Бухгалтерский баланс ооо (нюансы)

Виды отчетности ООО

Российские ООО вынуждены заполнять и представлять в контролирующие и фискальные органы многочисленные отчеты. Последние можно структурировать по различным критериям. Например, в зависимости от вида деятельности, налогового режима и даже органа, куда направляется отчетность. Либо по форме — декларации, расчеты, сведения, справки, отчеты.

Однако, чаще всего, вышеуказанные документы подразделяют на налоговые, бухгалтерские, статистические, страховые и специализированные. Рассмотрим некоторые из них более подробно.

1. Отчет ООО, находящихся на УСН

ООО, находящиеся на «упрощёнке», предоставляют в ИФНС налоговую декларацию. Последняя подается по завершении налогового периода (иными словами по окончании финансового года), но никак не позже 31 марта идущего года.

2. Отчетность ООО, использующих ЕСХН

Общества, являющиеся плательщиками единого сельхозналога, также отправляют в ИФНС декларацию (ст.346.10 НК РФ). Она должна быть сформирована и направлена в фискальный орган не позднее 31 марта. Если же ООО прекратило свою работу в качестве сельхозкомпании, то оно должно сдать вышеуказанный документ не позднее 25 дня месяца, идущего вслед за тем, в котором Общество завершило свою деятельность в качестве сельскохозяйственного предприятия.

3. Отчетность ООО, которое платит ЕНВД

И в этом случае фирма заполняет налоговую декларацию. Правда фирмы, находящиеся на ЕНВД, отправляют её ежеквартально (ст.346.32 НК РФ). Документ сдаётся не позднее 20 числа месяца, который следует после окончания квартала.

4. Отчетность ООО, применяющих ОСНО

ОСНО или общая система налогообложения. Она предусматривает оформление и направление в налоговую инспекцию сразу нескольких видов деклараций. Прежде всего это декларация по НДС. Она сдаётся не позже 25 числа месяца, наступившего по завершении квартала (ст.174 НК РФ). Наряду с ней ООО сдаёт еще и декларацию по налогу на прибыль (ст.289 НК РФ). Периодичность их предоставления зависит от выбранной процедуры уплаты налога. Если Общество делает ежеквартальные платежи, то оно сдаёт отчётность не позднее 28 числа месяца, следующего после завершения квартала. А если ООО рассчитывает суммы налога опираясь на результаты фактической прибыли, то оно направляет декларацию ежемесячно не позже 28 дня месяца, наступившего за отчетным. Ну, и, наконец, все юрлица независимо от способа уплаты налога обязаны сдать годовую декларацию до 28 марта.

Бухгалтерская отчетность

Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, buh.moscow независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.

Бухотчетность ООО – малых компаний.

К малым компаниям относятся ООО с численностью до 100 человек и выручкой до 800 млн руб. в год.

Бухотчетность ООО – средних и крупных компаний.

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерская отчетность ООО состоит из отчета о финансовых итогах в форме баланса. Образцы заполнения зависят от категории предприятия. Балансовый документ может включать в себя до четырех приложений — отчет об изменениях капитала, целевом расходовании денежных средств, движении финансов, поясняющий текст или таблицу.

Если организация относится к малому предприятию, то она вправе предоставлять информацию в упрощенном варианте. Относительно бухгалтерской отчетности руководителю компании необходимо помнить о следующих нюансах:

1. Документы направляют в местное отделение ФНС (Федеральной налоговой службы) и в местный орган статистики.
2. Крайний срок предоставления отчетности — 31 марта.
3. Для организаций, основанных после 30 сентября, окончание первого отчетного временного отрезка — 31 декабря следующего года. Например, если ООО создано 15 ноября 2017 года, то первую отчетность руководитель должен предоставить до 31 марта 2019 года, а не 2018 года.
4. Если крайний срок — официальный праздник, суббота или воскресенье, то дата сдачи переносится на следующий рабочий день.

