Календарь бухгалтера на 2021 год

Налог на прибыль

С 01.01.2021 действует обновленная форма декларации по налогу на прибыль, а также ее формат электронного представления и порядок заполнения (приказ ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@). По этой форме нужно было отчитываться начиная с отчетности за 2020 год.

За I квартал 2021 года декларацию по налогу на прибыль организаций следует представить в ИФНС не позднее 28.04.2021.

Наиболее важное изменение затронуло организации, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений и включены в соответствующий реестр (Федеральный закон от 01.04.2020 № 69-ФЗ). Для таких организаций теперь предназначено Приложение № 2 к декларации

Для таких организаций теперь предназначено Приложение № 2 к декларации.

Остальные поправки носят технический характер. В том числе поправки коснулись организаций с обособленными подразделениями. В письме от 19.02.2021 № СД-4-3/2143@ ФНС России разъяснила порядок применения кодов в декларации по прибыли, в том числе при составлении декларации по обособленному подразделению.

Напомним, при составлении Приложения № 5 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения» по реквизиту «Расчет составлен (код)» указываются коды:

• «1» — по организации без входящих в нее обособленных подразделений;

• «2» — по обособленному подразделению;

• «3» — по обособленному подразделению, закрытому в течение текущего налогового периода.

Если на территории одного субъекта РФ находится несколько обособленных подразделений, то организация может принять решение об уплате налога в бюджеты каждого субъекта РФ централизованно через ответственные обособленные подразделения (централизованный порядок уплаты налога в бюджеты субъектов РФ). В этом случае в Приложении № 5 к Листу 02 по реквизиту «Расчет составлен (код)» указывается код «4» — по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ.

Согласно приказу ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@ код «4» теперь применяется и в том случае, если при централизованном порядке в каком-либо субъекте РФ находится только одно обособленное подразделение.

В письме от 19.02.2021 № СД-4-3/2143@ ФНС России уточнила, что код «4» в Приложении № 5 к Листу 02 применяется также в случае, если в регионе находится только головная организация. Таким образом, организация, уплачивающая налог в бюджеты субъектов РФ централизованно, в Приложении № 5 к Листу 02 в поле «Расчет составлен (код)» должна указывать код «4», за исключением случаев, когда организация прекратила деятельность в конкретном регионе. Только тогда в поле «Расчет составлен (код)» может быть указан код «3».

Учет по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений и автоматическое заполнение Приложений № 5 к Листу 02 поддерживается в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП». Начиная с версии 3.0.90 Приложения № 5 к Листу 02 заполняются с учетом новых разъяснений ФНС России.

1С:ИТС
Подробнее о составлении декларации по налогу на прибыль организаций см. в разделе .

4-ФСС за 3 квартал 2021 года: можно ли переносить отчетные сроки?

При сдаче отчетности мы привыкли к переносам крайней отчетной даты на ближайший рабочий день при ее попадании на выходной или праздник. Законодательно такой перенос закреплен в ст. 6.1 НК РФ; он распространяет свое действие на отчетность, представляемую в налоговые органы.

Что делать, если отчетность не была принята по причине системного сбоя, узнаем на нашем форуме.

Что касается представления отчетности в ФСС, то все отчетные нюансы регламентирует закон «Об обязательном социальном страховании от НСП и ПЗ» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ст. 24). В этом НПА не предусмотрено возможности переноса крайних отчетных сроков.

ФСС, по всей видимости, не возражает против такого переноса, и территориальные отделения фонда время от времени размещают сообщения на своих сайтах, определяя крайние отчетные даты по 4-ФСС с учетом переносов.

Разъяснения ведомства по переносу сроков носят ненормативный характер, поэтому работодатели не застрахованы от риска получения штрафа из-за опоздания с расчетом. Размер его по ст. 26.30 закона № 125-ФЗ аналогичен наказанию при опоздании с налоговой отчетностью — 5% от начисленных к уплате взносов — и ограничен минимальным (1000 руб.) и максимальным (30% от начисленных взносов) размерами. Штраф исчисляется по этому алгоритму вне зависимости от того, на сколько страхователь опоздал с расчетом: на 1 день или не сдал его вообще.

Чтобы не рисковать и не тратить деньги на уплату штрафа, не стоит ориентироваться на сроки с учетом переносов. Гарантированно избавят вас от штрафа отчеты, сданные заранее:

• не затягивая с бумажным отчетом позднее 20.10.2020;
• не дожидаясь наступления 25.10.2020 для отчета в электронном виде.

