Кбк страховых взносов от несчастных случаев в 2020 — 2021 годах

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Как известно, страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС на случай ВНиМ уплачиваются в ИФНС согласно нормам Налогового кодекса РФ, в то время как взносы «на травматизм» перечисляются в территориальный орган ФСС в соответствии с положениями Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ (далее – Закон № 125-ФЗ). Но несмотря на эти различия, для всех видов страховых взносов установлен одинаковый крайний срок уплаты – это 15-е число месяца, следующего за отчетным (п.3 ст.431 НК РФ, п.4 ст.22 Закона № 125-ФЗ). Причем, если 15-е число выпадает на выходной или праздник, то перечислить платеж нужно в ближайший следующий за ним (выходным или праздником) рабочий день.

Таким образом, сроки уплаты страховых взносов в 2018 году будут такими (см. таблицу).

Таблица 5 – Сроки уплаты страховых взносов за работников и иных физлиц в 2018 году

За какой период уплачиваются взносы	Срок уплаты
За декабрь 2017 года	Не позднее 15.01.2018
За январь 2018 года	Не позднее 15.02.2018
За февраль 2018 года	Не позднее 15.03.2018
За март 2018 года	Не позднее 16.04.2018
За апрель 2018 года	Не позднее 15.05.2018
За май 2018 года	Не позднее 15.06.2018
За июнь 2018 года	Не позднее 16.07.2018
За июль 2018 года	Не позднее 15.08.2018
За август 2018 года	Не позднее 17.09.2018
За сентябрь 2018 года	Не позднее 15.10.2018
За октябрь 2018 года	Не позднее 15.11.2018
За ноябрь 2018 года	Не позднее 17.12.2018

Имейте в виду! ИП при уплате страховых взносов «за себя» должны соблюдать сроки, установленные п.2 ст.432 НК РФ.

Так, фиксированные платежи по взносам на ОПС и ОМС за расчетный период (год) перечисляются не позднее 31 декабря текущего года. А если годовой доход предпринимателя окажется выше 300 тыс. руб., то с суммы превышения нужно заплатить еще и 1%-ные «пенсионные» взносы до 1 июля года, следующего за истекшим.

Обратите внимание еще раз! Крайний срок уплаты ИП дополнительных «пенсионных» взносов (1%) в соответствии с был перенесен с 1 апреля на 1 июля. Ориентироваться на новую дату нужно при перечислении взносов за расчетные периоды начиная с 2017 года

Учитывая положения п.2 ст.432 НК РФ, правила переноса п.7 ст.6.1 НК РФ, а также данные о выходных и нерабочих праздничных днях в следующем году, в 2018 году ИП должен произвести страховые отчисления «за себя» не позднее следующих дат (см. таблицу).

Таблица 5 – Сроки уплаты ИП страховых взносов «за себя» в 2018 году

Период, за который уплачивают взносы ИП	Срок уплаты
За 2017 год	Не позднее 09.01.2018
За 2017 год (доплата взносов на ОПС с дохода за 2017 год, превышающего 300 000 руб.)	Не позднее 02.07.2018
За 2018 год	Не позднее 31.12.2018

→

21 ноября 201765981

Полное или частичное копирование материалов запрещено. При согласованном использовании материалов прямая индексируемая ссылка на источник обязательна: КБК для уплаты страховых взносов в 2018 году

Нет комментариев. Ваш будет первым!

В 2019 году необходимо указывать коды бюджетной классификации (КБК) не только при оформлении платежных поручений на уплату страховых взносов, штрафов и пени по ним, но и при оформлении расчетов по страховым взносам. Получателем платежей по страхвзносам, как и прежде, является федеральная налоговая служба. Исключение — фонд социального страхования, за которым остались взносы по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям. Взносы перечисляются в ФСС отдельным платежным поручением на прежние коды бюджетной классификации.

Таблица КБК по страховым взносам на 2019 год поможет правильно выбрать необходимые коды бюджетной классификации.

