными. Вместе с этими выплатами он может получить пособие по нетрудоспособности, а также компенсацию за неиспользованные отпуска.

Оплата при увольнении

Бывают ситуации, что работник решил отгулять свой отпуск и сразу же уволиться. В такой ситуации отпускные должны быть выплачены в установленные законом сроки, а окончательный расчет при увольнении должен провестись в день увольнения.

А что делать, если работник отгулял авансом отпуск и решил уволиться? В этой ситуации работодателю разрешается удержать с окончательного расчета сумму, на которую был осуществлена переплата.

Важно: п.1 ст. 138 Трудового Кодекса говорит о том, что работодатель не имеет право удержать более 20% от зарплаты сотрудника

Даже если работник напишет письменное заявление на удержание, сумма не может превышать 20%.

При расчете суммы удержания следует для начала рассчитать, сколько именно дней отпуска причитается сотруднику. Затем уже высчитывается, сколько «лишних» дней сотрудник нагулял и на какую сумму.

При увольнении сотрудник организации также получает и компенсации за весь свой неотгуленный отпуск. Для определения отпускного периода при расчете компенсации производится округление до месяцев.

Это означает что, если сотрудник отработал больше половины месяца, то округление осуществляют в сторону большего месяца. Если отработал меньше половины – то нет. Например, если сотрудник принялся на работу 12 февраля, а уволился 16 августа, то отпускной период составляет 5 месяцев и 4 дня. Округляем и получается 5 месяцев.

Выплата заработной платы и отпускных перед отпуском

Каждый официально трудоустроенный работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Об этом говорится в ст. 114 ЖК РФ. Кроме того, отпуск должен быть оплачен работодателем, исходя из среднего заработка за последний год. Речь идёт не о календарных годах, а о рабочих. Каждый рабочий год начинается с даты, когда сотрудник заключил с работодателем трудовой договор.

Работник имеет право уйти в отпуск уже через полгода после начала трудовых отношений. Но, если стороны договорятся между собой, то работник может уйти в отпуск и до достижения полугодового стажа. Каждого работника волнует, отпускные выплачиваются вместе с зарплатой или нет? То есть, сможет ли он получить в день выдачи отпускных ещё и заработную плату или аванс за фактически отработанное перед отпуском время.

Порядок, место и сроки выплаты заработной платы регулируются ст. 136 ТК РФ. В соответствии с этой статьёй, работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам заработную плату не реже чем каждые полмесяца в дни, которые закреплены в положении об оплате труда, в коллективном или трудовом договоре.

Оплата отпускных производится в соответствии со ст. 136 ТК РФ. В соответствии с этой статьёй, работодатель должен выплатить работнику отпускные за 3 дня до выхода сотрудника на отдых.

В ТК РФ не сказано, в каких днях измеряется этот срок – в календарных или в рабочих? Однако Минтруд в своём Письме от 30.07.2014 года № 1693 – 6 – 1 уточнил, что выплачивать отпускные нужно не позднее 3-х календарных дней до начала отпуска. То есть, если отпуск начинается в понедельник, то отпускные должны быть выплачены не позднее пятницы. Выплачивать их раньше закон не запрещает.

Отпускные и зарплата при уходе в отпуск выплачиваются вместе или отдельно? При выплате отпускных работодатель не обязан выплачивать отпускнику заработную плату за фактически отработанное перед отпуском время. Даже если работник не может получить заработную плату в день выдачи, так как он будет в отпуске, он не может требовать от работодателя выплатить ему зарплату вместе с отпускными.

Можно ли выплачивать отпускные вместе с зарплатой

Будущего отпускника волнует, выплачивается ли зарплата за текущий месяц при выплате отпускных? Работодатель не обязан этого делать. Но отпускник может обратиться с просьбой в бухгалтерию предприятия. Можно ли отпускные выплатить вместе с зарплатой? Можно, но не обязательно! Если работодатель не имеет возможности, он не выплатит отпускнику заработную плату. При этом закон он не нарушит. Когда сотрудник выйдет на работу после отпуска, он сможет получить свою заработную плату в ближайший день её выплаты.