Отчетность работодателей за работников

Дополнительно к указанной налоговой отчетности все работодатели (ИП и ООО) сдают за своих работников следующую отчетность:

*Если численность работников от 25 человек, отчет сдается только в электронном виде.

**Подтверждение основного вида деятельности в ФСС ИП-работодатели сдают только в случае, если они изменили вид основной деятельности, по которой в прошедшем году получен наибольший доход.

Cроки сдачи в Росстат специфические, обычно отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но в 2021 году проводится очередное сплошное наблюдение за деятельностью субъектов МСП. Отчитаться надо не позднее 1 апреля 2021 года.

Виды бухгалтерской отчетности ООО

Сроки и, главным образом, перечень сдаваемых ООО отчетов, в первую очередь зависят от вида налогообложения, применяемого в обществе. Также на отчетность влияет основной вид деятельности, необходимость лицензирования деятельности, степень ее травмоопасности, количество работников и объемы финансовых операций. Но все же главный фактор – система налогообложения.

Бухгалтерская отчетность ООО подразделяется на годовую и промежуточную. Промежуточная отчетность сдается ежеквартально – не позднее 30 дней с момента окончания квартала (до 30-х чисел апреля, июля и октября). Годовая отчетность, как следует из ее названия, сдается по окончании года — не позднее, чем через 90 дней (до 1 апреля). Соответственно, отчетные даты – это 1-е числа января, апреля, июля и октября. При отсутствии деятельности общества в течение года сдается только годовая нулевая отчетность.

Далее будут перечислены виды отчетов, которые должны сдавать ООО для каждой из контролирующих организаций.

Бухгалтерская отчетность ООО при ОСНО

ООО, использующие общую систему налогообложения предоставляют:

В ФНС

• декларацию по НДС – каждый квартал до 20 числа;
• «среднесписочная» — сведения о трудоустроенных в ООО сотрудниках – в срок до 20 января;
• декларацию по налогу на прибыль – ежеквартально до 28 числа;
• декларацию по налогу на имущество – каждый квартал до 30 числа;
• бухгалтерский баланс – каждый квартал до 30 марта;
• отчет о прибылях и убытках –в срок до 30 марта;
• декларацию по форме 2-НДФЛ – до 31 марта.

В Пенсионный Фонд

Форма РСВ-1 (расчет по страховым взносам) – ежемесячно до 15 числа.

В ФСС

• 4-ФСС (отчет об оплаченных страховых взносах) – ежеквартально до 15-го числа;
• заявление и справка, подтверждающая основной вид деятельности (после сдачи этих документов вам присваивают ту или иную категорию профессионального риска и определяют размер процентной ставки для взноса за травматизм) – в срок до 1 апреля.

В Росстат

Статистическая отчетность очень сильно зависит от определенных для вашего ООО видов деятельности, количества работников, объемов и вредности производства. В обязательном порядке необходимо сдавать:

• бух. баланс – в срок до 1 апреля;
• форма №ПМ (для малых предприятий) – ежеквартально до 29 числа по окончании квартала;
• форма №ПМ (для микропредприятий) — ежеквартально до 29 числа по окончании квартала.

Чтобы определить какие формы статистической отчетности вам может потребоваться сдавать, лучше всего позвоните в территориальный орган статистики, так как могут быть существенные региональные отличия между разными субъектами. Кроме того стат. отчетность сдают не все предприятия, а только те, которые попадают в ежегодную выборку Росстата (выборка формируется каждый год заново, поэтому ваше ООО может попасть в нее в любой год).

Бухгалтерская отчетность ООО при УСН

В ФНС

• декларация УСН – в срок до 31 марта;
• декларация 2-НДФЛ – в срок до 1 апреля;
• «среднесписочная» — в срок до 20 января.

Также, если ООО является налоговым агентом, то каждый квартал до 20 числа необходимо предоставлять декларацию по НДС. Кроме этого, для обществ, ведущих электронную книгу доходов и расходов, необходимо ежегодно ее заверять до 31 марта.