Оглавление

• Краткое вступление
• Коды бюджетной классификации на:
  1. Пенсионные взносы за работников
  2. Медицинские взносы за работников
  3. Cтраховые взносы по нетрудоспособности и материнству за работников
  4. Cтраховые взносы ФСС за работников
  5. Cтраховые взносы ИП в 2019 году
  6. Таблица с расшифровкой кодов по страховым взносам.

Краткое вступление

Код бюджетной классификации представляет из себя реквизит, по которому бюджет или фонд (в лице получателя платежа) определяет его принадлежность

Поэтому архи важно правильно заполнить платежные поручения при перечислении страховых взносов в ИФНС и фонд социального страхования. КБК на страховые взносы указываются в платежном поручении в поле «104»

Сам код состоит из 20 цифр.

Коды установлены на пенсионные, медицинские и социальные взносы (в части взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Для каждого из этих взносов надо составлять отдельное платежное поручение и производить уплату в адрес своей налоговой инспекции.

КБК: штраф

При уплате штрафа 14-й разряд КБК, как правило, 14-17-й разряды принимают значение «3000». Но и здесь не стоит забывать об исключительных случаях:

Вид страхового взноса	КБК
Страховые взносы на ОПС	182 1 02 02010 06 3010 160
Страховые взносы на ВНиМ	182 1 02 02090 07 3010 160
Страховые взносы на ОМС	182 1 02 02101 08 3013 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. 1%-ные взносы)	182 1 02 02140 06 3010 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя	182 1 02 02103 08 3013 160
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе:
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)	182 1 02 02131 06 3010 160
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)	182 1 02 02132 06 3010 160

Карта сайта

• Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2021 год.
• Взносы на обязательное социальное страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на на обязательное социальное страхование 2021 год.
• Налог на доходы физлиц (НДФЛ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на доходы физлиц (НДФЛ) 2021 год.
• Налог на добавленную стоимость (НДС). Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на добавленную стоимость (НДС) 2021 год.
• Налог на прибыль. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на прибыль 2021 год.
• Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2021 год.
• Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2021 год.
• Земельный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации земельного налога на 2021 год.
• Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2021 год.
• Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2021 год.
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 2021 год.
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2021 год.
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2021 год.
• Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2021 год.
• Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2021 год.
• Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2021 год.
• Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2021 год.
• Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2021 год.
• Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2021 год.
• Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2021 год.
• Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2021 год.
• Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба. Расшифровка кодов бюджетной классификации штрафов, санкций, платежей за возмещение ущерба 2021 год.
• Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2021 год.
• Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы.

КБК по страховым взносам для ИП

Для индивидуальных предпринимателей Минтрудом РФ разработаны специальные КБК, которые указываются при совершении платежей в бюджеты РФ разных уровней.

Каждый предприниматель обязан уплачивать взносы. Только для ИП с работниками и без предусмотрены разные тарифы. Именно поэтому, КБК напрямую зависит, имеет ли частный бизнесмен в своем штате наемников или нет.

КБК по страховым взносам за ИП без работников

Предприниматели, которые не имеют наемных работников, обязаны уплачивать страховые взносы за себя. Сумма платежей устанавливается соответствующими НПА, принятыми Правительством РФ. В таком случае объем вносимых средств одинаков для всех ИП без сотрудников и может быть изменен только в случае утверждения нового Постановления ПП РФ.

Вид платежа	КБК	Дополнительный код
На пенсионное страхование	18210202140061110160	Для взносов в ПФР с дохода выше 300 тыс. руб., указывается другой код 18210202140061110160.
На медицинское страхование	18210202103081013160	Другой идентификатор используется лишь в случае уплаты пени и штрафов.

КБК по страховым взносам в 2021 году для ИП с сотрудниками

Индивидуальные предприниматели, которые имеют в своем штате сотрудников, обязаны платить страховые взносы не только за себя, но и работников. В таком случае в платежном поручении указывается иной КБК. Сам код напрямую зависит от ведомства, куда направляются средства, а также от специфики трудовой деятельности сотрудников.

