Как заключается договор между двумя ип

Расчеты с ИП

Важнейшим моментом взаимоотношений по договору поставки, интересующим обе стороны, является способ расчетов. Индивидуальные предприниматели могут осуществлять расчеты по договорам как путем передачи наличных денег, так и безналичным способом.

Следует, однако, помнить о том, что для наличных расчетов как для ИП, так и для ООО установлены ограничения по размеру. Максимальная сумма наличных, передаваемая этими субъектами с целью проведения расчета, составляет 100 тыс. руб. (п. 6 указания Центрального банка РФ от 07.10.2013 № 3073-У). Это ограничение действует для одного договора, включая все приложения (допсоглашения) к нему (максимальная сумма считается по совокупности). Указанное правило касается всех видов хозяйственных договоров, в том числе договоров поставки с участием ИП и ООО, договоров поставки между ИП и ИП.

Нарушение вышеуказанного лимита при расчетах влечет административную ответственность в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб. для должностных лиц, от 40 тыс. до 50 тыс. руб. для юридических лиц.

Наличные расчеты через кассу ИП совершаются по правилам из указания Банка России «О порядке ведения кассовых операций…» от 11.03.2014 № 3210-У.

Подробнее о расчетах наличными между ИП можно прочитать в статье «В каких случаях возможны расчеты наличными между ИП и ИП?». 

*** 

Итак, договор поставки является одним из наиболее используемых в предпринимательской деятельности. Для ИП обязательно заключение такого договора в письменной форме. Расчеты между предпринимателями и организациями могут вестись как наличными, так и безналичным способом, но с определенными ограничениями. 

Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Типовой договор поставки товара под реализацию

Договор поставки под реализацию товара — образец его может пригодиться предпринимателям, осуществляющим деятельность путем поставки товаров, как в качестве разового примера для оформления документации, так и для разработки собственной типовой формы договора.

Договор поставки товара на реализацию: теоретические основы

Договор поставки под реализацию представляет собой разновидность простого договора поставки. Отличительной чертой рассматриваемого документа является отсрочка оплаты поставленного под реализацию товара.

Между тем на фиксацию срока оплаты поставки в договоре необходимо обратить особенное внимание, так как при отсутствии точной даты возврата денег условие о сроке оплаты может считаться дополнительно не обговоренным. В силу ст

190 Гражданского кодекса РФ срок, определенный сделкой, должен представлять собой конкретную календарную дату или период, по истечении которого должна поступить оплата

В силу ст. 190 Гражданского кодекса РФ срок, определенный сделкой, должен представлять собой конкретную календарную дату или период, по истечении которого должна поступить оплата.

Срок может определяться указанием на событие, которое должно неизбежно наступить. Реализация товара — это событие, которое может и не наступить по не зависящим от сторон обстоятельствам.

Соответственно, нельзя указывать в договоре, что срок оплаты определяется сроком продажи.

Возможно включение в текст договора условия о взаиморасчетах сторон в такой формулировке: «товар поставляется под реализацию, окончательный срок оплаты за товар…», где вместо многоточия указать устраивающую обе стороны дату (или событие)

При этом необходимо обратить внимание на положения закона «Об основах госрегулирования торговой деятельности в РФ» от 28.12.2009 № 381-ФЗ в части ограничения по срокам оплаты некоторых видов поставляемых товаров (п. 7 ст

9).

Договор поставки под реализацию — образец

Договор поставки товара на реализацию — образец, исходя из норм действующего законодательства, должен соответствовать следующим правилам:

1. Преамбула договора традиционно должна включать сведения, идентифицирующие стороны договора:

• наименование организаций;
• реквизиты;
• Ф. И. О., должности сотрудников, от чьего имени заключена сделка
• перечень правоустанавливающей документации, подтверждающей полномочия этих лиц.

2. Раздел о предмете договора определяет суть заключенной сделки. Кроме того, в отношении договора поставки в этом или отдельном разделе необходимо определить конкретные критерии товара и ассортимент, сведения о качестве и таре, сроки и порядок поставки.