В Пенсионный Фонд

Форма РСВ-1 (расчет по страховым взносам) – ежемесячно до 15 числа.

В ФСС

• 4-ФСС (отчет об оплаченных страховых взносах) – ежеквартально до 15-го числа;
• заявление и справка, подтверждающая основной вид деятельности – в срок до 1 апреля.

В Росстат

Как правило, отчетность не сдается, но возможно индивидуальное попадание в выборку Росстата.

Бухгалтерская отчетность ООО при ЕНВД

В ФНС

• декларацию по ЕНВД – каждый квартал до 20 числа;
• декларацию по НДС – каждый квартал до 20 числа;
• «среднесписочная» – в срок до 20 января;
• декларацию по форме 2-НДФЛ – до 31-го марта.

В Пенсионный Фонд

отчет о начисленных и уплаченных по факту взносов в ПФ на обязательное страхование – в срок до 1 февраля.

В ФСС

• 4-ФСС (отчет об оплаченных страховых взносах) – ежеквартально до 15-го числа;
• заявление и справка, подтверждающая основной вид деятельности – в срок до 1 апреля.

В Росстат

Как правило, отчетность не сдается, но возможно индивидуальное попадание в выборку Росстата.

Таким образом, определив систему налогообложения вашего общества, вы можете заранее подготавливать необходимые данные для оформления и сдачи бухгалтерской отчетности ООО. Самый главный фактор, определяющий насколько она правильно составлена и сдана в контролирующие органы, — профессионализм бухгалтера, который ведет финансовую документацию и отвечает за составление и сдачу отчетности в вашем обществе.

На ЕНВД: подать заявление о снятии с учета

Налоговый кодекс о налогоплательщиках единого налога на сайте Консультанта

Письмо Минфина о нулевых декларациях на сайте Консультанта

Если компания работает на ЕНВД, она платит налог с предполагаемого дохода. Даже если нет доходов, всё равно придется платить налог. Поэтому нужно подать заявление в налоговую для снятия с учета как плательщика ЕНВД. Для этого нужно:

• заполнить заявление по форме ЕНВД-3. В нем нужно указать причину снятия с учета. Пишите: прекращение вида деятельности по вмененному налогу;
• отнести заявление в налоговую, в которой компания стояла на учете;
• получить извещение налоговой о снятии со спецрежима. Налоговая берет на подготовку извещения пять дней и отправляет его по почте. Но можно зайти в налоговую и получить его лично;
• подать декларацию по ЕНВД и заплатить налог. Налог считают с начала квартала и до даты, когда налоговая сняла компанию с учета. Сроки по декларации — 20-е число после окончания квартала. То есть декларацию за первый квартал сдать до 20 апреля, за второй — 20 июля. Дата может сдвигаться, если 20-е число попадает на выходной.

ЕНВД — не самостоятельный налоговый режим, его совмещают с общим режимом или упрощенкой. Например, если компания совмещала упрощенку и ЕНВД, то после снятия с учета останется на упрощенке и будет сдавать все отчеты по этой системе налогообложения.

Сдать нулевой баланс – нулевая отчетность

Новый отчет в Роструд с 1 октября После создания у каждой фирмы появляются обязанности по ведению учета, представлению бухгалтерской отчетности и уплате налогов. Об этом должен позаботиться предприниматель, чтобы были соблюдены требования законодательства, так как за его нарушение предусмотрены значительные санкции. Чаще всего для этого нанимается бухгалтер с опытом работы, который поможет квалифицированно рассчитать платеж в бюджет и подготовить в нужные сроки отчетность.

А что делать, если компания еще не начала работать? В таком случае все равно требуется сдавать отчетность, в том числе нулевой баланс, ведь за неподачу нулевой отчетности наступают штрафы , а также может быть применена блокировка счета, если в инспекцию не поступят нужные формы по истечении 10 рабочих дней от регламентированного срока.

