Налоговая амнистия 2021 для физических лиц и ип : последние новости и когда вступит в силу

НЮАНСЫ НАЛОГОВОЙ АМНИСТИИ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

Если, к примеру, по состоянию на 01.01.2019 предприниматель добровольно погасил недоимки, пени и штрафы по налогам и взносам за периоды, подлежащие налоговой амнистии, то возврата денежных средств со стороны ИФНС закон не предусматривает.

Это ставит законопослушных налогоплательщиков в невыгодное положение по сравнению с теми, кто не погасил задолженность к 2019 г. Такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 25.04.2018 № 03-15-05/28136. В нем прямо указано, что нормы Федерального закона № 436-ФЗ не действуют на уплаченные, взысканные и списанные недоимки, пени и штрафы, относящиеся к амнистируемым периодам.

В рамках налоговой амнистии предпринимателям должны списать даже те долги, документы по которым уже отправлены в суды, банки, судебным приставам. В соответствии с письмом ФНС России от 16.04.2018 № КЧ-4-8/7146 инспекторы должны произвести следующие действия в отношении недоимок, пеней и штрафов, подлежащих налоговой амнистии:

• отозвать поручение о списании денег с коммерческого счета предпринимателя;
• отменить решение о блокировке счета предпринимателя в банке;
• отозвать исковое заявление из судебных инстанций;
• отправить судебным приставам информацию об отмене взыскания долга.

Необходимо учитывать следующий нюанс: налоговой амнистии подлежат только те суммы пеней и штрафов, которые были начислены на недоимку по налогам и взносам на дату амнистии. Суммы пеней и штрафов, начисленных на эту недоимку после даты амнистии, должны быть погашены в 2019 г.

ПРИМЕР 1

По состоянию на 01.01.2019 за предпринимателем числится недоимка по транспортному налогу в сумме 20 000 руб. При этом долг в 10 000 руб. образовался на 01.01.2015. На 01.01.2019 по данной недоимке начислено пеней на сумму 2000 руб., из которых на 01.01.2015 было начислено 700 руб.

В рамках налоговой амнистии предпринимателю спишут долг в сумме 10 000 руб. и пени в сумме 700 руб.

Оставшаяся сумма долга по налогу в размере 10 000 руб. подлежит уплате. Также подлежит уплате часть пени по налогу, которая относится к периоду после 01.01.2015, и часть пени, относящейся к списываемой задолженности в 10 000 руб., но начисленной в период с 01.01.2015 по 01.01.2019. То есть в 2019 г. предприниматель должен полностью погасить пени в размере 1300 руб. (2000 – 700).

Максимальную сумму задолженности по страховым взносам, подлежащую списанию в рамках налоговой амнистии, рассчитывают по формуле:

Задолженность к списанию = 8 × МРОТ × Тариф страхового взноса × Период осуществления предпринимательской деятельности в месяцах до 01.01.2017 + Сумма пени, начисленной за период просрочки уплаты взносов.

Для точности расчета здесь нужно учитывать, что МРОТ (минимальный размер оплаты труда) законодательно до 01.01.2017 был разным: в 2014 г. — 5554 руб. в месяц, в 2015 г. — 5965 руб. в месяц, а в 2016 г. — 6204 руб. в месяц.

ПРИМЕР 2

За предпринимателем числится непогашенная задолженность по страховым взносам по состоянию на 01.01.2017 в размере 378 304 руб. Из них 7418 руб. составляет пеня по недоимкам.

За период с 01.01.2017 по 01.01.2019 по этой задолженности начислено еще 4500 руб. пеней. При этом предприниматель перестал уплачивать страховые взносы с 01.07.2014 и прекратил коммерческую деятельность с 01.09.2016.

После 01.01.2017 предприниматель добровольно погасил недоимку по страховым взносам в размере 50 000 руб. за периоды до 01.01.2017.

Рассчитаем сумму недоимки по страховым взносам, которые могут быть списаны с предпринимателя в рамках налоговой амнистии (табл. 3).