Технологию заполнения 4-ФСС за 3 квартал узнайте из этого материала.

Первые квартальные отчеты предпринимателей в 2021 году

Чтобы понять, из каких отчетов состоит первая квартальная отчетность ИП за 2021 год, определите, к какой группе вы как предприниматель относитесь:

• группа 1 — ИП на ОСНО без работников;
• группа 2 — ИП на ОСНО с работниками;
• группа 3 — ИП на спецрежиме без работников;
• группа 4 — ИП на спецрежиме с работниками.

Такая группировка связана с тем, что из всех спецрежимников поквартально отчитываться нужно только ИП на ЕНВД. А ИП на ОСНО из всех налоговых отчетов представляют декларацию по НДС. Наличие работников независимо от применяемого режима требует отчетности по страхвзносам и НДФЛ.

Из таблицы ниже узнайте о составе отчетности каждой группы ИП за 1 квартал 2021 года:

Должны ли ИП сдавать статистическую и бухгалтерскую отчетность, узнайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности

Бухгалтерскую отчетность за 2020 год нужно представить не позднее 31.03.2021, а за 2021 год – не позднее 31.03.2022.

Новые формы отчетности появятся уже в этом месяце, поэтому для корректности заполнения форм отчетности, вам нужно будет обновить 1С. Проверить наличие действующего договора ИТС можно позвонив нашим специалистам.

Для отправки отчетности в ФНС и ПФР подключите сервис электронной отчетности 1С:Отчетность.

При проверке действующего договора ИТС, можно попросить менеджера подключить также дополнительные сервисы такие как – проверка контрагентов (может понадобиться для подтверждения благонадежности контрагентов и чистоты сделок) 1СПАРК риски и 1С:Контрагент для корректности внесения данных по контрагентам. 

Звоните!

Остались вопросы или нужна помощь в сдаче отчётности? Закажите консультацию наших специалистов!

Учёт производства молока
Прямые выплаты из ФСС с 2021 года: что нужно знать

Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

• Неправильное указание НДС в документах;
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

Дополнительная отчетность ИП

В зависимости от деятельности ИП могут обязать подавать и другие отчеты:

• по транспортному и земельному налогу ИП не заполняют декларации, вместо этого получают заполненные уведомления из налоговой инспекции;
• по налогу на добычу полезных ископаемых — отчет заполняется и сдается каждый месяц;
• о полученных разрешениях и величинах сборов на добычу объектов животного мира и водных биоресурсов — сдают в течении 10 дней после получения разрешения или лицензии;
• о количестве изымаемых объектов из водных биоресурсов на основании лицензии — до 20 числа первого месяца после окончания действия разрешения или лицензии;
• по водному налогу — декларация подается раз в квартал;
• по акцизам — ИП сдает такую отчетность каждый месяц за каждый подакцизный товар;
• по платежам за пользование недрами — сумму рассчитываются и идут в отчет раз в квартал.

Если вашу деятельность можно отнести к какой-либо из перечисленных выше, уточните, какие отчеты вы обязаны сдавать. В противном случае, вам могут быть начислены штрафы.

Изменения в отчетах, подающихся в орган статистики

Отчеты в органы статистики, наверно, самые нелюбимые бухгалтерами. Про них периодически все забывают, а поскольку бухгалтера обычно не считают их важными, то такие формы частенько вызывают раздражение.

Список форм для сдачи периодически меняется. В настоящее время актуальные отчеты для сдачи конкретной организацией можно найти в интернете, на сайте отдела статистики.

Обычно изменение форм не критичное, убираются или добавляются отдельные строки и столбцы. В настоящее время изменились как квартальные, так и месячные и годовые формы отчетов.

Обновились ежемесячные формы и те, которые подаются за определенный месяц: П-1, ПМ-пром, П-3, П-4, 3-Ф.

Квартальных форм, которые претерпели изменения, всего две – П-6 и П-4 (НЗ).

В статистической отчетности в целом произошло изменение шаблонов, информацию от этом можно найти на сайте конкреного отделения статистики региона.

На сайте отдела статистики в свободном доступе выложены все необходимые отчетные формы и инструкции по их заполнению.

Какие изменения внесены в декларацию по налогу на имущество

Изменения, внесенные в форму отчета, касаются трех разделов.