Под нулевой бухгалтерской отчетностью за год понимается заполненная прочерками форма, которая подается в ИФНС, внебюджетные фонды, статистику при отсутствии финансовой деятельности у организации.

В настоящее время все чаще вместо отчетности с нулевыми показателями представляется в инспекцию единая упрощенная декларация.

Для возможности ее использования должно соблюдаться сразу два условия: не должно быть налогооблагаемых операций и движений по счетам. На сегодняшний момент подается следующая нулевая отчетность: Всеми компаниями и индивидуальными предпринимателями в срок до 20 января сведения о среднесписочной численности, при этом в форме ставится 0 человек.

Если компания только создалась, то надо подавать сведения до 20 числа следующего месяца после регистрации. Если предприятие не освобождено, то должна подаваться декларация по НДС, даже когда в отчетном квартале не велась по НДС деятельность — не принимался к вычету и не совершались операции по продаже товаров, оказанию услуг. Декларация по НДС направляется только в электронном виде по специальным каналам связи не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

По налогу на прибыль организаций , которая подается не позднее го числа месяца, следующего кварталом. По единому сельскохозяйственному налогу только на первом году деятельности, далее утрачивается право применять. Компаниями и предпринимателями на УСН. По ЕНВД обычно нет нулевой декларации , так как вмененка предполагает, что даже при отсутствии деятельности платить налог придется, хотя суды в последнее время трактуют этот момент иначе, чем ФНС.

Нулевой баланс. Образец заполнения Всем предприятиям необходимо подать бухгалтерскую отчетность за год, в том числе нулевую, в налоговую инспекцию и в органы Росстата в точные сроки сдачи отчетности — до 31 марта года. В случае несвоевременного представления компанию ждут штрафы за несдачу бухгалтерской отчетности в ИФНС по рублей за каждый непредставленный документ, в статистику штрафы выше – от до р.

На должностных лиц налагаются взыскания в размере от до рублей. Большинство малых предприятий имеет право составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность. Малыми считаются предприятия в году, где численность сотрудников менее человек, а выручка составляет не более млн рублей в год. В упрощенном балансе только две формы – бухгалтерский баланс нулевой в том числе и отчет о финансовых результатах, в отличие от обычного баланса, не надо заполнять отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала и пояснительную записку, да и сама форма баланса немного сжата.

При этом надо не забыть зафиксировать применение упрощенной формы в учетной политике. Компании, не относящиеся к малым предприятиям, в том числе АО, жилищные кооперативы, микрофинансовые организации должны составлять полную бухгалтерскую отчетность. В балансе указываются финансовые показатели на 31 декабря отчетного прошлого и позапрошлого годов.

В годовом ОФР отражаются данные о бухгалтерских доходах и расходах, за отчетный и предыдущий годы. Фактически бухгалтерский баланс не может быть полностью нулевым, даже если деятельность не ведется, в нем должно быть, как минимум, отражено внесение уставного капитала, так как без него общество не может существовать.

Если он полностью не оплачен, значит нужно отразить дебиторскую задолженность учредителей, но информация в балансе должна присутствовать. В нашем примере, где дан нулевой баланс ООО за год, для образца внесены денежные средства. Поскольку принципами бухучета является двойная запись, то эту же сумму нужно отразить в пассиве в строке Все операции отражаются в тысячах, надо это учитывать, поэтому указываем просто 10, если УК 10 рублей, то округляем и пишем Нулевой бухгалтерский баланс Образец упрощенная форма.