Как правильно выплатить отпускные: вместе с зарплатой или день в день

Выдача отпускных вместе с зарплатой не запрещена. Как уже говорилось, работник не может требовать от работодателя выплаты заработной платы в один день с отпускными. Отпускные должны быть выплачены за 3 календарных дня до отпуска, а заработная плата – 2 раза в месяц. Дни выплат могут не совпадать. Работодатель может выплатить отпускные и раньше. Это не запрещено законом! Но выплаты позже установленного срока чреваты штрафными санкциями.

Как выплачивать отпускные вместе с зарплатой? Если у работодателя есть такая возможность, он может выплатить работнику зарплату вместе с отпускными. Вместе с этими выплатами он может получить пособие по нетрудоспособности, а также компенсацию за неиспользованные отпуска. Все выплаты работнику делаются из одного фонда – фонда заработной платы. Чтобы не рисковать, бухгалтера предпочитают делать выплаты отпускных заранее, до истечения 3-дневного срока. Если операцию проводит банк, то побеспокоиться о выплатах нужно заранее, так как операция по переводу будет осуществлена только на следующий банковский день.

Сумма отпускных у каждого сотрудника разная. Даже работники с одинаковой заработной платой могут получить перед отпуском разные суммы. Это зависит от количества фактически отработанных дней в данном рабочем году. Не учитываются:

• дни, когда работник получал средний заработок;
• дни болезни;
• дни отпуска за свой счёт.

Поэтому бухгалтеру стоит быть внимательным при расчёте компенсации за отпуск каждому сотруднику.

Если работник не смог получить свою заработную плату, когда он находился в отпуске, то он сможет получить её в следующий день выплаты заработной платы. Вся сумма никуда не денется – она будет депонирована. Если же есть возможность, выплата зарплаты во время отпуска будет произведена и сотрудник сможет её получить.

Должен ли руководитель выдавать сотруднику зарплату перед отпуском за отработанные дни?

Право на оформление оплачиваемого отпуска ежегодно возникает у каждого сотрудника. При этом отсчет первого и последующего годов работы начинается с главного момента, а именно – с подписания сторонами соответствующего трудового соглашения. По общим правилам, уход каждого служащего в законный отпуск осуществляется на основании главного документа, а именно – на действующем в организации графике отпусков.

Сама процедура предоставления отпускного периода при этом будет устанавливать в отношении работодателя некоторые важные обязательства. Одной из таких является осуществление расчета с уходящим на отдых подчиненным. Главным этапом в данной процедуре будет являться установление и последующее начисление особой выплаты – отпускных. Они представляют собой особый вид компенсации, которая выплачивается служащему еще до начала оформленного периода отдыха.

Каждого сотрудника, который готовится к уходу в очередной оплачиваемый отпуск, как правило, заботят вопросы об основных правилах и важных нюансах получения денежных средств. В частности, некоторые служащие считают, что им в это же время должна быть выдана и заработная плата за те дни, которые уже были отработаны до непосредственного начала периода отдыха. Это действительно было бы весьма удобно, так как в отпуске денежные средства, как правило, требуются всегда.

Для того чтобы разобраться в правилах и особенностях начисления отпускных, необходимо обратиться к действующим законодательным нормам. В частности, в статье 136 ТК РФ содержатся все важные сведения относительно обязанностей руководителя по начислению заработной платы. Так, положенные сотрудникам суммы должны выдаваться дважды в месяц, в строгом соответствии с установленным графиком. Конкретные числа месяца должны быть зафиксированы в официальном порядке, в соответствующих положениях трудового договора, а также внутри иных локальных актов компании. Данный график не должен нарушаться ни при каких обстоятельствах.