Надо отметить, что направляя платеж в ПФР, важно обращать внимание, в каких условиях труда трудится работник. Все дело в том, что при повышенной опасности, при наличии вредных и тяжелых условий, работодатель обязан уплатить дополнительные взносы на пенсионное страхование, которые дают право гражданину выйти на пенсионное обеспечение досрочно. В связи с тем, что назначение платежа меняется, предусматривается и отдельный код

В связи с тем, что назначение платежа меняется, предусматривается и отдельный код.

1. В случае уплаты стандартных пенсионных взносов следует использовать КБК 182102 02010061010160.
2. Платежи, направляемые в медицинский фонд, обозначаются кодом 18210202101081013160.
3. Для взносов на социальное страхование следует использовать 18210202090071010160.
4. Дополнительные взносы на пенсионное страхование, связанные с осуществлением работниками деятельности во вредных условиях труда обозначаются одним из КБК 18210202131061010160, 18210202131061020160, выбираемых на основании оценки специфики работы.
5. Если работник занят на тяжелых работах, предприниматель уплачивает дополнительные пенсионные взносы, для внесения которых следует использовать КБК 18210202132061010160 или  18210202132061010160, в зависимости от результатов оценки.

Платежное поручение, направленное в бюджеты фондов и ведомств РФ, без указанного в нем КБК не может быть исполнено. Система просто напросто не пропустит платеж.

КБК для ИП в случае уплаты пени и штрафов по страховым взносам

Если индивидуальный предприниматель во время не исполнил обязательства по уплате страховых взносов, то на сумму недоимки могут быть начислены пени. Также ИП могут оштрафовать, например, за нарушение сроков предоставления отчетности, внесения платежей. В таких случаях КБК указывается совершенно другой. Все дело в том, что если в платежном поручении указаны вышеуказанные коды, система фонда автоматически зачислит платеж, в виде текущих взносов, а пени или штраф останется неоплаченным.

Фонд	КБК для уплаты штрафов	КБК для внесения пени
ПФ РФ (за работников)	18210202010063010160	18210202010062110160
ФСС	18210202090073010160	18210202090072110160
ФОМС (за работников)	18210202101083013160	18210202101082013160
ПФ РФ (за себя)	18210202140063010160	18210202140062110160
ФОМС (за себя)	18210202103081013160	18210202103081013160

В случае внесения пени и штрафов по дополнительным взносам на пенсионное страхование, также используются иные коды.

Кбк фсс 2021 травматизм, от несчастных случаев, нс и пз, пени

КБК на взносы ФСС на 2021 год можно найти в приказе Минфина России от № 65н. Стоит помнить, что по взносам КБК ФСС на случай временной нетрудоспособности 2021 года и КБК по травматизму отличается.

Взносы на обязательное социальное страхование по материнству и болезни оплачивают практически все работодатели-юрлица. Исключение составляют налогоплательщики, которые по тем или иным основаниям применяют пониженные тарифы страховых взносов. В этом случае тариф на соцвзносы может снижаться до нуля.

Следует отметить, что платят социальные страхвзносы не только юридические лица, но и предприниматели, которые используют наемный труд. А также те предприниматели, которые по собственному желанию перечисляют взносы на обязательное социальное страхование за себя. КБК в этом случае такой же как для юридических лиц.

КБК ФСС 2021 года для юридических лиц следующий:

Взносы на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству в 2021 году

182 1 0210 160

В случае если страхователь оплачивает задолженность периодов до января 2021 года по взносам ФСС в 2021 году, КБК используется такой:

Взносы на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству – недоимка за период, предшествующий 1 января 2021 года

182 1 020 160

Программа Упрощенка 24/7 заполняет платежки с учетом последних изменений в КБК. Выгрузка платежек для онлайн банка проходит в один клик.

Программа позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность. Возьмите пробный доступ к программе на 365 дней.

Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать онлайн

Кбк в 2021 году для взносов по нетрудоспособности и материнству: штрафы и пени

КБК по взносам на обязательное социальное страхование 2021 года для оплаты пени по взносам по временной нетрудоспособности и материнству отличается несущественно от КБК для самих взносов.