3. Как правило, в рассматриваемом договоре присутствует раздел о правах и обязанностях сторон сделки. При этом права и обязанности могут быть прописаны как максимально подробно, так и достаточно кратко, ограничиваясь обязанностью поставщика поставить, а покупателя — оплатить товар.

4. Обязательным в договоре должен быть раздел, определяющий стоимость продукции и порядок оплаты. Как указывалось выше, в этот раздел обязательно нужно включить конкретную календарную дату окончательного расчета по сделке.

6. Завершают документ реквизиты и подписи сторон.

Образец договора можно скачать на нашем сайте.

Таким образом, грамотно составленный договор поставки с оговоркой о реализации должен содержать ряд обязательных условий в соответствии с действующим законодательством.

Образец договора поставки товара на реализацию

Договор поставки товара на реализацию — образец представлен в нашей статье — предполагает завершение расчетов сторонами после реализации поставленного товара покупателем по данному договору, что, безусловно, выгодно для покупателя. О нюансах оформления указанных отношений пойдет речь в настоящей статье.

Образец договора поставки товара на реализацию.doc

Договор поставки под реализацию товара: образец

Определение договора поставки дано в ст. 506 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой поставщик обязуется передать покупателю товар в установленный срок или сроки.

Покупатель использует товар в своей предпринимательской деятельности или иным образом, не связанным с личным или семейным использованием. Он может также в дальнейшем реализовать товар.

Договор поставки товара, целевое использование которого — дальнейшая реализация, имеет свои особенности. В частности, в нем может указываться, что оплата за поставляемый товар будет осуществлена после реализации.

Покупатель фактически выступает в качестве посредника, а его прибыль заключается в разнице между ценой закупки у поставщика и ценой последующей реализации.

Когда используется

Счет-договор содержит в себе реквизиты и основные данные по внесению платежей, поэтому применяется в 2-ух случаях:

1. Оказание услуг с минимальными денежными затратами.
2. Совершение единичных покупок. В данном случае удобнее всего использовать, ведь речь не идет о построении длительных деловых связей между сторонами.

Если фирма настроена делать постоянные закупки услуг большими объемами круглогодично, то конечно, разумно составлять глобальное соглашение. Прописывать в нем условия, нюансы отношений между покупателем и поставщиком. Если между союзниками отношений существует контракт по выставлению требований об оплате, то именно счет станет подтверждающим фактом совершения сделки. Соглашение же будет подтверждать согласие с условиями после совершения оплаты по счету.

Предприниматели могут выставлять счета без документа, которые также являются юридически значимыми. Однако, лишь при прописывании в них весомых условий соглашения.

Обязанность продавца выставить счет-фактуру

Законодательство устанавливает, что продавец обязан выставить покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм предварительной оплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Получение счета-фактуры важно для покупателя, так как именно счет-фактуры дает право на вычет НДС покупателем. При отсутствии счета-фактуры вычет НДС не предоставляется

Законодательство устанавливает обязанность и срок выдачи счета-фактуры продавцом, не устанавливает ответственность, за нарушение этой обязанности. В результате, на практике, продавец может не передать счет-фактуру покупателю, отправить его по неправильному адресу или передать в более поздний срок (чем 5 дней).

В связи с этим, рекомендуется в договоре установить обязанность продавца передать покупателю счет-фактуру и ответственность за нарушение такой обязанности.

Пример возможных формулировок договора:

Что НДС не облагается

Не относятся к объекту обложения НДС те операции, которые не признаются реализацией (пп. 1 п. 2 ст. 146 , п. 3 ст. 39 НК РФ). Это, к примеру:

• операции, связанные с обращением валюты, кроме как для целей нумизматики (пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ);
• передача ОС, нематериальных активов, иного имущества правопреемнику при реорганизации компании (пп. 2 п. 3 ст. 39 НК РФ);
• передача имущества участнику хозяйственного общества в пределах его первоначального взноса при выходе его из общества, а также при ликвидации общества (пп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ).