Основываясь на вышесказанном, можно сделать выводы о том, что заработную плату за отработанный период времени служащий перед отпуском получать не может. Единственной выплатой, на которую он может законно претендовать, являются именно отпускные. В соответствии с установленными правилами, они начисляются в стандартном порядке. Для этого используется такой показатель, как средний размер заработка подчиненного за его один рабочий день. Далее средняя сумма заработка умножается на точное количество дней отпуска, которые полагаются подчиненному. Полученным значением и будет являться сумма компенсации, которую должен получить сотрудник перед своим непосредственным уходом в отпуск.

Отдельно следует упомянуть и о таких ситуациях, при которых сотрудник требует выплатить ему зарплату заранее. Как правило, он мотивирует это тем, что в стандартный день выдачи денежных средств он просто не сможет появиться в организации и получить законную сумму. Однако, даже несмотря на наличие такого требования от подчиненного, работодатель не будет обладать законным правом на нарушение ранее установленного графика начисления аванса и основной части заработной платы. Если служащий действительно не сможет явиться на работу в день выдачи зарплаты, работодатель просто сохранит денежные средства до момента появления подчиненного на службе. Для этого директором может быть использован сейф, имеющийся в организации.

Ответственность за просрочку отпускных и пособий

Все перечисленные выше пособия начисляются исходя из выплат за два предшествующих календарных года. Но два года — достаточно большой срок. Если в этот период сотрудник работал в других местах, для назначения пособия потребуется справка о заработке, начисленном у прежних работодателей. А как быть, если работник вовремя не представил такую справку?

Начислить каждое из перечисленных пособий бухгалтеру нужно в течение 10 календарных дней с момента, когда работник представит все необходимые для назначения пособия документы. А выплатить деньги — в ближайший после начисления день, установленный для выдачи заработной платы (ч. 1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).

Правила начисления отпускных в 2021 году

Что изменяется с 2021 года в определении размера отпускных?

1. Первое. С 2021 годи изменился расчетный период для подсчета отпускных. Сама процедура подсчета отпускных не изменилась. Начислять отпускные требуется на основании средней зарплаты. А вот среднюю зарплату для начисления отпускных требуется определять за 12 месяцев, которые предшествуют началу отдыха (ст. 139 ТК РФ).
2. Второе. Изменились правила выплаты отпускных. С 2021 года, согласно изменений в ТК РФ, отпускные требуется выплачивать не позже, чем за 3 рабочих дня до начала отдыха (до этого – отпускные требовалось выплачивать за 3 календарных дня до отдыха).

Таким образом, для определения отпускных в 2021 году используется следующая формула:

Для определения среднего заработка, необходимо брать все виды дохода работника за последние 12 месяцев, предшествующих месяцу получения отдыха. При этом, при расчете отпускных учитывается:

• Зарплата, начисляемая за исполнение должностных обязательств.
• Гонорары, авторских вознаграждений.
• Все виды надбавок, поощрений и премий.
• Выплаты за выслугу лет.

В то же время, исключаются из определения среднего заработка:

• Любые начисления материальной помощи.
• Выплаты по больничным бюллетеням.
• Компенсационные выплаты за проезд на работу.
• Субсидии, выплачиваемые за еду в обеденный перерыв.
• Пособия по БиР.

(Видео: “Какие сроки выплаты отпускных должны соблюдать работодатели? | Разбор норм законодательства”)

Согласно ТК РФ, выходные дни засчитываются в отпускные дни, поэтому обязательно оплачиваются. При совпадении выходного дня с праздником последующий рабочий день считается нерабочим. Кроме этого, из расчетного периода требуется убрать:

• Больничные дни.
• Отгулы.
• Праздничные и выходные дни.
• Командировочные.