Раздел декларации	Что изменилось
Раздел 2	В данном разделе отражалась информация об остаточной стоимости движимого имущества на первое число каждого месяца. Из новой формы отчетности убрали строки, которые отражают такую информацию
Раздел 2.1	Любое движимое имущество имеет номера, по которым такое имущество учитывается. Номера бывают кадастровые, инвентарные, условные. В том случае, если кадастровый и условный номера отсутствуют, а есть только инвентарный номер, то в данном разделе необходимо указать адрес, по которому находится недвижимое имущество
Раздел 3	В разделе появился новый коэффициент Ки. Он учитывает изменение кадастровой стоимости объекта при расчете величины налога. Кроме того, коэффициент из строки 080 проставляется теперь в формате десятичной дроби и называется Кв

Кроме того, теперь можно проверить какие соотношения по декларации должны выполняться

Еще одно важное нововведение касается недвижимости, находящейся в одном регионе, но учитываемого разными налоговыми. Теперь сведения о такой недвижимости отражаются в общей декларации и подаются в одну из инспекций на выбор

В этом случае нужно оповестить налоговый орган о том, в какую конкретно инспекцию будет подаваться отчет.

Особенности сдачи отчетности в связи с коронавирусом

При формировании и сдаче отчетности за 2019 г. и 1 квартал 2020 г. нужно учесть следующие моменты:

• приказ распространяется на организации любых видов деятельности, а не только пострадавших из-за распространения коронавирусной инфекции;
• перенос срока сдачи отчетности — это право, которым могут воспользоваться налогоплательщики. Иными словами, компания может сдать отчетность в стандартные сроки, изначально установленные налоговым законодательством;
• перенос сроков сдачи отчетности не влияет на сроки перечисления налогов и взносов, даже при условии, что они привязаны к срокам сдачи отчетов.

Остались вопросы или нужна помощь в сдаче отчётности? Обращайтесь к нашим специалистам!

Декларация по налогу на имущество за 2019 год в 2020
Эффективное управление денежными потоками в период кризиса

Штрафы и ответственность

Если в течение установленного срока обязанность по предоставлению отчетности не исполнена, то есть компания не подала сведения вовремя, то контролирующий орган применит штрафные санкции. В большинстве случаев наказание — это административная ответственность в виде штрафов.

Сколько штрафов должны уплачивать нарушители сроков сдачи отчетных форм:

Вид отчета	Штраф, санкция	Основание (ссылка на НПА)
Налоговые декларации	5% от суммы не уплаченных в срок налогов, взносов, подлежащих уплате по расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30% не уплаченных в срок взносов, минимум — 1000 руб. Декларация по налогу на прибыль за отчетный период или расчет авансовых платежей по налогу на имущество — 200 руб.
Расчет по страховым взносам
4-ФСС
Справка 2-НДФЛ	200 руб. — за каждую справку, предоставленную с просрочкой.
Расчет 6-НДФЛ	1000 руб. — за каждый полный или неполный месяц опоздания.
СЗВ-М	500 руб. — за каждое застрахованное лицо, сведения о котором отражаются в просроченной форме.
СЗВ-СТАЖ
Бухгалтерская отчетность	За непредоставление в ИФНС — 200 руб. за каждую не сданную форму, которая входит в состав отчетности.

Календарь: сдаем отчеты для ФСС

Напомним, как определить формат предоставления сведений. Необходимо проанализировать показатель среднесписочной численности сотрудников компании. Если показатель менее 25 человек, то регистры в ФСС подают и на бумажных носителях. Если показатель равен или более 25 человек, то отчитываться придется исключительно в электронном формате. Причем электронные отчеты придется подписывать усиленной квалифицированной электронной подписью. Вот сроки сдачи отчетов для бюджетных организаций в 2020 году:

Наименование	Календарь
На бумаге	Электронно
Расчет 4-ФСС в части взносов на профессиональные заболевания	За 2019 год	До 20.01.2020	До 27.01.2020
За I квартал 2020 года	До 20.04.2020	До 27.04.2020
За I полугодие 2020 года	До 20.07.2020	До 27.07.2020
За 9 месяцев 2020 года	До 20.10.2020	До 26.10.2020
За 2020 год	До 20.01.2021	До 25.01.2021
Подтверждение вида экономической деятельности	За 2019 год	До 15.04.2020

Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2021 году

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Справки 2-НДФЛ	За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
За 2021 год	Будет входить в состав 6-НДФЛ
Расчет 6-НДФЛ	За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
За I квартал 2021 года	Не позднее 30.04.2021
За I полугодие 2021 года	Не позднее 02.08.2021
За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 01.11.2021
За 2021 год	Не позднее 01.03.2022
Расчет по страховым взносам	За 2020 год	Не позднее 01.02.2021
За I квартал 2021 года	Не позднее 30.04.2021
За I полугодие 2021 года	Не позднее 30.07.2021
За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 01.11.2021
За 2021 год	Не позднее 31.01.2022
Сведения о среднесписочной численности	За 2020 год	Входят в состав РСВ
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)	За 2020 год	Не позднее 29.03.2021
За I квартал 2021 года	Не позднее 28.04.2021
За I полугодие 2021 года	Не позднее 28.07.2021
За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 28.10.2021
За 2021 год	Не позднее 28.03.2022
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)	За 2020 год	Не позднее 29.03.2021
За январь 2021 года	Не позднее 01.03.2021
За январь – февраль 2021 года	Не позднее 29.03.2021
За январь – март 2021 года	Не позднее 28.04.2021
За январь – апрель 2021 года	Не позднее 28.05.2021
За январь – май 2021 года	Не позднее 28.06.2021
За январь – июнь 2021 года	Не позднее 28.07.2021
За январь – июль 2021 года	Не позднее 30.08.2021
За январь – август 2021 года	Не позднее 28.09.2021
За январь – сентябрь 2021 года	Не позднее 28.10.2021
За январь – октябрь 2021 года	Не позднее 29.11.2021
За январь – ноябрь 2021 года	Не позднее 28.12.2021
За 2021 год	Не позднее 28.03.2022
Декларация по НДС	За IV квартал 2020 года	Не позднее 25.01.2021
За I квартал 2021 года	Не позднее 26.04.2021
За II квартал 2021 года	Не позднее 26.07.2021
За III квартал 2021 года	Не позднее 25.10.2021
За IV квартал 2021 года	Не позднее 25.01.2022
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур	За IV квартал 2020 года	Не позднее 20.01.2021
За I квартал 2021 года	Не позднее 20.04.2021
За II квартал 2021 года	Не позднее 20.07.2021
За III квартал 2021 года	Не позднее 20.10.2021
За IV квартал 2021 года	Не позднее 20.01.2022
Декларация по налогу при УСН	За 2020 год (представляют организации)	Не позднее 31.03.2021
За 2020 год (представляют ИП)	Не позднее 30.04.2021
За 2021 год (представляют организации)	Не позднее 31.03.2022
За 2021 год (представляют ИП)	Не позднее 03.05.2022
Декларация по ЕНВД	За IV квартал 2020 год	Не позднее 20.01.2021
Декларация по ЕСХН	За 2020 год	Не позднее 31.03.2021
За 2021 год	Не позднее 31.03.2022
Декларация по налогу на имущество организаций	За 2020 год	Не позднее 30.03.2021
За 2021 год	Не позднее 30.03.2022
Единая упрощенная декларация	За 2020 год	Не позднее 20.01.2021
За I квартал 2021 года	Не позднее 20.04.2021
За I полугодие 2021 года	Не позднее 20.07.2021
За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 20.10.2021
За 2021 год	Не позднее 20.01.2022
Декларация по форме 3-НДФЛ (только для ИП)	За 2020 год	Не позднее 30.04.2021
За 2021 год	Не позднее 03.05.2022

Отчетность по взносам. РСВ

За 1 квартал 2021 года Расчет по страховым взносам (РСВ) надо составить по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. Порядок ее заполнения утвержден этим же Приказом. По общему правилу, за I квартал РСВ необходимо сдать не позднее 30 апреля (пп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Плательщики страховых взносов с численностью 10 человек и менее вправе представлять РСВ на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Организации подают расчет в налоговый орган по месту своего нахождения и по месту нахождения российских обособленных подразделений, которым открыты счета в банках, если такие подразделения начисляют и производят выплаты физлицам. По обособленным подразделениям, расположенным за границей, расчет подается по месту нахождения головной организации (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. п. 7, 14 ст. 431 НК РФ).

Субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные в реестр МСП, продолжают в 2021 году применять пониженные тарифа страховых взносов в отношении части выплат, определяемой по итогам месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного на начало расчетного периода (пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ).

Как отмечает ФНС России, право применять пониженные тарифы возникает с 1-го числа месяца, в котором сведения внесены в реестр МСП (Письмо ФНС России от 27.07.2020 N БС-4-11/12050). В случае исключения плательщиков страховых взносов из реестра МСП, пониженные тарифы страховых взносов не применяются с 1-го числа месяца, в котором произошло такое исключение (Письмо ФНС России от 26.02.2021 N СД-17-11/65@).