Иные операции, не облагаемые НДС из-за того, что они не признаются объектом налогообложения, поименованы в п. 2 ст. 146 НК РФ . В их числе:

• передача жилых домов, детских садов, дорог, электросетей и других объектов органам госвласти и местного самоуправления (пп. 2 п. 2 ст. 146 НК РФ);
• передача имущества государственных и муниципальных предприятий при приватизации (пп. 3 п. 2 ст. 146 НК РФ);
• реализация земельных участков и долей в них (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ);
• передача имущественных прав правопреемнику организации (пп. 7 п. 2 ст. 146 НК РФ);
• реализация имущества, имущественных прав должников, признанных банкротами (пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Кроме того, есть операции, которые считаются объектом обложения НДС, но вместе с тем являются не подлежащими налогообложению НДС (освобожденными от обложения). Они прямо поименованы в п. 1-3 ст. 149 НК РФ и их перечень закрытый.

Частые вопросы и ответы на них

Вопрос №1. 12.08.16 между АО «Фаза» и ООО «Глобал» заключен договор, оплата по которому составляет 12.741 руб., информация об НДС отсутствует. В официальной переписке, предшествовавшей заключению договора, есть информация о том, что цена договора (12.741 руб.) НДС не учитывает и «Глобал» обязуется доплатить налог дополнительно. После подписания договора «Глобал» отказался оплачивать НДС сверх указанной в договоре цены. Имеет ли право «Фаза» предъявлять «Глобалу» дополнительно сумму налога к оплате?

«Фаза» вправе обратиться с иском в суд для взыскания суммы НДС с «Глобала». Основанием для этого станет письма или прочие документы, подтверждающие деловую переписку.

Вопрос №2. АО «Магнат» приобрел у ООО «Дельта» партию товаров. Цена партии по договору – 741.300 руб., информация об НДС отсутствует. Сумма НДС дополнительно начислена к цене договора (741.300 руб. * 18% = 133.434 руб.) и оплачена «Дельтой» за счет собственных средств. Может ли «Магнат» принять к вычету НДС?

Так как сумма НДС оплачена продавцом («Магнатом»), то «Дельта» не имеет права принимать налог к вычету. В данном случае «Дельтой» будут признаны расходы на покупку товаров (741.300 руб.).

Вопрос №3. ИП Кожухов оказывает услуги в сфере общепита и применяет ЕНВД. В апреле 2016 Кожухов нарушил условия применения «вмененки», в связи с чем автоматически переведен на ОСНО и признан плательщиком НДС. В августе 2016 Кожухов оформил договор, не указав в нем НДС. Необходимо ли Кожухову начислять НДС?

Договор заключен после того, как Кожухов потерял право на ЕНВД и признан плательщиком НДС. Поэтому Кожухов должен начислить НДС, исходя из расчетного показателя, то есть выделить налог из суммы соглашения.

Счет-договор

Это счет на оплату и договор в одном документе, в нем прописываются сразу необходимые условия сотрудничества. Часто его заключают, когда поставка небольшая. Проще и быстрее создать регистр на одном листе, нежели печатать полноценное соглашение и тратить время на его согласование.

В статье 441 Гражданского кодекса написано, что перед заключением соглашения допускается предоставить оферту.

Основные моменты:

1. Бланк разрешено подписывать в одностороннем порядке. Главное — прописать пункт, что в случае оплаты заказчиком договор считается заключенным, а заказчик согласен со всеми указанными условиями.
2. Оформляется в двух экземплярах для каждой стороны. Оба имеют одинаковую юридическую силу.

Обязательные реквизиты Необходимо указать:

• наименование и реквизиты организации-составителя;
• наименование документа (название очевидно);
• его номер;
• дату составления;
• поставщика,
• получателя,
• перечень товаров, работ или услуг и стоимость;
• НДС (ставка и сумма) либо сведения, почему не облагается НДС.

НДС сверх цены договора

Возможна ситуация, когда НДС в договоре не указан, но при этом в цену договора налог не включен. К примеру, в тексте деловой переписки прямо говориться о том, что сумма, указанная в договоре, не включает НДС и налог следует дополнительно приплюсовать к стоимости, указанной в договоре. Также в тексте соглашения может быть указано следующее:

«Стоимость услуг по договору составляет ___ руб. без НДС. Сумму НДС заказчик уплачивает дополнительно».