Для более подробного разъяснения расчета отпускных приведем пример:

1) Исходные данные:

• Работающее лицо, согласно графику отпусков, обязано получить ежегодный отпуск 12.04. 2021 года.
• Длительность отпуска составляет 28 календарных дней.
• Оклад специалиста 45 000 рублей/месяц.
• В октябре 2019 года и феврале 2021-го ему была выплачена премия в сумме 5 000 рублей.
• В июле 2019-го работник получил материальную помощь, приуроченную к рождению младенца.
• В марте 2019 года работник находился на больничном в течение 8 рабочих дней.

2) Алгоритм определения отпускных будет следующим:

• Вычисление расчетного периода. Согласно ТК РФ, расчетным периодом считается последние 12 месяцев до месяца ухода в отпуск. В нашем варианте расчетный период составит с апреля 2019 года по март 2021 года.
• Далее определяем величину зарплаты за март (когда сотрудник болел). Здесь сумму, начисленную по больничному, надо высчитать из зарплаты. Следовательно, в марте 2019 года из 20 рабочих дней, работник 8 дней отсутствовал на работе из-за болезни, то есть он проработал 12 (20 – 8) рабочих дней, за которые была начислена следующая зарплата:

(45 000,0 рублей / 20 дней) х 12 дней = 27 000 рублей.

• Определяем расчетное число дней в марте, для включения в расчетный период, без учета дней, которые работник был на больничном. Для этого учитывается среднее количество дней в месяце, которое равно 29,3 и календарные дни, за вычетом больничного (31-8) =19.
• Получив эти данные определяем расчетный период в марте-месяце по формуле:

(29,3 / 31 день) х 19 дней = 17,96 дней.

• Определяем величину дохода за последние 12 месяцев. Для этого включается вся зарплата за данный период, полученные премии, за исключением материальной помощи.
• Итого, за 12 месяцев, предшествующих месяцу ухода на отдых, работник заработал:

(45 000 рублей х 11 месяцев) + 27 000 + 5 000 + 5 000 = 532 000 рублей.

Определяем количество дней в расчетном периоде:

(29,3 дней х 11 месяцев) + 17,96 дней = 340,26 дней.

Вычисляем среднедневной заработок:

532 000 рублей / 340,26 дней = 1 563,51 рублей.

Сумма отпускных определяется по формуле:

1 563,51 рублей х 28 дней отпуска = 43 778,28 рублей.

На данную сумму начисляется подоходный налог (13%):

43 778,28 рублей х 0,13 = 5 691,18 рубля.

Отпускнику будут выданы на руки отпускные за минусом подоходного налога:

43 778,28 – 5 691,18 = 38 087,10 рублей.

Когда выплачиваются отпускные

Сроки денежных выплат, причитающихся работнику, строго регламентируются законодательством. Следуя нормам статьи 136 Трудового кодекса РФ, работник должен получить отпускные не менее чем за три дня до начала положенного отдыха. Такая трактовка означает, что данную выплату можно произвести заранее, а вот позднее запрещено. Так, если дата перечисления совпадает с праздничным нерабочим либо выходным днем, у работодателя появляется обязанность совершить выдачу отпускных заранее.

За нарушение законодательно установленных сроков выплаты работодатель несет административную ответственность. Даже если сам работник не возражает и не планирует обращаться за защитой прав в трудовую инспекцию, в ходе проведения плановой проверки, контролирующими органами на организацию будут наложены штрафные санкции. 

Возможность совместной выплаты заработной платы и отпуска

Трудовое законодательство не определяет в обязанность работодателя перечисление совместно с отпускными других денежных средств, за исключением случая совпадения дня перечисления с датой выплаты заработной платы. Если сотрудник имеет обстоятельства, требующие дополнительных средств, он вправе обратиться к работодателю с просьбой, изложенной в письменном виде, о такой выплате, но решение зависит исключительно от возможностей и желания работодателя.

Как правило, работодатели не спешат нарушать установленные даты выплаты на предприятии, регламентированные локальными документами. Но, если факт досрочного перечисления заработной платы все же случился, именоваться данная выплата будет авансом.