Таблица 3. Расчет сумм амнистии по взносам для ИП, руб.
Показатель	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Итого
МРОТ	5554	5965	6204
Количество месяцев неплатежа	6	12	8
Ставка взноса, %	30	30	30	30
Сумма взносов	79 978	171 792	119 117	370 886
Сумма пени	1600	3436	2382	7418
Всего недоимка	81 577	175 228	121 499	378 304
Уплачено после 01.01.2017				50 000
Пени после 01.01.2017				4500
Налоговая амнистия	31 577	175 228	121 499	328 304
К уплате в 2019 г.				4500

Как будет списываться задолженность?

Списывать задолженность действующих и бывших предпринимателей налоговые органы должны по месту их жительства. Подлежащие списанию суммы будут определены на основании имеющихся у госструктуры сведений. Закон № 436-ФЗ устанавливает, что решение об амнистии долгов может быть составлено в произвольной форме, с указанием фамилии, имени, отчества должника, его ИНН и данных о списываемом долге. При этом в законе прямо оговорено, что решение принимается госорганом без участия налогоплательщика (ст. 11-). Однако закон не определяет сроки, в которые налоговая служба должна принять решение о списании долга, такая неопределенность может спровоцировать затягивание процесса. Для получения сведений о списании долгов и скорейшего избавления от задолженности ИП может воспользоваться способами:

1

Обращение с заявлением о списании долгов по взносам в налоговую службу

Закон № 436-ФЗ устанавливает, что налоговая задолженность списывается без участия должника, а в отношении страховых взносов такого уточнения в тексте закона нет, соответственно, ИП может проявить инициативу и обратиться в госорган с заявлением о списании долга.

2

Обращение в налоговую службу с просьбой разъяснить сроки и порядок принятия решения о списании задолженности

ИП вправе подать в налоговую службу заявление с просьбой разъяснить ситуацию по существующим задолженностям, срокам и порядке их списания.

После принятия заявления у налоговой службы есть 30 дней на рассмотрение обращения и направления заявителю ответа в соответствии со ст. 12 Федерального закона от 2 мая 2006 г. № 59 «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации». Получив информацию из налогового органа о списании своих долгов, предприниматель сможет сориентироваться во времени, которое потребуется на налоговую амнистию в его случае.

Последствия изменений для государства и бизнеса

Налоговая амнистия имеет ряд положительных моментов для государства в целом и для конкретного предпринимателя.

1

Экономия средств на взыскание долгов.

Государство несет крупные административные затраты на взыскание невыплаченных задолженностей. С этой точки зрения амнистия — это разумная мера прощения гражданам и предпринимателям долгов с целью предупреждения еще больших затрат государственной системы на их взыскание.

2

Справедливая мера для бывших ИП, которые не справились с ведением предпринимательской деятельности, либо зарегистрировавшись, не осуществляли ее.

Даже если вывести бизнес на нужный уровень предпринимателю не удалось, и дело «не пошло», обязанность по выплате страховых взносов не исчезает. Как правило, долги, о которых сам ИП не всегда знает, копятся, вызывая последствия в виде крупных штрафов. Если бизнес не задался, налоговая амнистия будет цивилизованным механизмом выхода из предпринимательской деятельности без последствий в виде крупных задолженностей. В то же время если предприниматель принял решение восстановить бизнес, без выплаты долгов сделать этого он не сможет. Избавление от долгового бремени позволит части ИП вернуться к своей деятельности.

Однако не все оценивают нововведения с исключительно положительной стороны. Некоторые считают, что было бы справедливо разделить должников на категории и применять списание долгов исключительно к бизнесменам, предпринимательская деятельность которых не удалась, а начисленные налоги невозможно выплатить по объективным причинам.

В любом случае, налоговая амнистия благоприятно скажется на состоянии предпринимательского климата в России, что немаловажно в настоящее время. Так как предприниматели в процессе деятельности сталкиваются с множеством преград, в том числе финансового характера, поддержка государства в виде списания задолженностей по налогам и взносам избавит от долгового бремени и предоставит возможность стабилизировать ситуацию тем индивидуальным предпринимателям, кто в свое время не справился с налоговыми и страховыми обязательствами

Долги по страховым взносам

Начнём с долгов по страховым взносам. Обычные физические лица взносы за себя не платят. Это обязанность только ИП и других лиц, которые занимаются частной практикой (адвокаты, нотариусы и др.).