Если в течение расчетного (отчетного) периода субъектом МСП применялось более одного тарифа взносов, то в РСВ включается столько Приложений 1 к разделу 1 (либо только отдельных подразделов Приложения 1 к разделу 1) и Приложений 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось в этом периоде (п. п. 5.4, 10.1 Порядка заполнения расчета, Письмо ФНС России от 27.07.2020 N БС-4-11/12050).

В случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц необходимо представить РСВ с нулевыми показателями (Письмо Минфина России от 26.01.2021г. № 03-15-05/4460).

В целом правила предоставления РСВ в 2021 году не поменялись по сравнению с прошлым периодом, т.к. новая редакция Правил заполнения этого расчета применяется с отчетности за 2020 год (Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@).

Однако стоит обратить внимание на новые контрольные соотношения, которыми предусмотрена, в том числе сверка между собой доходов для целей удержания НДФЛ, за исключением дивидендов, и базы для начисления страховых взносов (Письмо ФНС России от 19.02.2021 N БС-4-11/2124@). Но некоторые доходы для целей исчисления страховых взносов и НДФЛ признают на разные даты, в связи с чем между формой 6-НДФЛ и РСВ могут быть расхождения

Но некоторые доходы для целей исчисления страховых взносов и НДФЛ признают на разные даты, в связи с чем между формой 6-НДФЛ и РСВ могут быть расхождения.

Так, в целях исчисления страховых взносов датой осуществления выплаты премии работнику является день ее начисления в бухгалтерском учете организации независимо от даты выплаты работнику данной суммы и даты издания приказа о премировании (п. 1 ст. 424 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.06.2017 N 03-15-06/38515).

В то же время для целей НДФЛ в случае начисления и выплаты работникам организации премий (годовых, единовременных), являющихся составной частью оплаты труда (например, премия по итогам работы за год, приказ о выплате которой датирован следующим годом), дата фактического получения дохода определяется как день выплаты, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (п. 1 ст. 223 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.09.2017 N 03-04-07/63400, направленное Письмом ФНС России от 06.10.2017 N ГД-4-11/20217).

Кроме того, некоторые суммы по-разному облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Например, в случае оплаты лечения работника за счет средств чистой прибыли такие суммы не подлежат обложению НДФЛ. В то же время страховые взносы с указанных сумм безопаснее исчислить, учитывая позицию контролирующих органов (абз. 1 п. 10 ст. 217, п. 1 ст. 420, ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.01.2018 N 03-04-06/3828).

В связи с расхождениями налогоплательщику потребуется представить письменное пояснение налоговому органу в произвольной форме. За непредставление (несвоевременное представление) указанных пояснений предусмотрен штраф 5 000 руб. (ст. 129.1 НК РФ).

Сроки сдачи налоговой отчетности в 2021 году

Мы подготовили для вас календарь бухгалтера на 2021 год со сроками сдачи отчетности. Как уже упомянуто выше, сроки сдачи налоговой отчётности остались прежними, кроме сроков сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2021 год.

В остальном, дни сдачи отчетности переносятся только из-за выходных и праздничных дней на первый рабочий день. Сроки сдачи отчетности в ФНС в 2021 году. Таблица