Отпускные при расторжении трудовых отношений

Расчет компенсационной отпускной выплаты

При завершении трудовых отношений работнику полагается денежная выплата за весь остаток отпуска, который не был использован за время работы (статья 127 Трудового кодекса РФ).

На основании Правил об очередных и дополнительных отпусках, если срок работы на данном месте составляет полных одиннадцать месяцев, увольняющийся работник должен получить компенсационную выплату, как за полный отработанный год.

При исчислении количества дней, полагающихся работнику для расчета компенсационной отпускной выплаты, берется в основу пункт 35 тех же Правил:

• когда остаток календарных дней отработанного периода составляет 15 дней и более, компенсация засчитывается как за полный отработанный месяц;
• когда излишки до 15 дней – компенсация не засчитывается вовсе.

Для примера рассмотрим случай: дата приема 01.03.2018 г., дата увольнения 12.04.2018 г. За период 01.03.2018 г. — 31.03.2018 г. выплачивается компенсация за полный отработанный месяц, за период 01.04.2018 г. -12.04.2018 г. компенсации нет.

Увольнение по собственному желанию — как выплатить отпускные

Законодательно не запрещается прекращать трудовые отношения по личной инициативе работника во время пребывания в отпуске. Запрет действует только в случае, когда работник совершил такие действия, последствия от которых повлекли увольнение по инициативе работодателя.

Либо же, по личному желанию работника, оформленному в письменной форме, перед датой увольнения воспользоваться всеми или частью накопленного отпуска. В этом случае последний отпускной день станет днем завершения трудовых отношений. Необходимо заметить, что предоставление отпуска, который завершится увольнением, не входит в обязанность работодателя, это его право. Если дни отпуска не соответствуют утвержденному графику отпусков, с которым работник был ознакомлен в установленные сроки, работодатель не нарушит закона, если отклонит заявление. 

В процедуре предоставления отпуска с последующим увольнением существует одна важная особенность – все денежные выплаты, а именно оплата труда, отпускные и даже трудовая книжка, работодатель обязан выплатить и выдать работнику накануне предстоящего отпуска.

Как оплачивается календарный отдых?

Прежде чем говорить о сроках выплаты отпускных, давайте разберемся, как вообще начисляются эти средства.

Наверное, все понимают, что работодателю невыгодно оплачивать каникулы сотрудников по той же цене, что и их работу, поэтому отдых компенсируется по некой средней цифре. А именно: по среднедневному заработку. Чтобы его рассчитать, необходимо знать расчетный период, за который служащий получает возможность отдохнуть: то есть временной промежуток с первого рабочего дня до первого дня отпуска.

Если, например, служащий трудоустроился третьего ноября 2011 года, а в отпуск пойдет третьего декабря 2012 года, расчетным периодом будет отрезок с третьего ноября 2011 года по второе ноября 2012 года, с третьего ноября 2012 пойдет уже новый расчетный период. На срок выплаты отпускных эти переменные не влияют, лишь на расчет среднедневного заработка и на саму возможность уйти на отдых.

Средний заработок за день вычисляется по сумме всех полученных работником за расчетный период средств: их складывают вместе, а затем делят на количество полностью отработанных дней. Получившаяся в итоге цифра оплачивается за каждый день «каникул» служащего, кроме праздничных, если они попадают в этот временной промежуток.

И всю эту итоговую сумму сотрудник должен получить либо на руки, либо на карту банка до того, как отправится заслуженно бездельничать. Если говорить точнее, отпускные выплачиваются за 3 дня до начала отдыха.

Конечно же, никто не возбраняет произвести расчеты гораздо раньше и совершить выплату даже за месяц до намеченной даты, но это слишком преждевременный и рискованный ход. Во-первых, работник может заболеть и просто ни на какой отдых не отправиться. Во-вторых, за месяц может произойти множество событий, которые повлияют на расчетный период или средний заработок: индексация заработной платы, простой предприятия, срочная командировка и так далее. Поэтому разумнее произвести начисления непосредственно перед самой датой.