Размер страховых взносов на каждый год устанавливает НК РФ. Если бизнес предпринимателя приносит доход, то эти суммы не слишком обременительны. Тем более, что уплаченные страховые взносы уменьшают налоги на всех режимах, кроме ПСН.

Но если дохода от бизнеса нет, то взносы приходится платить из личных средств предпринимателя. И тогда это уже ощутимо. Например, размер фиксированной части страховых платежей 2019 для ИП составляет 36 238 рублей.

Конечно, при долгом отсутствии предпринимательских доходов имеет смысл сняться с учёта, т.е. закрыть ИП. Но некоторые предприниматели и бизнес не ведут, и взносы за себя не платят, продолжая числиться в ЕГРИП. Задолженность по взносам при этом растёт, как снежный ком.

Особенно большие суммы взносов требовал ПФР, который администрировал уплату страховых взносов до 2017 года. На тот момент действовала норма, которая позволяла начислять дополнительную часть взносов в максимальном размере. Эта мера предпринималась по отношению только к ИП, которые не сдавали декларацию о своих доходах.

Так, в 2016 году обязательные взносы в Пенсионный фонд составляли 19 356,48 рублей. Но если предприниматель не отчитывался в ИФНС, то взносы ему начисляли уже в размере 154 851,84 рублей. Добавим сюда взносы на медицинское страхование (3 796,85 рублей) и получаем, что задолженность по взносам только за 2016 год могла достигать 158 648,69 рублей.

Конечно, эту сумму задолженности можно скорее признать расчётной, чем реальной. Напомним, что в общем случае дополнительный взнос рассчитывается как 1% от дохода свыше 300 000 рублей в год. Но вряд ли ИП, который не сдал свою декларацию, в реальности имел доход в несколько миллионов рублей.

В данном случае начисление дополнительного взноса в максимальном размере имело мотивирующую функцию – обязать предпринимателей вовремя отчитываться. Но в результате такого подхода в бюджете ПФР образовались огромные задолженности ИП по взносам.

Именно в отношении дополнительного взноса, который начислялся предпринимателям, не сдавшим отчётность, и применяется списание задолженности. А страховые взносы в фиксированной сумме за любой год деятельности ИП никому не списываются.

Приведём цитату из закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ: «Установить, что признаются безнадёжными к взысканию и подлежат списанию недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ».

Кроме того, после передачи администрирования взносов в ФНС в письме № БС-4-11/17461@ было дано соответствующее разъяснение. Если предприниматель сдаст декларацию, даже с опозданием, то его задолженность по взносам перечитывается в соответствии с реальными доходами. То есть, какой-то необходимости в особом механизме списания взносов не было.

Итак, если говорить о списании задолженностей по страховым взносам ИП, то оно возможно при одновременном соблюдении двух условий:

• дополнительные взносы начислены в максимальном размере, потому что ИП не сдавал налоговые декларации по своему режиму;
• периоды, за которые начислены взносы, — до 1 января 2017 года.

Что касается фиксированной части взносов, то повторимся — она не списывается, независимо от того, за какой год начислена. Даже после закрытия ИП эти суммы придётся заплатить, но уже с учетом пени из-за просрочки.

Процедуры списания долгов по налогам. Налоговая амнистия в 2020 году: долги перед ПФР тоже могут быть списаны

Обратите внимание! Существует 2 порядка списания задолженности по налогам с физических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП):

• Общий — согласно ст. 59 Налогового кодекса.
• Специальные — в соответствии с отдельными законодательными актами, которые распространяются как на налоги, так и на взносы, уплачиваемые в ПФР (Пенсионный фонд России). В частности, списание задолженности ИП по налогам и перед ПФР тоже может быть проведено в рамках налоговой амнистии, по которой проводится списание задолженности по налогам с 2018 года согласно нормам закона «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ (далее — закон № 436-ФЗ).