Для оплаты пени ФСС КБК в 2021 году такой:

Пени по взносам на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству в 2021 году	182 1 02 02090 07 2110 160
Пени по взносам на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству – недоимка за период, предшествующий 1 января 2021 года	182 1 02 02090 07 2100 160

Для штрафов КБК по взносам ФСС в 2021 году выглядит следующим образом:

Штраф по взносам на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству в 2021 году	182 1 02 02090 07 3010 160
Штраф по взносам на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству – недоимка за период, предшествующий 1 января 2021 года	182 1 02 02090 07 30 160

Кбк на взносы от несчастных случаев (нс и пз)

Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний перечисляются в территориальное отделение ФСС, где зарегистрирован страхователь. КБК в 2021 году на взносы от несчастных случаев используется такой:

КБК ФСС от НС и ПЗ 2021 года

393 1 0200 160

Напомним, сейчас в Соцстрах необходимо отчитываться только по взносам о несчастных случаях и профессиональных заболеваниях. Однако данные по страхвзносам по нетрудоспособности и материнству, также как и платежи по ним, необходимо направлять в свою налоговую инспекцию.

В отличие от страхвзносов, оплачиваемых в налоговую, по задолженности за периоды до 2021 года КБК для ФСС от НС и ПЗ в 2021 году для юридических лиц и предпринимателей применяется такой же, как и для текущих платежей.

Кбк 2021 травматизм: пени и штрафы

В случае опоздания с оплатой взносов на травматизм, понадобится перечислить пени на отдельный КБК 2021 года для обязательного социального страхования от травматизма.

Пени в ФСС – КБК по травматизму в 2021 году

393 1 02 02050 07 2100 160

Если вовремя не сдать расчет по форме 4-ФСС, то Соцстрах обяжет заплатить штраф. Для него также предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.

КБК для оплаты штрафа по взносам от травматизма

393 1 02 02050 07 3000 160

Карта сайта

• Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2021 год.
• Взносы на обязательное социальное страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на на обязательное социальное страхование 2021 год.
• Взносы на обязательное медицинское страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на обязательное медицинское страхование 2021 год.
• Налог на доходы физлиц (НДФЛ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на доходы физлиц (НДФЛ) 2021 год.
• Налог на добавленную стоимость (НДС). Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на добавленную стоимость (НДС) 2021 год.
• Налог на прибыль. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на прибыль 2021 год.
• Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2021 год.
• Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2021 год.
• Земельный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации земельного налога на 2021 год.
• Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2021 год.
• Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2021 год.
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 2021 год.
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2021 год.
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2021 год.
• Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2021 год.
• Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2021 год.
• Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2021 год.
• Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2021 год.
• Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2021 год.
• Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2021 год.
• Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2021 год.
• Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2021 год.
• Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба. Расшифровка кодов бюджетной классификации штрафов, санкций, платежей за возмещение ущерба 2021 год.
• Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2021 год.
• Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы.

КБК на страховые взносы по нетрудоспособности и материнству за работников

С 01 января 2017 года получателем страховых взносов по временной нетрудоспособности и материнству является инспекция федеральной налоговой службы.. Если в 2020 году начисления в пользу работника превысят установленный лимит , то взносы дальше не начисляются.

При перечислении страховых взносов за работников надо использовать отдельную платежку. В этом платежном поручении необходимо указать КБК — 182 1 02 02090 07 1010 160.

Для уплаты страховых взносов по нетрудоспособности и в связи с материнством на 2020 год установлен  КБК — 182 1 02 02090 07 1010 160.

Пени и штрафы

В случаях нарушения установленных Налоговым Кодексом сроков уплаты страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством пени и штрафы уплачиваются на КБК, указанные ниже в таблице.

Вид платежа	КБК
Пени по страховым взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством	182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы по страховым взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством	182 1 02 02090 07 3010 160

КБК страховые взносы ИП в 2021 году за «себя»

Взносы в соцстрах по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством индивидуальными предпринимателями уплачиваются исключительно на добровольной основе.