В таком случае налог следует исчислять сверх цены, указанной в договоре:

Где ЦД – стоимость услуг (работ, товаров) по договору.

ООО «Стимул» реализует АО «Сафари» компьютерное оборудование. В разделе «Стоимость товара» в соглашении указано: «Стоимость услуг по договору составляет 802.450 руб. без НДС. Сумму НДС заказчик уплачивает дополнительно».

Бухгалтер «Стимула» рассчитал НДС таким образом:

802.450 руб. * 18% = 144.441 руб.

Общая сумма к оплате «Сафари» составила:

802.450 руб. + 144.441 руб. = 946.891 руб.

Счет-фактура оформлен бухгалтером «Стимула» так: (нажмите для раскрытия)” style=”fancy”]

Наименование	Цена	НДС	Стоимость
Монитор Dell	802.450 руб.	144.441 руб.	946.891 руб.
ИТОГО:	946.891 (девятьсот сорок шесть тысяч восемьсот девяносто один) руб. 00 коп, в т.ч. НДС 144.441 (сто сорок четыре тысячи четыреста сорок один) руб. 00 коп.

Образец заполнения договора

Как мы говорили выше, Вы имеете право составлять договор в той форме и с теми условиями, которые удобны Вам и второй стороне, и которые соответствуют сути сделки. Если Вы оказываете услуги, не облагаемые НДС или освобожденные от налога, то в графе «Стоимость услуг» Вы можете указать «без НДС». Образец заполнения договора представлен в примере ниже.

ИП Сидорчук оказывает услуги по пошиву и ремонту одежды, применяет УСН. 12.09.2016 между Сидорчуком и АО «Чисто Сервис» заключен договор:

• предмет договора – пошив партии халатов для уборщиц (12 штук);
• цена договора – 8.320 руб. за партию халатов.

Так как Сидорчук платит единый налог в рамках «упрощенки», то от уплаты НДС он освобожден. При составлении договора в графе «Стоимость услуг» Сидорчук указал: «Стоимость услуг по пошиву халатов (12 единиц) составляет 8.320 руб. (Восемь тысяч триста двадцать) рублей 00 копеек.

Данные услуги НДС не облагаются в связи с тем, что “Исполнитель” оплачивает единый налог в рамках упрощенной системы налогообложения. Основание – п. 2 ст. 346.11 глава 26.2 НК РФ. «Исполнитель» не является плательщиком НДС. Основание – письмо МНС РФ от 15.09.03 №22-1-14/2021-АЖ397.»

Что еще добавить в договор

Есть еще условия для договора. По закону писать их необязательно, но они помогут избежать проблем.

Согласование по электронной почте. Оставьте себе возможность передоговориться об условиях сделки. Для этого есть два варианта. Первый — это составить дополнительное соглашение. По сути, вы готовите еще один документ, подписываете его сами и передаете клиенту.

Второй — узаконить согласование по электронной почте. Это быстрее и проще. Для этого напишите:

Переписка по электронной почте имеет силу простой электронной подписи и равнозначна бумажным документам с личными подписями сторон.

Если клиент заказывал буклет на шестнадцать разворотов, подписал договор, а потом устно попросил попросил сделать на восемь за те же деньги, попросите написать об этом по электронной почте. Тогда условия сделки меняются, и это законно. Клиент не сократит оплату вдвое под предлогом, что вы сделали меньше, чем надо по договору.

Возможность говорить о заказе. Договоритесь с клиентом, что положите заказ в портфолио. Если вы дизайнер, подойдет формулировка: «Исполнитель вправе опубликовать информацию о клиенте и макет буклета на сайте www. diz-zavod.ru для рекламы своих услуг».

Как решать конфликты. Пропишите в договоре, что клиенту делать, если он недоволен работой. Подойдет фраза: «Досудебный порядок урегулирования спора обязателен в течение 10 дней». Количество дней выбирайте любое: это срок, когда клиент обязан попробовать решить вопрос миром.

Где пройдет суд. Город зависит от клиента. Если работаете с физлицами, город для суда выбирает клиент. Если с индивидуальными предпринимателями или компаниями, суд будет там, где договоритесь с клиентом.