Однако обращение в налоговый орган может потребоваться в ситуации, когда вследствие технической ошибки или по другим причинам своевременное списание не проведено. Как правило, налогоплательщик обнаруживает это, увидев информацию о наличии задолженности на сайте судебных приставов либо получив требование об уплате налогов с начисленными пенями. В одной из подобных ситуаций либо для их предотвращения целесообразно самостоятельно обратиться в инспекцию ФНС РФ с заявлением.

Особенности проведения налоговой амнистии

Рассчитывать на списание долгов по налогам в 2020 году могут все физические лица

При этом неважно, какой размер задолженности у них имеется

Во внимание не будет приниматься и материальное положение должника

Под амнистию по налогам попадают плательщики следующих налогов:

• транспортного;
• на имущество;
• земельного.

Списание будет осуществлено за период до 1 января 2015 года. Пени и штрафы будут списаны с момента их появления до принятия решения о списании недоимки по налогам физического лица.

Материальный статус должника и размер задолженности не оказывает влияние на право принять участие в налоговой амнистии. Причину несвоевременного внесения средств представители налоговой службы уточнять не будут.

Кто может рассчитывать на участие в налоговой амнистии	Какие налоги спишут	За какой период спишут налоги
Физические лица	Транспортный	Долги до 1 января 2015 года, пени и штрафы с момента появления и до принятия решения о списании
Земельный
На имущество

От уплаты НДФЛ также можно освободиться, но только при условии, что долг возник по вине работодателя. Потребность во внесении денежных средств за организацию будет возложена на гражданина в том случае, если работодатель по каким-либо причинам не может самостоятельно определить размер налога и внести необходимую сумму в бюджет. В ФЗ № 436 указывается перечень доходов, списание долгов по которым под налоговую амнистию не попадает.

Так, в этот список включили:

• заработную плату;
• призы, которые были получены в конкурсах и играх;
• дивиденды и иная материальная выгода.

Ознакомиться с полным списком можно, изучив пункт 72 статьи 217 Налогового Кодекса РФ.

Кто будет производить списание долга по налогам, и сроки осуществления действия

Разобравшись, какие налоги спишут, необходимо принять во внимание, кто будет осуществлять процедуру. Обязанность по проведению амнистии возложат на налоговую инспекцию, которая расположена по месту регистрации физического лица

При этом физическому лицу самостоятельно не придется осуществлять какие-либо действия. Потребность в написании заявления и предоставления документов отсутствует. Процесс аннулирования будет осуществляться в одностороннем порядке. Действие выполняет автоматически.

Пока точно неизвестно, как именно гражданин сможет узнать о том, что его долг был списан. Скорее всего, для того, чтобы уточнить информацию, потребуется самостоятельно посетить отделение налоговой службы и запросить интересующие данные. На основании запроса будет дан ответ о том, присутствует ли потребность в погашении ранее возникшей задолженности.

Что нужно знать о налоговой амнистии

Налоговая амнистия, принятая законопроектом №5153, – это освобождение от ответственности за неуплату налогов в обмен на добровольное декларирование.

То есть, если все время ваша зарплата была «белая», то есть полностью официальная и вы при этом не получали деньги «в конверте», то вам нечего декларировать. Однако, если часть дохода вы же получали «в конверте» или купили товар, недвижимость, машину или технику за необлагаемые доходы, то налоговая амнистия для вас.

Обязательна ли она для каждого украинца

Налоговая амнистия, которая начнется 1 сентября 2020 года и продлится год, является добровольной. То есть касается только украинцев, которые избегали уплаты налогов в любой способ: работали неофициально или получали зарплату в конверте.

Однако следует понимать, что люди, которые не подали декларацию, будут считаться таковыми, которые не имеют имущества или активов, из которых не уплатили налогов. А если же имеют, то в будущем они могут столкнуться с трудностями использовать эти деньги на покупку дома, автомобиля или даже путевки на море.

Воспользуешься такой помощью государства – сможешь использовать свои деньги и избежать в будущем ответственности. Не воспользуешься – потом будешь объяснять, откуда у тебя деньги, если государство введет какие-то дополнительные нормы, – заявил председатель профильного комитета Данил Гетманцев.