Ниже в таблице сведены коды, которые должны указывать индивидуальные предприниматели при уплате страховых взносов “за себя”.

Страховые взносы ИП за себя	Коды
Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР  с доходов, превышающих 300 000 руб.	182 102 02140 06 111 0160
Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ)	182 1 02 02103 08 1013 160

Почему меняются коды бюджетной классификации?

Это крик души подавляющего большинства предпринимателей: насколько было бы проще, будь эти коды едиными и установленными раз и навсегда. Но Министерство финансов практически каждый год вносит в КБК те или иные изменения. У предпринимателей и бухгалтеров далеко не всегда есть возможность вовремя отслеживать новшества и исправлять указанные КБК, особенно ярко это проявляется в отчетные периоды. Ответственность за неверно указанный код лежит целиком на плечах бизнесменов, часто выливается в непредвиденные траты и хлопоты по исправлению ошибки и доказательствам своей правоты.

Существуют различные версии, которые выдвигают предприниматели и никак не комментирует Минфин и Минюст.

1. Чем больше поступлений прошли по неверным КБК, тем больше средств на некоторое время окажутся «подвешенными» как невыясненные. До исправления ошибок их можно использовать на неблаговидные цели, а в масштабах страны это огромные суммы.
2. Дополнительное наполнение бюджета путем начисления штрафов и пеней за «просроченные» платежи, которые прошли по уже недействующему КБК. Доказательство своевременности оплаты достаточно хлопотное.
3. Несогласованность действий Минфина, присваивающего коды, и Минюста, утверждающего их.
4. Поскольку КБК напрямую «привязаны» к государственному сектору, любые изменения внутри соответствующих структур, поступление новых директив и т.п. ведут за собой и смену кодирования.

К СВЕДЕНИЮ! Есть мнения, что, поскольку это кодирование – внутреннее дело казначейства, то и производиться оно должно им, а не налогоплательщиками. Код КБК могут присвоить сотрудники банка на основании указанных данных о получателе и назначении платежа, либо сотрудники казначейства при его получении. Тем не менее, на сегодня дополнительный труд по кодированию возложен на плечи плательщиков, уклониться от него они не могут, а значит, остается только соблюдать действующие требования и быть в курсе последних новаций.

Уплата взносов на медстрах в 2021 году: КБК и иные реквизиты

По части уплаты ОМС в 2021 году коды для данного учета не изменились. Адресатом денежных средств выступает Федеральный налоговый департамент России.

Если принять во внимание заполнение расчетного документа платежа медицинских взиманий, следует учесть заполнение необходимых строк:

• строки ИНН, КПП адресата финансирования — указывается налоговый, идентификационный номер фискальной администрации, курирующей уплату данных взносов;
• получатель — короткое название ведомства Федерального казначейства, в скобках указывается короткое название территориальной инспекции налогового учреждения, которая сопровождает платеж по данным взносам;
• КБК — вписывается действующий в нынешнем году индекс бюджетной классификации, заключающийся 20-значным числом.

Правила уплаты взносов на обязательное медицинское страхование

Работодатели, заключающие трудовые договоры с работниками, а также заказчики, привлекающие исполнителей по договору гражданско-правового характера, обладают статусом страхователя и обязаны перечислять страховые взносы со всех выплат в пользу работника или подрядчика, за исключением:

• больничных, других государственных пособий;
• материальной помощи (хотя в отношении матпомощи судебная практика противоречива, и единого мнения о том, производятся ли выплаты страхвзносов, нет);
• различных видов компенсации (при сокращении, при возмещении вреда здоровью и т. п.).

Срок перечисления — 15-е число каждого месяца (если оно не приходится на выходные дни).

КБК на страховые взносы по нетрудоспособности и материнству за работников

С 01 января 2017 года получателем страховых взносов по временной нетрудоспособности и материнству является инспекция федеральной налоговой службы.. Если в 2018 году начисления в пользу работника превысят установленный лимит (на 2018 год это 815000 рублей) , то взносы дальше не начисляются.