Есть два варианта: прописать, что суд пройдет по месту нахождения истца или ответчика, или выбрать конкретный город. По закону вы вправе выбрать любой город, но дешевле судиться там, где работаете. Если работаете в Москве, напишите: «Подсудность неразрешенных споров — Арбитражный суд г. Москвы».

Размер ущерба. Решите, сколько готовы платить, если клиент подаст в суд и выиграет дело. Если сумму не указать, клиент вправе потребовать выплатить материальный ущерб, упущенную выгоду и моральный ущерб.

Вот история о случайной ошибке. Программист подключил форму для оплаты на сайте, но в форму закралась ошибка, и из-за нее полностью слетела страница заказов. Программист починил страницу за полчаса, но клиент разозлился и выставил штраф на полмиллиона. Чтобы вам так не рисковать, фиксируйте сумму ущерба.

По закону вы вправе указать любую сумму, но лучше ограничиться стоимостью заказа. Так клиент не потребует возместить упущенную выгоду или моральный ущерб, и это хорошо, потому что такой ущерб больше стоимости заказа. Если программист из нашего примера взял за заказ десять тысяч рублей, его штраф за ошибку — 10 000 рублей, а не полмиллиона, как хочет клиент.

Чтобы клиент согласился на ваши условия, пропишите для него такое же возмещение — не больше оплаты за заказ. Для договора подойдет фраза: «Ответственность заказчика и исполнителя ограничена стоимостью договора».

Номер договора. Требований к номеру договора нет. Если договоров меньше двенадцати за год, ставьте номер месяца, когда подписали договора, и год. Так проще вести бухучет. Например: договор за март — «Договор № 03-17».

Образец типового договора поставки товаров

Также на порядок оформления указанного договора распространяются правила о сделках (гл. 9 ГК РФ) и вычислении сроков (гл. 11 ГК РФ), положения о договоре (раздел 3 ГК РФ) и другие нормы гражданского законодательства.

3. Права и обязанности сторон. Раздел не является обязательным, но традиционно размещается вторым в договорном документе о поставке. Правомочия сторон могут быть расписаны как максимально подробно, так и кратко с указанием лишь обязанности поставщика поставить качественную товарную продукцию в согласованный срок, покупателя — принять ее и своевременно оплатить.

Если продавец не уплачивает НДС

Если продавец не уплачивает НДС (освобожден от НДС или имеет право на льготу), то НДС в цене договора не выделяется, указывается, что операция не облагается НДС и рекомендуется указать причину, по которой НДС не уплачивается.

Рассмотрим возможные ситуации, когда продавец не уплачивает НДС.

Освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ

Продавец осуществляет операцию, освобожденную от НДС на основании ст. 149 НК РФ (освобождение от НДС). Таких операций довольно много (НИОКР, жилые помещения, квартиры и многое другое)

В этом случае НДС не начисляется и счет-фактура не составляется (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Пример формулировки в договоре (квартиры, жилые помещения)

Стоимость квартиры 100 000 (Сто тысяч) рублей. НДС не облагается на основании пп. 23 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если вы реализуете товары, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ, в страны ЕАЭС, то счет-фактура продавцом должен быть составлен (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Покупателю счет-фактура потребуется, чтобы подтвердить стоимость ввезенных товаров (пп. 4 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

В таком случае, продавец указывает в счете-фактуре ставку НДС 0% и сумму налога, равную нулю (п. 1 ст. 164 НК РФ).

Осуществление операций, не признаваемых объектом налогообложения НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ)

Операции, которые не признаются объектом налогообложения НДС, указаны в пункте 2 статьи 146 НК РФ. К примеру, операции по реализации земельных участков (долей в них) не признаются объектом налогообложения НДС (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).

В этом случае НДС не начисляется и счет-фактура не составляется (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Пример формулировки в договоре (земельный участок)

Стоимость земельного участка 100 000 (Сто тысяч) рублей. НДС не облагается на основании пп. 6 п. 2 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации.

УСН (упрощенная система налогообложения)

Если продавец применяет УСН, то он освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика.