Что нужно декларировать

Нужно декларировать необлагаемые активы, которые приобрели до 2021 года, в частности:

• валютные ценности;
• недвижимость;
• движимое имущество, в том числе объекты искусства;
• доли в юридических лицах;
• ценные бумаги;
• права на получение прибыли при отсутствии корпоративных прав;
• другое (банковские металлы и все, что приносит или может приносить доход).

Наличные в налоговой амнистии / Фото Unsplash

А вот наличные декларировать нельзя. Для этого нужно отнести их в любой банк и положить на счет.

На что не распространяется налоговая амнистия

• незаконно полученные деньги – уголовные дела, связанные с отмыванием денег, торговлей людьми, наркотиками;
• активы на территории России;
• кражи;
• взятки.

Какой налог придется заплатить

Налог на доходы физических лиц в Украине – 18% плюс 1,5% военного сбора. Это то, что платили украинцы, которые жили по-белому. Для тех, кто избегал уплаты налогов, предлагают такие ставки в рамках одноразовой налогового амнистии:

• 5% на валютные ценности и активы, размещенные на счетах в банках в Украине;
• 9%, если эти активы за рубежом.

При этом ставка существенно уменьшается – до 2,5%, – если задекларированные доходы вложить в государственные облигации Украины в период с 1 января 2021 года до 20 июня 2022 года.

Этот сбор можно оплатить одним платежом в течение месяца после объявления или разбить на 3 платежи в течение 3 лет. Но в таком случае ставка выше.

Для чего налоговая амнистия

• Первая цель – детенизация экономики. По данным сайта Цена Государства, 40% экономики Украины – в тени. От этого страдают все: государство из-за недополучения доходов, честный бизнес, который не может конкурировать с теневым бизнесом и обычные украинцы. Поэтому налоговая амнистия в теории эту долю может уменьшить.
• Вторая цель – это наполнение бюджета. Данил Гетманцев в интервью Главкому заявил, что на руках у населения 50 миллиардов долларов, которые они могут легализовать. Определенно, не все украинцы бросятся декларировать свои доходы, но ожидают привлечь 1 миллиард долларов в результате налоговой амнистии. Для сравнения, в бюджете-2021 заложены доходы на уровне 1,08 триллиона гривен. Из них 1 миллиард долларов – это 2,5%, что является весомой долей.

Какие задолженности спишут в 2021 индивидуальным предпринимателям

Амнистия по уплате налогов для ИП, объявленная на 2021 год, подразумевает списание безнадежной задолженности. Недоимка возникает вследствие неисполнения обязанностей по уплате обязательных налогов и взносов. Она формируется из-за невозможности ее взыскания по разным объективным причинам:

• у должника нет финансовых и/или материальных (через реализацию имущества) возможностей погасить недоимку;
• признание должника банкротом;
• вынесение приставом постановления об окончании исполнительного производства;
• исключение физического лица из ЕГРИП (единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей);
• срок исковой давности прошел;
• ликвидация организации;
• должник лишился свободы или наступила его смерть и пр.

Закон о налоговой амнистии для ИП 2021 поможет решить вопрос с задолженностью и избежать штрафов для бывших предпринимателей, которые не справились с ведением бизнеса, или зарегистрировавшись, так и не приступили к развитию собственного дела. Если говорить о недостатках, существует риск увеличения должников среди законопослушных граждан, оплачивающих свои обязательства вовремя.

Предлагаем ознакомиться: Завещание на квартиру внуку налог

Налоговый режим	Налоги
Общая система налогообложения (ОСНО)	налог на доходы физических лиц (НДФЛ); налог на добавленную стоимость (НДС)
Упрощенная система налогообложения (УСНО)	Единый налог
Вмененная система (ЕНВД)	Единый налог на вмененный доход, который не зависит от полученной выручки
Патентная система (ПСН)	Оплачивается стоимость патента в зависимости от вида деятельности и условий применения
Система налогообложения для производителей, переработчиков и реализаторов сельскохозяйственной продукции	Уплачивается единый налог

Согласно статье 12 закона № 436-ФЗ вся образовавшаяся недоимка по вышеперечисленным налогам подлежит полному списанию. Дополнительно будут прощены пени и штрафы, начисленные за непогашенные вовремя обязательства. Никаких дополнительных условий по величине задолженности тоже не существует. Налоговики обязаны аннулировать все долги, возникшие у ИП до 1 января 2015 года.