Отчет	Периодичность	Кто сдает	Срок сдачи в 2021 году
2-НДФЛ	Один раз в год	Все компании, которые выплачивают работникам зарплату в любой форме	2-НДФЛ за 2021 год сдаем не позднее 2 марта 2021 года. Срок переносится, так как 1 марта выходной день.
6-НДФЛ	Ежеквартально нарастающим итогом и за год.	Все компании, которые выплачивают работникам зарплату в любой форме	6-НДФЛ за 2021 год сдаем не позднее 2 марта 2021 года. Срок переносится, так как 1 марта выходной день. 6-НДФЛ в 2021 году сдаем ежеквартально не позднее последнего дня месяца, идущего за отчетным периодом: За 1 квартал 2021 г. – 30 апреля 2021 г. За полугодие 2021 г. – 31 июля 2021 г. За 9 месяцев 2021 г. – 2 ноября 2021 г. За 2021 год – 1 марта 2021 г.
РСВ (расчет по страховым взносам)	Ежеквартально нарастающим итогом и за год	Все работодатели	РСВ сдаем до 30 числа месяца, следующего за расчетным периодом: РСВ за 2021 год сдаем до 30 января 2021 г. РСВ за 1 квартал 2021 года – до 30 апреля 2021 г. РСВ полугодие 2021 года – до 30 июля 2021 г. РСВ за 9 месяцев 2021 года – до 30 октября 2021 г. РСВ за 2021 год – до 1 февраля 2021 г.
Сведения о среднесписочной численности работников	Один раз в год	Все, кто имеют работников	Отчетность за 2021 год нужно сдать не позднее 20 января 2020 года.
Декларация по налогу на прибыль	Ежеквартально	Организации на общей системе налогообложения	Декларацию по налогу на прибыль за 2021 год нужно сдать до 30 марта 2021 года. В течение года вы будете проводят авансовые платежи. Сдавать Декларацию по прибыли нужно сдать в течение 28 календарных дней после окончания квартала. Декларация по прибыли за 1 квартал 2021 г.– до 28 апреля 2020 г. Декларация по прибыли за 2 квартал 2021 г.– до 28 июля 2020 г. Декларация по прибыли за 3 квартал 2021 г.– до 28 октября 2020 г.
Ежемесячно	Если вы сдаете Декларацию по прибыли ежемесячно, ее нужно сдавать в течение 28 календарных дней после окончания месяца. То есть 28 числа каждого месяца.
Декларация по НДС	Ежеквартально	Все, кто платит НДС	Декларацию по НДС нужно сдавать: За IV квартал 2021 г. – до 27 января 2021 г. За I квартал 2020 г. – до 27 апреля 2021 г. За II квартал 2021 г. – до 27 июля 2020 г. За III квартал 2021 г. – до 26 октября 2021 г. За IV квартал 2019 г. – до 25 января 2021 г.
Налоговая декларация по УСН	Один раз в год	Организации и ИП на УСН	Налоговую декларацию на УСН нужно сдать до 31 марта 2020 года.
Налоговая декларация ЕНВД	Ежеквартально	Организации и бизнесмены на вмененке	Декларацию по ЕНВД сдаем: За IV квартал 2021 г. – до 20 января 2021 г. За I квартал 2020 г. – до 20 апреля 2021 г. За II квартал 2021 г. – до 20 июля 2020 г. За III квартал 2021 г/ – до 20 октября 2021 г.
Декларация по единому сельскохозяйственному налогу	Один раз в год	Плательщики ЕСХН	Декларацию по ЕСХН сдаем до 31 марта 2021 г.
Налоговая декларация по налогу на имущество	Один раз в год	Организации, у которых есть на учете имущество	Декларацию по налогу на имущество сдаем до 30 марта 2020 г.
Налоговая декларация по транспортному налогу	Один раз в год	Только организации, имеющие на балансе какой-либо транспорт	Налоговая декларация по транспортному налогу за 2021 год сдается не позднее 3 февраля 2021 года.
Налоговая декларация по земельному налогу	Один раз в год	Только предприятия – владельцы земельной собственности	Налоговая декларация по земельному налогу за 2021 год должна быть слана не позднее 3 февраля 2021 года.
Единая упрощенная декларация	Ежеквартально, нарастающим итогом	Компании, решившие представлять единую (упрощенную) декларацию при отсутствии деятельности в 2021 году.	Декларация сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. За IV квартал 2021 год – до 20 января 2021 г. За I квартал 2020 г. – до 20 апреля 2021 г. За II квартал 2021 г. – до 20 июля 2020 г. За III квартал 2021 г. – до 20 октября 2021 г. За IV квартал 2019 г. – до 20 января 2021 г.
3-НДФЛ	1 раз за год	Индивидуальные предприниматели	3-НДФЛ за 2021 год должна быть сдана не позднее 30 апреля 2020 г.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в ФНС в 2021 году.

Бухгалтерская отчетность

1 раз за год

Все организации

Отчетность за 2021 год нужно сдать до 31 марта 2021 года. В Росстат отчетность не сдается.

Отчеты для ПФР

Сверяйтесь с календарем и подавайте информацию в Пенсионный фонд вовремя.