В этом случае НДС не начисляется и счет-фактура не составляется (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Пример формулировки в договоре

Стоимость товара 100 000 (Сто тысяч) рублей. НДС не облагается в связи с тем, что продавец применяет упрощенную систему налогообложения и не является налогоплательщиком НДС (Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, получено ИФНС РФ № __ по городу_______, дата _______ года).

ПСН (патентная система налогообложения)

Если продавец применяет ПСН, то он освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика.

В этом случае НДС не начисляется и счет-фактура не составляется (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Пример формулировки в договоре

Стоимость услуги 100 000 (Сто тысяч) рублей. НДС не облагается в связи с тем, что исполнитель применяет патентную систему налогообложения и не является налогоплательщиком НДС (Патент на право применения патентной системы налогообложения № __ , дата _______ года).

НПД (налог на профессиональный доход)

Если продавец применяет НПД, то он освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика.

В этом случае НДС не начисляется и счет-фактура не составляется (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Пример формулировки в договоре

Стоимость услуги 100 000 (Сто тысяч) рублей. НДС не облагается в связи с тем, что исполнитель по доходам, получаемым по данному договору, применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» по субъекту Российской Федерации «________», предусмотренный федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Исполнитель зарегистрирован (указывается дата) в качестве плательщика налога на профессиональный доход в ИФНС России № ___ по городу ______.

Освобождение от НДС (ст. 145 НК РФ)

Если продавец применяет освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС на основании статьи 145 НК РФ, то такой налогоплательщик не уплачивает НДС.

В этом случае НДС не начисляется. Но счет-фактура в этом случае составляется продавцом, без выделения НДС. При этом на счете-фактуре делается соответствующая надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)» (п. 5 ст. 169 НК РФ).

Пример формулировки в договоре

Стоимость услуги 100 000 (Сто тысяч) рублей. НДС не облагается в связи с тем, что исполнитель применяет освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС на основании статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как избежать ошибок

Чтобы не допускать ошибок при составлении документа обеим сторонам стоит обращать внимание на следующие факторы:

Если заказчик пожелает переоформить бланк на привычную стандартную форму либо внести изменения, то все договорные требования автоматически распространяются на исполнителя

Также у него появляется право продублировать договорные условия в отдельном блоке составленного документа.
Оформлять документ важно емко, полно. Можно дополнять правами и обязанностями сторон, прописывать судебные приказы, акт приемки товара.
Нельзя указывать в документе, что оплата составляет 40% до оказания услуг и вся оставшаяся сумма будет внесена позже

Важно проставлять четкий срок в договоре, иначе продолжительность периода станет неоднозначной. Даже суд при обращении не сможет установить правильно продолжительность прописанных в документе условий.

Что входит в закрывающие документы для бухгалтерии ИП

Договариваясь о поставке товаров или оказании услуг, вы заключаете с другой стороной (организацией или ИП) письменный договор, в котором нужно оговорить все существенные условия сделки:

• наименования сторон;
• реквизиты;
• предмет договора (наименование, характеристики, количество поставляемого товара или описание услуг);
• стоимость;
• условия оплаты;
• сроки выполнения.

В договоре обычно прописывают вид документа, который подтвердит выполнение условий договора. На разовые небольшие сделки по оказанию услуг иногда вместо договора используют счёт или счёт-оферту. Для этого в него добавляют краткую информацию о существенных условиях договора. Оплату можно произвести по счёту или договору.

К основным закрывающим документам относятся:

• накладные;
• акты оказания услуг (или выполнения работ);
• счёт-фактура;
• УПД (универсальный передаточный документ);
• БСО (бланк строгой отчётности);
• товарный чек.

Формы накладной и актов вы можете разработать самостоятельно, включив необходимые реквизиты. Эти формы необходимо оформить в качестве приложения к приказу об учётной политике. Удобнее использовать типовую форму накладной ТОРГ-12 и акт, имеющийся в любой бухгалтерской программе.

Для оформления счёта-фактуры применяется только унифицированный бланк. Для уменьшения бумажной волокиты можно использовать УПД, объединяющий в себе накладную и счёт-фактуру.