Помимо налоговых недоимок у индивидуальных предпринимателей могли образоваться долги по неуплате страховых взносов, которые перечисляются в государственные внебюджетные фонды. Налоговая амнистия 2021 для ИП по страховым взносам предусматривает возможность аннулирования образовавшейся задолженности и возникших в связи с этим пеней и штрафов за период до 1 января 2021 года.

В данном случае амнистия распространяется не только на индивидуальных предпринимателей, но еще нотариусов, адвокатов и прочих физических лиц, занимающихся частной практикой и обязанных вносить страховые взносы в ПФР, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медстрахования. Кампания затрагивает всех ИП – которые продолжают заниматься предпринимательством и тех, кто прекратил деятельность.

При внимательном изучении закона становится ясно, что не вся задолженность по страховым взносам идет в зачет. Аннулирование долгов будет произведено только тем ИП, для которых взносы по обязательному страхованию начислялись в максимальном размере согласно закону № 212-ФЗ, подписанному 24 июля 2009 и утратившему силу с 1 января 2021. Этим объясняется установленный амнистией период.

8 х МРОТ х 26% х К, где:

• 26% – величина тарифа страховых взносов;
• К – количество месяцев и/или дней году, на протяжении которых осуществлялось ведение предпринимательской деятельности;
• Величина МРОТ:
  1. 2014 – 5 554 р.;
• 2015 – 5 965 р.;
• 2016 – 6 204 р.

Методом вычисления можно определить сумму, положенную к уплате страховых взносов. Так, например, за 2021 целый год она равняется 154 851,84 р. (8 х 6204 х 0,26 х 12 = 154851,84). Вдобавок к этому стоит учесть начисленную пеню и штрафы. Итоговая сумма без каких-либо ограничений по максимальной величине будет списана с задолженности предпринимателя.

Предлагаем ознакомиться: Предусмотрен штраф за курение в квартире

Кто именно получает право на налоговую амнистию

В первую очередь следует выделить группы лиц, которые в соответствии с ФЗ-№436 попадают под налоговую амнистию. В список входят следующие группы:

• Закон о налоговой амнистии предусматривает списание долга в отношении физических лиц, если их задолженность сформировалась из неуплаченных имущественных налогов, образованных до 2015 года.
• Налоговая амнистия действует для ИП, если у них также сформировался долг до 2015 года. В данную категорию входят индивидуальные предприниматели и физические лица, если они ранее занимались коммерческой деятельностью. Предусматриваются только задолженности, которые были сформированы из отсутствия уплаты налогов за осуществление бизнеса.
• Налоговая амнистия для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также адвокатов и юристов, осуществлявших частную деятельность и сформировавших долг до 2017 года. Здесь также учитывается сумма, которая может быть списана не более 8 МРОТ, установленных в регионе регистрации коммерческой деятельности.

Ответить на вопрос, в каком году была налоговая амнистия, просто — в следующем за налоговыми периодами, указанными в законодательстве. Был 2018 год, по окончанию которого вся работа уже была сделана. Отсюда становится интересным узнать, а будет ли налоговая амнистия в 2019 году.

Налоговая амнистия в 2019 году будет действовать в стандартном режиме, что указывается в законодательном акте, указанном выше. В законе в большей мере рассматривается вопрос в отношении индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались коммерческой деятельностью. Это связано с тем, что речь Путина в декабре 2017 года о налоговой амнистии больше затронула ИП, для которых и был подписан указ Президента.

Глава страны уточнил, что на окончание 2017 года более 3 млн. индивидуальных предпринимателей имею задолженность по налогам на общую сумму в 15 млрд. рублей, которые они должны были уплатить в результате своей коммерческой деятельности.

Многие в результате стали «закрывать» бизнес на бумаге, но продолжать работать, потому как в соответствии со статьей 119 НК РФ на их долг начислялись штрафные санкции, что еще больше усугубляло ситуацию. Отсюда и было принято решение сократить их долг, аннулировав суммы, сформированных до 2015 года и частично до 2017, где ограничением выступает теперь МРОТ.