При перечислении страховых взносов за работников надо использовать отдельную платежку. В этом платежном поручении необходимо указать КБК — 182 1 02 02090 07 1010 160.

Пени и штрафы

В случаях нарушения установленных Налоговым Кодексом сроков уплаты страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством пени и штрафы уплачиваются на КБК, указанные ниже в таблице.

Вид платежа	КБК
Пени по страховым взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством	182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы по страховым взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством	182 1 02 02090 07 3010 160

Что делать, если ошиблись в КБК?

При заполнении платёжных поручений стоит проявлять особую внимательность.

Если вы допустили ошибку, необходимо письменно уведомить об этом ФНС, указав в заявлении:

• данные плательщика (наименование организации или ФИО предпринимателя);
• ИНН;
• ОГРН;
• юридический адрес;
• контакты;
• суть проблемы.

К заявлению требуется приобщить копию ошибочного поручения. Ответ на поступившее обращение поступит в течение пяти рабочих дней.

До момента принятия решения по уточняющему заявлению могут начисляться пени, оплату которых в дальнейшем потребует ФНС. В таком случае вам следует оформить ещё одно платёжное поручение.

Если у вас возник долг, укажите в платёжке КБК для пеней по страховым взносам на ОМС.

Ознакомьтесь с образцом оформления платёжки при необходимости погашения пеней, чтобы избежать ошибок.

Если у вас возникли сложности с заполнением платёжного поручения, расчётом страхового взноса или пеней, обратитесь к квалифицированным бухгалтерам.

Действующие КБК в ФФОМС в 2020 году

Коды бюджетной классификации (КБК) являются очень важными для перечисления страховых взносов (обязательных). Каждый код отвечает за соответствующий территориальный орган. Любая неточность при заполнении реквизита чревата тем, что деньги не попадут адресату, следовательно, будут наложены штрафные санкции на страхователя.

Для того чтобы избежать ошибок при заполнении реквизитов, нужно заранее подготовиться и уточнить соответствующий код, убедиться в его правильности и актуальности.

На основании приказа МинФина для осуществления платежей в ФФОМС были установлены следующие КБК:

Основание перечисления	КБК
Взносы в мед. страх работающего населения	392 1 02 02101 08 1011 160
Пени в мед. страх по работникам	392 1 02 02101 08 2011 160
Штрафы за несвоевременную уплату	392 1 02 02101 08 3011 160

Это коды предназначаются для перечисления налогоплательщиками взносов на обязательное медицинское страхование. Кто должен уплачивать взносы в ФФОМС?

Платим долги прошлых лет

Задолженности и недоимки по налоговым платежам за прошлые годы — не новшество. Довольно часто контролирующие органы присылают требования рассчитаться за предшествующие годы. Если при заполнении платежки по основных налогам вопросов не возникает, то как заплатить долги по соцобеспечению, например, за 2016 год. Определим на конкретном примере.

Допустим, контролеры провели очередную проверку, и по ее результатам была обнаружена недоимка по ВНиМ за 2015 и 2016 годы. Но ведь в данных отчетных периодах страхователи перечисляли страховые взносы непосредственно в адрес внебюджетного фонда, а именно в ФСС. Как правильно погасить задолженность?

ВАЖНО!

В такой ситуации взносы ОПС, ОМС и ВНиМ, даже за прошлые периоды до 2017 года, перечисляйте исключительно в ИФНС. Если долги выявлены за более ранние годы, например за 2013 или же за 2007 годы, то в поле 104 КБК указывайте коды в соответствии с Письмом ФНС России от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563.