Договоры поставки

Доставку продукции осуществляет поставщик с помощью отгрузки тем видом транспортного средства, которое было указанно в условиях договора

Если, например, транспортное средство, вид которого не был ранее зафиксирован в условиях договора, и в случае когда этот вопрос не имеет принципиальной важности, то тогда оно остается на личное усмотрение самого поставщика

Все остальные моменты касательно вопросов поставки и условий, для обеспечения государственных нужд, происходят и регулируются в согласии с действующими на данный момент действующими законами того или иного государства.

НДС в договоре

В договоре рекомендуется указать сумму НДС, ставку НДС, а также то, включает цена договора сумму НДС («в том числе НДС …») или цена указана без учета НДС и НДС добавляется к цене («кроме того НДС …»).

Если НДС в договоре не выделен, то считается, что цена в договоре включает в себя НДС. В этом случае, исходя из судебной практики,  продавец должен исчислять НДС из стоимости договора по расчетной ставке 20 / 120 или 10/110, а не увеличивать стоимость на сумму НДС. Фактически это означает, что при не указании НДС в договоре, бремя ошибки ложится на продавца, а не на покупателя (реальная выручка продавца равна стоимости договора, уменьшенной на сумму НДС).

Поэтому важно четко указать сумму НДС, ставку налога (20%, 10% или 0%), а также то, включает цена договора сумму НДС или цена указана без учета НДС и НДС добавляется к цене. Примеры правильного указания НДС в договоре

Примеры правильного указания НДС в договоре

Цена услуги 120 000 (Сто двадцать тысяч) рублей, в том числе НДС по ставке 20%, 20 000 (Двадцать тысяч) рублей.

Цена товара 120 000 (Сто двадцать тысяч) рублей, в том числе НДС по ставке 20%, 20 000 (Двадцать тысяч) рублей.

Цена услуги 100 000 (Сто тысяч) рублей, кроме того НДС по ставке 20%, 20 000 (Двадцать тысяч) рублей.

Цена работы 100 000 (Сто тысяч) рублей без учета НДС. Кроме того НДС по ставке 20%, 20 000 (Двадцать тысяч) рублей.

Допускаются и такие формулировки:

Цена услуги 120 000 (Сто двадцать тысяч) рублей, в том числе НДС по ставке 20%.

Цена товара 120 000 (Сто двадцать тысяч) рублей, с учетом НДС по ставке 20%.

Цена работ 100 000 (Сто тысяч) рублей, кроме того НДС по ставке 20%.

Цена работы 100 000 (Сто тысяч) рублей без учета НДС. Кроме того НДС по ставке 20%.

В то же время, лучше четко указать сумму НДС, чтобы была ясность в этом вопросе.

Условие об НДС, учитывающее возможное изменение ставки НДС

Стоимость товара 100 000 (Сто тысяч) рублей без учета НДС. Кроме того НДС, который исчисляется по ставке, предусмотренной п. 3 ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), действующей на дату отгрузки товара.

Стоимость работ 100 000 (Сто тысяч) рублей без учета НДС. Кроме того НДС, который исчисляется по ставке, предусмотренной п. 3 ст. 164 налогового кодекса Российской Федерации, действующей на дату передачи результатов работ Заказчику.

Можно ли округлять сумму НДС в договоре до целых рублей?

Законодательство требует указания НДС в счете-фактуре в рублях и копейках. В договоре указывается сумма НДС, которая предъявляется покупателю. Исходя из этой суммы формируется счет-фактура. Поэтому НДС в договоре рекомендуется указывать в рублях и копейках.

Подробнее: Можно ли округлять сумму НДС в договоре до целых рублей?

Общие положения

Договор поставки является разновидностью договора купли-продажи, но он обслуживает не любую продажу товаров, а только отношения, складывающиеся в целях предпринимательской деятельности или в иных целях, исключая личное, семейное, домашнее использование товара. Договоры поставки и купли-продажи направлены на достижение одного и того же результата — передаче имущества в собственность (хозяйственное ведение или оперативное управление) приобретателя.