Налоговая амнистия для ИП

Безнадежными к взысканию взносами будут признаны задолженности действующих либо бывших предпринимателей. По приблизительным подсчетам, общая сумма их долгов составляет около 16 млрд. руб.

Для бизнесменов будет списана задолженность, которая появилась до начала 2015 года. Амнистия коснется предпринимателей, которые до сих пор работают, и тех, кто уже закрыл свой бизнес и лишился статуса ИП.

Налоговая амнистия для ИП позволит списать просроченные платежи без привлечения самих бизнесменов. Все бюрократические издержки возьмет на себя налоговая служба.

Долги по каким налогам простят индивидуальным предпринимателям

Все предприниматели работают по одной из нескольких систем налогообложения, в соответствии с ними происходит перечисление налоговых сборов.

Все просроченные выплаты будут подлежать списанию. Сюда входят платежи по НДФЛ, единому налогу по УСН, патентной системе налогообложения, единому налогу на вмененный доход.

Закон не распространяется на:

• получение полезных ископаемых;
• акцизы и налоги, которые связаны с транспортировкой товаров за рубеж.

Приятной новостью для должников станет то, что сумма аннулирования задолженности, связанной с предпринимательской деятельностью, не ограничена.

Налоговая амнистия по страховым взносам для ИП

Просрочки по страховым выплатам являются самыми внушительными. В общей сложности российские бизнесмены накопили долгов на 127 млрд. руб.

По подсчетам чиновников, значительная часть этой суммы начислена несправедливо. Например, человек оформил ИП, открыл собственный бизнес, но дело не пошло.

Гражданин устроился на официальную работу, но не стал лишаться статуса предпринимателя. Все это время ему начисляли страховые взносы (они могут составлять до 200 тыс. руб. в год).

Большая часть таких задолженностей будет прощена. Аннулируют просроченные страховые платежи, которые образовались до 2017 года, если предприниматель не отчитывался перед государством. Не подлежат списыванию долги в следующих случаях:

• если выплаты касаются наемных рабочих;
• если выплаты совершались, но иногда допускалась задержка.

https://youtube.com/watch?v=xRv_0Olwjes

Сроки и виды давности в налогообложении

При этом действуют определённые сроки, в течение которых допускается привлечение недобросовестных налогоплательщиков к ответственности. Условно такие сроки подразделяются на две категории:

1. Привлечение к ответственности. В настоящее время, ограничивается 3-летним периодом. По истечении установленного срока, привлечь к ответственности за совершённое налоговое преступление не получится.
2. Исковая давность. Ограничивает сроки обращения в суд. В зависимости от обстоятельств и условий, варьируется в пределах 6-24 месяцев с момента извещения должника.

Оба приведённых срока являются независимыми. Привлечение к ответственности касается основной суммы налогов и сборов, подлежащих к оплате. Даже если суд не успеет взыскать имеющуюся задолженность, например, разбирательство, будет тянуться дольше 3 лет, она всё равно будет числиться за налогоплательщиком.

Важно! Списать такую задолженность можно только в случае признания её безнадёжной.

Срок исковой давности применяется только к взысканию недоимок по налогам и сборам. В частности, это понятие неприменимо к нарушениям ведения налогового учёта, несвоевременной подаче декларации, непредоставление обязательной отчётности.

Как рассчитываются сроки давности

Налоговый Кодекс указывает два момента, с которых ведётся исчисление срока привлечения к ответственности:

1. С первого дня следующего налогового периода — если речь идёт о занижении стоимости объекта налогообложения, полной либо частичной неуплате налога.
2. Со дня совершения налогового преступления — во всех остальных случаях.

Важно! Правонарушения в этой сфере не суммируются, и по каждому эпизоду сроки рассчитываются отдельно. Например, если задолженность образовалась в 2018 году, привлечь виновного к ответственности можно до 1-го января 2023 г

Если в 2019 году будет совершено аналогичное правонарушение, срок давности по нему будет исчисляться со следующего налогового периода — 2021 г.