Заполняем поля:

1. Получатель — ИФНС (сначала указываем орган Казначейства, потом в скобках наименование инспекции). ИНН и КПП — присвоенные налоговому органу.
2. Поле 101 — указываем код 01.
3. Поле 104 — указываем соответствующее КБК страховые взносы на обязательное социальное страхование 2020. Учитываем категорию: основной платеж, пеня или штраф.
4. Поле 106 — ТР — если ТФНС уплачиваем по требованию от контролирующих органов, АП — если долги выявлены по результатам проверок, ЗД — если недоплаты перечисляются в добровольном порядке (не дожидаясь требований контролеров).
5. Поле 107 — ставим 0, если требований об уплате долгов от ИФНС не поступало. Если же перечисляем по требованию, то поле заполняем в соответствии с документом.
6. Поля 108 и 109 платежного поручения — это номер и дата документа соответственно. Если платим по требованию или акту ревизии, то укажите соответствующие реквизиты данного документа. При добровольном погашении долгов проставьте в полях 0.

Отметим, что ошибка в заполнении реквизитов платежного поручения может привести к существенным неприятностям для организации. Поэтому будьте внимательны!

Когда и куда перечислять

Подчеркнем еще раз, что оплата производится на реквизиты налоговой, и отчетность по взносам предоставляется туда же. Каких-то специальных региональных КБК не существует, даже для городов федерального значения, поэтому КБК ФФОМС 2021 в СПб, так же как и КБК ПФР с 2021 года СПб ИП не применяется. Актуальные коды бюджетной классификации изложены в таблице ниже, все они являются федеральными, то есть едиными для применения по всей стране.

Срок исполнения данной денежной повинности — последний день года, по платежам в размере 1% — до 1 июля следующего года. Так как 31 декабря в текущем году будет выходным, то последний срок для исполнения обязанности по оплату переносится на ближайший рабочий день — 9 января.

Еще раз необходимо подчеркнуть, что все пенсионные взносы, в том числе за прошедшие периоды, теперь осуществляются в ИФНС РФ. Стоит проверить все реквизиты тщательно, так как ошибки чреваты разбирательствами, уточнениями (если неточность замечена сразу, надо обратиться с письмом в ИФНС и просить отнести средства на верные КБК). Если ошибка не будет замечена в течение длительного времени, обязанность по уплате могут счесть неисполненной, значит, возможно начисление пени. И даже при внесении исправлений в платежные документы пени могут не отменить, а оспаривание такого решения в суде не всегда приносит желаемый результат, о чем говорит судебная практика.

Кому платить

Нынешний, 2021 год, ничего нового не принес. Исходя из этого, в 2021 году контроль над расчетом, уплатой страховых взиманий на обязательные пенсионное, медицинское, социальное страхования по-прежнему принадлежит Федеральному налоговому департаменту России. Перечисленные типы страховых взносов, за исключением на травматизм, следует перечислять территориальной Инспекции федеральной налоговой службе, а не фондам.

Расчетная ведомость на уплату взносов заполняется следующим образом:

• строка ИНН, КПП адресата средств — индивидуальный налоговый и идентификационный номер предприятия;
• строка Получатель — аббревиатура ведомства Федерального казначейства, в скобках — аббревиатура ИФНС;
• строка КБК — бюджетная классификация представленная 20 символами.

Первые три цифры указывают кодировку главного распорядителя доходов бюджетов, этот случай принимает значение 182 — Федерального налогового ведомства.

КБК страховые взносы ИП в 2019 году за «себя»

Взносы в соцстрах по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством индивидуальными предпринимателями уплачиваются исключительно на добровольной основе.

Ниже в таблице сведены коды, которые должны указывать индивидуальные предприниматели при уплате страховых взносов “за себя”.

Страховые взносы ИП за себя	Коды
Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР  с доходов, превышающих 300 000 руб.	182 102 02140 06 111 0160
Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ)	182 1 02 02103 08 1013 160

КБК-налоги: для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

Наименование налога, сбора, платежа	КБК
Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе:
— в федеральный бюджет (ставка — 3%)	182 1 01 01011 01 1000 110
— в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)	182 1 01 01012 02 1000 110
НДС	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество:
— по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС)	182 1 06 02010 02 1000 110
— по имуществу, входящему в ЕСГС	182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя»)	182 1 01 02020 01 1000 110

КБК-налоги: для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах

Наименование налога, сбора, платежа	КБК
Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения:
— «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
— «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог)	182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110