Название формы	Отчетный период	Последняя дата предоставления
СЗВ-М, информация о застрахованных лицах	За декабрь 2019 г.	До 15.01.2020
За январь 2020 г.	До 17.02.2020
За февраль 2020 г.	До 16.03.2020
За март 2020 г.	До 15.04.2020
За апрель 2020 г.	До 15.05.2020
За май 2020 г.	До 15.06.2020
За июнь 2020 г.	До 15.07.2020
За июль 2020 г.	До 17.08.2020
За август 2020 г.	До 15.09.2019
За сентябрь 2020 г.	До 15.10.2020
За октябрь 2020 г.	До 16.11.2020
За ноябрь 2020 г.	До 15.12.2020
За декабрь 2020 г.	До 15.01.2021
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)	За 2019 г.	До 02.03.2020
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)	За 2019 г.	До 02.03.2020
Сведения о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД)	В 2020 г.	До 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, в котором производились кадровые передвижения

Структура календаря

В календаре год представлен в виде совокупности обязательных бухгалтерских действий по налоговым периодам, что вполне удобно для заблаговременного планирования работы во избежание ненужных авралов, а именно:

• по составлению отчетов и перечислению платежей;
• по расчету рабочего времени;
• по начислению заработной платы.

Также календарь поможет учесть смещение дат и сроков в связи с праздничными и выходными днями.

Для получения полного списка обязательных бухгалтерских действий потребуется лишь перейти на интересующий вас месяц. В списке по календарным датам будет представлена последовательность платежей и отчетов, обязательных к исполнению в этом конкретном месяце.

Предельные сроки исполнения того или иного действия выделены в календаре цветом, а календарные даты представлены в виде налоговых периодов. Это означает, что список действий включает в себя даты от и до определенного периода. Например, январь – это список действий с датами:

• 01 – 15.01 для уплаты страховых взносов за предыдущий месяц предыдущего года и сдачи отчета СЗВ-М за тот же период;
• 01 – 21.01 для отчета по численности за предыдущий год, для сдачи декларации по ЕНВД за последний квартал предыдущего года и т.д.

Календарь разгруппирован по кварталам и содержит небольшие пояснения по тем или иным действиям, что будет удобно бухгалтеру предприятия.

Срок сдачи бухгалтерской отчётности в 2021 году

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Бухгалтерская отчётность	За 2020 год	Не позднее 31.03.2021
За 2021 год	Не позднее 31.03.2022

ФАЙЛЫАрхив сроков сдачи отчётности по годам:

Сроки сдачи отчетности в 2021 году сохранили свои временные интервалы, то есть, как и прежде, определяются не конкретной, а предельной датой, до которой следует сдать отчет.

Предельные даты, в свою очередь, дифференцируются в зависимости от:

• видов отчетности;
• календарного периода, за который они сдаются;
• органа, в который они направляются.

Среди ожидаемых нововведений предполагается включение в список обязательных отчетов для ПФР сведений о трудовой деятельности работников. Как известно, с 2018 года была запущена программа по организации учета сведений о трудовой деятельности непосредственно в ПФР. С учетом позиции Центрального аппарата ПФР в 2020 году организация учетных мер в территориальных отделениях Пенсионного фонда должна быть активизирована.

В остальном для ПФР отчеты предоставляются в прежнем объеме – по застрахованных работникам, о страховом стаже работников, по страхователю.

Список отчетов, направляемых в ИФНС, останется неизменным: 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ, расчет по СВ, среднесписочная численность, декларация по налогу на прибыль, декларация по НДС, декларации по УСН, ЕНВД, ЕСХН (в зависимости от режима налогообложения), декларация по налогу на имущество субъектов предпринимательской деятельности, декларации по транспортному и земельному налогам, ЕУД.

Список отчетов, предоставляемых в ФСС, состоит из расчета 4-ФСС (сроки варьируют в зависимости от типа подачи – на бумажном или электронном носителе) и подтверждения вида деятельности.

Таблица сроков сдачи отчетности в 2021 году

Ниже в таблицах приведены даты сдачи отчетов в 2021 году, в том числе и за 2020 год. Отдельно выделим сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2020 года.

Какие отчеты нужно сдавать за 4 квартал 2020 года

Перечень отчетов, в соответствии с календарем бухгалтера и с распределением по органам контроля:

Контролирующий орган	Какие отчеты сдавать
ИФНС	Декларации по налогам Бухотчетность Расчет по страховым взносам Отчеты по НДФЛ и прочая налоговая отчетность
ПФР	СЗВ-М СЗВ-СТАЖ СЗВ-ТД
ФСС	4-ФСС Подтверждение вида основной деятельности
Орган Росстата	Формы отчетности, запрашиваемые в рамках сплошного или выборочного статнаблюдения

Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2021 году

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М)	За декабрь 2020 года	Не позднее 15.01.2021
За январь 2021 года	Не позднее 15.02.2021
За февраль 2021 года	Не позднее 15.03.2021
За март 2021 года	Не позднее 15.04.2021
За апрель 2021 года	Не позднее 17.05.2021
За май 2021 года	Не позднее 15.06.2021
За июнь 2021 года	Не позднее 15.07.2021
За июль 2021 года	Не позднее 16.08.2021
За август 2021 года	Не позднее 15.09.2021
За сентябрь 2021 года	Не позднее 15.10.2021
За октябрь 2021 года	Не позднее 15.11.2021
За ноябрь 2021 года	Не позднее 15.12.2021
За декабрь 2021 года	Не позднее 17.01.2022
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)	За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
За 2021 год	Не позднее 01.03.2022
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)	За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
За 2021 год	Не позднее 01.03.2022

Отчёты за сотрудников

У ИП количество отчётов увеличивается только с появлением сотрудников. А для ООО отчёты по сотрудникам обязательны сразу после создания, потому что организация не может работать сама по себе и по умолчанию считается работодателем.

С зарплаты сотрудников каждый месяц нужно отчислять взносы в налоговую и в ФСС. Общая сумма взносов составляет от 30,2% до 38% от заработной платы, но для некоторых видов бизнеса предусмотрены льготы. О существующих льготах мы рассказали в статье «Кто может сэкономить на взносах за сотрудников». Вся информация о страховых взносах попадает в отчёты для налоговой и ФСС.

Расчет по страховым взносам (РСВ)

В этом отчете вы показываете все начисленные взносы, кроме «травматизма». Сдавайте отчёт раз в квартал — до 30 числа следующего за кварталом месяца:

• 1 квартал — до 30 апреля;
• полугодие — до 30 июля;
• 9 месяцев — 1 ноября;
• год — до 31 января.

4-ФСС

Раз в квартал нужно отчитываться в ФСС о взносах на травматизм сотрудников, которые вы туда заплатили. Отчёт по форме 4-ФСС на бумаге сдайте до 20 числа следующего за кварталом месяца, а через интернет — до 25 числа.

6-НДФЛ 

Как работодатель вы обязаны удерживать у сотрудника с зарплаты 13% налога. Это НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Его нужно перечислять в налоговую инспекцию не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. Затем всю информацию о доходах сотрудников и об удержанном и уплаченном НДФЛ отразите в отчётах.

Каждый квартал налоговая ждёт отчёт 6-НДФЛ. В нём содержится сумма дохода, которую получили все сотрудники, налоговые вычеты и общая сумма НДФЛ.

Сроки установлены:

• за 1 квартал — до 30 апреля;
• за полугодие  — до 31 июля;
• за 9 месяцев — до 31 октября;
• за год — до 1 марта.

За периоды до 2021 года работодатели сдавали также отчёт 2-НДФЛ. С 2021 года он отменён, но на самом деле его просто включили в форму 6-НДФЛ в качестве нового раздела. Этот раздел необходимо запонлять при подготовке 6-НДФЛ по итогам года. 

Сведения о среднесписочной численности (ССЧ)

С 2020 года работодатели перестали сдавать ССЧ как отдельный отчёт. Но, как всегда, сведения всё равно необходимо предоставлять налоговой, только теперь уже в составе другого отчёта — РСВ. Среднюю численность нужно отражать только в РСВ по итогам года. Чтобы посчитать показатель, нужно понять, сколько в среднем человек работало с вами в прошлом году. Если весь год работал один сотрудник, запишите число 1. Но бывают и сложные случаи, которым мы посвятили отдельную статью. 

СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД

Каждый месяц в ПФР сдают отчёт СЗВ-М, который содержит список сотрудников и номера их СНИЛС. Подать отчёт нужно до 15 числа каждого месяца.

СЗВ-СТАЖ — это более детальный отчёт о стаже сотрудников, его сдают по итогам года. За 2020 нужно отчитаться до 1 марта 2021. Сдайте СЗВ-Стаж заранее, если сотрудник выходит на пенсию или вы ликвидируете бизнес.

СЗВ-ТД — отчёт о трудовой детельности сотрудников, на основании которого будут заполняться их электронные трудовые книжки. Сдают только на тех работников, по которым были кадровые изменения: приемы, переводы, увольнения и т.д. Срок — не позже, чем на следующий рабочий день после приёма или увольнения сотрудника;  по другим кадровым событиям — до 15 числа следующего месяца. Если кадровых изменений не было, отчёт сдавать не нужно. Нулевая форма не предусмотрена.