Облако меток

1С
3-НДФЛ
xml
Вычет
ЕГРИП
ЕНВД
КЭСП
Личный кабинет ЮЛ
Продажа недвижимости
Создать ЮЛ
ТКС
УСН
УСН патент
акцизы
взносы ПФР
дивиденды
дисквалифицированные лица
закрыть ип
запись в инспекцию
заполнение заявлений
заполнение отчётности
заполнение платёжных документов
земельный налог
имущественный налог
коды статистики
ликвидация ЮЛ
ликвидация фонда
налоги физических лиц
налог на прибыль
открыть ип
патентная система
получить ИНН
проверить реквизиты
продажа доли в уставном капитале
пфр
работодатели
расчётный счёт
сбис
транспортный налог
уменьшение налогов
уполномоченная бухгалтерия
устав ООО
фсс
штрафы
электронные деньги

Страховка и пенсия

Пакет документов отчетности компаний дополняют данные, которые нужно отправить во внебюджетные фонды – Пенсионный (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). Этот пункт так же обязателен к исполнению, проигнорировать массив документов не удастся.

Компании сдают во внебюджетные фонды:

Для подтверждения основного вида деятельности подается следующий пакет документов:

• Заявление о подтверждении главного направления работы (вида экономической деятельности).
• Справка, которая является подтверждением первого документа.
• Копия пояснительной записки к бухбалансу (эта бумага не нужна для компаний малого и среднего предпринимательства).

Пакет бумаг сдается раз в год до 15 апреля. Менеджменту компании нужно помнить о том, что все разделы отчетности обязательны к исполнению, и отсутствие даже одного из них чревато неприятностями в виде штрафов, а в некоторых случаях даже «заморозкой» и приостановлением работы. Только ежемесячная планомерная подготовка всех необходимых документов гарантирует беспроблемную сдачу отчетности. Эксперты говорят, что на «освоение этой науки» может уйти немало времени, поэтому компаниям, начинающим работу, они рекомендуют заключить договор со специализированными организациями, осуществляющими бухгалтерское и налоговое сопровождение бизнеса. Или, как вариант, взять одного квалифицированного сотрудника, который будет отвечать за это направление, в штат.

Увязка данных с учетом и между собой

Вспомним об основных принципах и методах бухгалтерского учета. Общеизвестно, что бухучет должен достоверно отражать полную информацию об обязательствах, состоянии имущества и капитале организации и всех изменениях, которые в них происходят. Осуществляется такой контроль путем сплошного, непрерывного и документального отражения всех хозяйственных операций в организации на основе двойной записи. Это значит, что каждая цифра в учетных данных разносится на два разных счета по дебету и кредиту. Благодаря этому достигается баланс, когда дебетовая часть всегда равна кредитовой, если не было допущено ошибок. Этот метод, естественно, касается результатов учета. Все отчетные бухгалтерские формы являются сопоставимыми, и их следует увязать между собой. Это проверяют контролирующие органы, когда получают документы от юрлиц.

Материалы по теме

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу

В связи с этим есть целый ряд ключевых показателей, которые проверяются. Формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах тесно связаны между собой и с другими документами. При несовпадении показателей у контролирующих органов возникнут вопросы.

В правилах бухгалтерского и налогового учета существуют различия, которые влияют в том числе на формирование каждого вида отчетов. В связи с этим прямой увязки между финансовыми отчетами и налоговыми декларациями нет. Однако налоговые органы все равно выявляют фактологические нестыковки, благодаря специально разработанным контрольным соотношениям. Например, если форма 2 в строке 4322 содержит информацию о выплате дивидендов участникам, то и в декларации по налогу на прибыль обязательно указывают эту информацию.

Таблица взаимоувязки показателей: формы 4 бухгалтерской отчетности и баланса.

Таблица взаимоувязки показателей: баланс и форма 3 бухгалтерской отчетности.

Материалы по теме

Упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность за 2020 год

Аналогичные таблицы составляются и по другим отчетам. Например, строка 2400 формы №2 «Чистая прибыль/убыток» равна разности строки 3311 отчета о движении капитала «Увеличение чистой прибыли (предыдущий год)» и строки 3321 «Уменьшение капитала за счет убытка (отчетный год)» этого же документа. Очевидно, что чем больше показателей проверит бухгалтер самостоятельно, тем больше шансов, что ошибок нет.