Однако если в силу договора купли-продажи реализуется готовая вещь (товар) и исполнение договора может совпадать с моментом его заключения, то договор поставки заключается на длительный период, так как товар, который будет поставляться, еще, как правило, не изготовлен, он будет производиться (заготавливаться) на основе заказа покупателя, выраженного в договоре. Поэтому договор поставки связан с производством (заготовкой товара), с ритмичностью производственного процесса. Поставка производится партиями в обусловленные частные сроки. Качество товара определяется государственными стандартами или условиями договора. Оплата осуществляется постепенно в обусловленные сроки (это позволяет, как бы рассрочить оплату и постепенно расходовать оборотные средства покупателя). Приемка товара по условиям договора может быть обусловлена наличием складской площади приобретателя.

К договору поставки могут применяться правила о договоре купли-продажи (например, в международной торговле), если иное не предусмотрено законом. Особенности поставки товаров для государственных нужд определяются специальным   законодательством* и ст. 525 — 534 ГК РФ.

* См.: Закон РФ «О поставках продукции и товаров для государственных нужд» от 29 мая 1992 г. // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1992. №27. Ст. 1558; Федеральный закон «О государственном оборонном заказе» от 27 декабря 1995 г. // Российская газета. 1996. 4 января.

Отношения по договору поставки регулируются ГК РФ.

Договор поставки является правовой формой, с помощью которой обеспечиваются потребности производства в сырье, материалах, оборудовании, топливе и др., а также реализуется готовая продукция.

Договор поставки товаров опосредует экономические связи по продвижению товаров из сферы производства в сферу обращения — в торговлю.

Договор поставки играет важную роль в реализации поставки для государственных нужд, так как в нем стороны выражают и конкретизируют свое намерение его исполнять. С помощью договора детализируется государственный контракт (по частным срокам исполнения, количеству, ассортименту и другим показателям). Согласование сторонами условий договора может способствовать исправлению несбалансированности заказа с действительными потребностями организаций в сырье, материалах, оборудовании и др. Разработка условий договора между его участниками помогает выявлению внутренних резервов производства и устранению непроизводственных затрат, повышению качества.

По правовой природе договор поставки взаимный, возмездный. Оба контрагента являются одновременно и кредиторами, и должниками.

По способу заключения договор является консенсуальным, т.е. права и обязанности у сторон возникают в момент подписания текста договора.

Предметом договора поставки являются средства производства, предметы потребления, добытое сырье, изготовленные материалы, топливо. Товар согласно договору поставки поставляется партиями по мере изготовления, он является продуктом массового или серийного производства и поэтому однороден, выпускается, как правило, в больших количествах, определяется массой, мерой, числом, количеством. Вместе с тем предметом договора поставки могут быть и индивидуально-определенные вещи — опытные машины и оборудование, а также машины и оборудование индивидуального исполнения.

Договор поставки заключается на пять лет, на один год или на иной период (краткосрочные, сезонные и др.) с учетом срока изготовления и поставки товара, а также на разовые поставки. Стороны вправе продлить действие заключенного договора на новый срок.

Исполнение договора поставки обычно происходит по частям в сроки (периоды), устанавливаемые с учетом необходимости бесперебойного снабжения населения и обеспечения ритмичности производства. Если договор предусматривает поставку однородных товаров отдельными партиями, то при отсутствии иного соглашения поставка осуществляется равномерно (ст. 508 ГК РФ).

Нормативка

Судебная практика, основанная на п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33

— Определение Верховного Суда РФ от 20.12.2018 N 306-КГ18-13128 по делу N А12-36108/2017

— Определение Верховного Суда РФ от 23.11.2017 N 308-ЭС17-9467 по делу N А32-4803/2015

Скачать памятку (pdf): Как правильно указать НДС в договоре

Примечания

1) Такой вывод сделан в пункте 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость».

2) ставка НДС 20% установлена с 2019 года (п. 3 ст. 164 НК РФ). До 2019 года применялась ставка 18%. Помимо этой ставки НК РФ устанавливает ставку 10% для товаров, работ, услуг, указанных в пункте 2 статьи 164 НК РФ, а также ставку 0%, для товаров, работ, услуг, указанных в пункте 1 статьи 164 НК РФ.

Рубрики: