Приходный кассовый ордер (форма ко-1) в 2021 году

Как оформляются операции

По правилам Банка РФ, оформление РКО, ПКО и кассовой книги производится на бумажном носителе или в электронном виде. Исправлять электронно оформленные документы после подписания нельзя. Вносить исправления в бумажные документы допускается, указав дату исправления, подписи лиц, составивших исправленный документ с фамилиями и инициалами. Контроль за ведением книги осуществляет главный бухгалтер.

ВАЖНО!
ИП вправе не оформлять кассовые документы и не вести кассовую книгу (п. 4.1 указаний Банка России 3210-У).. Ведение операций по кассе осуществляется кассиром, назначенным из числа работников юрлица или ИП, или самим руководителем

Ознакомление с обязанностями и правами проводится под подпись. У кассира находится печать с реквизитами (для подтверждения проведения им операции) и образцами подписей лиц, которые наделены полномочиями подписывать кассовые документы

Ведение операций по кассе осуществляется кассиром, назначенным из числа работников юрлица или ИП, или самим руководителем. Ознакомление с обязанностями и правами проводится под подпись. У кассира находится печать с реквизитами (для подтверждения проведения им операции) и образцами подписей лиц, которые наделены полномочиями подписывать кассовые документы.

Рассмотрим более подробно порядок оформления операций по выдаче наличных из кассы:

• сдача наличной выручки на расчетный счет;
• выдача заработной платы и других выплат работникам;
• выдача подотчетных сумм и др.

Заполняем приходный кассовый ордер

При получении наличных денег нужно обязательно оформить документ, именуемый приходный кассовый ордер. Ордер будет являться первичным документом, на основании которого можно принять деньги в кассу.

Госкомстатом России установлена типовая форма приходного кассового ордера – унифицированная форма КО-1. Денежные документы не допускают какие-либо исправления и ошибки, поэтому к заполнению «приходника» нужно подойти со всей ответственностью, аккуратно и внимательно заполнять каждую строчку бланка.

Заполняется «приходник» в одном экземпляре в момент поступления денег в кассу. Типовая форма КО-1 состоит из непосредственно самого ордера (левая часть бланка) и, так называемой, квитанции (правая часть бланка). Левая часть также именуется еще корешок. Квитанция к приходному кассовому ордеру отрывная, после того форма заполнена, на обеих частях кассового ордера ставится подпись ответственного лица (кассир, бухгалтер, руководитель), на квитанции ставится печать, квитанция отрывается и передается лицу, сдающему деньги в кассу.

Принимает наличные деньги кассир на основании определенных документов, например, авансовый отчет, чек, документы на реализацию.

Образец заполнения

В левой части необходимо заполнить следующие реквизиты приходного кассового ордера:

1. наименование организации;
2. ОКПО организации;
3. номер – совпадает с порядковым номером по журналу регистрации ордеров КО-3;
4. дата документа – дата заполнения формы, идентична дате приема денег;
5. дебет – номер бухгалтерского счета, на котором будет учтена поступившая в кассу сумма – счет 50 «Касса»;
6. кредит – здесь отражается код подразделения (если применяется кодирование, если нет – то графа прочеркивается) и бухгалтерский счет, по кредиту которого отразится сумма, если по указанному счету ведется аналитический учет, то ставится соответствующий код в следующей графе;
7. сумма – цифрами прописывается сумма;
8. код целевого назначения – данный пункт заполняют только те организации, который имеет такую систему кодирования на своем предприятии;
9. принято от – при внесении денег работником этого же предприятия указывается его ФИО, при внесении денег сторонней организацией указывается наименование этой организации и ФИО лица, вносившего деньги;
10. основание – указывается документ, на основании которого вносится сумма в кассу, это могут быть документы на реализацию, чек, авансовый отчет и пр.;
11. сумма – еще раз пишется вносимая сумма, на этот раз прописью с большой буквы, копейки указываются цифрами;
12. в том числе – здесь отражается сумма НДС, если она есть, то цифрами пишется величина этого налога, если нет, то – фраза «без НДС»;
13. приложение – можно указать документы, которые сопровождают данную операцию;
14. подписи главного бухгалтера и кассира.

Квитанция КО-1 имеет строки, аналогичные строкам левой части ордера, поэтому можете смело переписывать информацию из идентичных строк. Квитанцию также подписывает кассира и главный бухгалтер, кроме того здесь нужно поставить печать организации.

С сайта: http://buhland.ru/zapolnyaem-prixodnyj-kassovyj-order/

Что такое приходный кассовый ордер (ПКО) и для чего он нужен?

Приходный кассовый ордер (ПКО) – документ кассовой дисциплины, который оформляется при каждом поступлении в кассу наличных денежных средств. Индивидуальные предприниматели с 1 июня 2014 года оформлять ордер, как и кассовую книгу и РКО, не обязаны.

Ордер оформляется в случае:

• поступления в кассу денег от заказчика, покупателя;
• поступления розничной выручки;
• возврата наличности от подотчетных лиц;
• внесения средств учредителей в уставной капитал;
• внесения наличных денег для выдачи заработной платы и т. д.

Какие требования предъявляются к приходному кассовому ордеру?

Документ оформляется в одном экземпляре по форме КО-1 (код по ОКУД: 0310001). Его составляет работник бухгалтерии. На бланке проставляются подписи кассира и главного бухгалтера. Ордер остается в кассе, а квитанция к нему заверяется печатью кассира и передается лицу, сдавшему наличность.

Как заполнить форму ПКО?

При оформлении документа по форме КО-1 заполняются следующие поля:

• Организация – правовая форма и название предприятия.
• Код ОКПО по уведомлению из Росстата.
• Наименование структурного подразделения, оформляющего документ (при необходимости).
• Номер – порядковый номер ордера.
• Дата составления – дата, когда в кассу были внесены наличные средства.
• Дебет – номер бухгалтерского счета, по дебету которого оформляется приход денег.
• Код структурного подразделения, оформляющего документ (при необходимости).
• Корреспондирующий счет, субсчет – номер счета источника поступления наличности в кассу.
• Код аналитического учета (при наличии).
• Сумма – сумма переданных в кассу наличных денежных средств (цифрами).
• Код целевого назначения (при наличии).
• Принято от – ФИО частного лица или название организации, передавших денежные средства в кассу.
• Основание – причина поступления наличных денег.
• Сумма – сумма поступивших в кассу денег прописью.
• В том числе – сумма и ставка НДС (цифрами) или надпись «Без НДС»/прочерк.
• Приложение – реквизиты прилагаемой первичной документации (при наличии).

Все незаполненные графы должны содержать прочерк. В квитанции дублируются все внесенные в ордер сведения.

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков
Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.
КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

14 днейБЕСПЛАТНЫЙ
ДОСТУП

Нормативно-правовая база

• Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
• ОК 011-93 Общероссийский классификатор управленческой документации (ОКУД).
• Указание ЦБР от 11 марта 2014 года «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Образец приходного кассового ордера 2021 года: скачать онлайн бесплатный шаблон

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков
Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.
КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Начать использовать КУБ прямо сейчас
14 днейБЕСПЛАТНЫЙ ДОСТУП

Заполняем ПКО

Теперь разберёмся, как правильно заполнять приходный кассовый ордер.

1. В строку «Организация» вносим наименование (в соответствии с учредительными документами) юридического лица или ИП, выдающего «приходник».
2. В следующие строке указываем название филиала /подразделения, формирующего документ, или ставим прочерк.
3. В графу «Номер документа» переносим порядковый номер из журнала регистрации кассовых ордеров (нумерация приходных документов должна быть сплошной с начала календарного года).
4. Датой составления документа является дата фактического поступления наличности в кассу. Формат записи – ДД.ММ.ГГГГ.
5. Поля «Дебет» и «Кредит» не всегда обязательны к заполнению. Необходимость внесения в них информации определяется особенностями учёта, принятыми на проставляем номер счёта, по дебету которого проходит наличка (обычно это счёт кассы – 50). В «Кредите» при наличии структурного подразделения и кодов аналитического учёта указываем соответствующие данные, а также номер корреспондирующего счёта, по кредиту которого происходит оприходование налички. Иначе пустые графы нужно прочеркнуть.
6. Внесённую в кассу денежную сумму записываем цифрами, в рублях и копейках.
7. Графу «Код целевого назначения» заполняем в том случае, если такие коды в организации применяются.
8. Поле «Принято от» содержит информацию о вносителе: фамилия, имя, отчество (в родительном падеже) работника предприятия либо название фирмы и ФИО представляющего ее лица, если деньги поступают от сторонней организации.
9. В качестве основания приёма денежных средств в кассу указываем содержание операции (например, оплата по договору).
10. Поле «Сумма» заполняем прописью и с заглавной буквы: сумма внесённых средств в рублях и в копейках (копейки – цифрами). Свободное место после записи прочёркиваем, чтобы туда уже было ничего не вписать.
11. Под суммой строка «В том числе» предназначена для указания НДС: прописываем сумму цифрами, а если налога по данной операции нет, ставим надпись «Без налога (НДС)».
12. В поле «Приложение» перечисляем реквизиты документов, прилагающихся к ордеру (например, доверенность).
13. В квитанцию переносим данные из пп. 1, 3, 4, 6, 8 – 11.

После заполнения приходного кассового ордера кассир и бухгалтерский работник ставят свои подписи с расшифровкой на обеих частях бланка. На квитанции предусмотрено место для штампа кассира.

Оформление ПКО с помощью автоматизации

В настоящее время довольно часто используются компьютерные технологии, для совершения кассовых операций это тоже не стало исключением. Для этого согласно нормативно правовой базе РФ допустимо применение автоматизированных систем и интернет сервисов для бухгалтерских работников. Одними из самых популярных и широко используемых программ являются:

• Инфо – бухгалтер;
• 1-С;
• БЭСТ;
• Парус;
• Галактика.

С помощью таких компьютерных приложений можно довольно быстро оформить приходный документ. А также определить лицо, внесшее деньги, дату совершенной операции и сумму взноса.

Кроме этого автоматизация приходных ордеров позволяет:

• устанавливать характеристики печати:
• формировать резервные копии базы данных на любые электронные носители;
• осуществлять ведение журнала учета ПКО;
• создавать подробный справочник нужных предприятий, для последующего составления ордеров.

Как заполнить РКО

Инструкция по заполнению бланка расходного кассового ордера

В строке «Организация» указывается правовая форма (ООО, ЗАО и т.д.) и наименование организации (например, ООО «Компания»).

В строке «Код по ОКПО» необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным уведомлением из Росстата. Если код не был присвоен, поставьте прочерк.

Далее указывается наименование структурного подразделения организации, оформляющего РКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

В поле «Номер документа» указывается порядковый номер РКО (нумерация приходных и расходных кассовых документов в течение года должна быть непрерывной, а с начала следующего года начинаться заново).

В поле «Дата составления» указывается дата выдачи денег из кассы в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 05.03.2021). РКО должен быть оформлен в день выдачи денег из кассы, поэтому дата выдачи денег и день формирования ордера совпадают.

Блок «Дебет»:

В графе «Код структурного подразделения» указывается код подразделения организации, оформляющего РКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

В графе «Корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета, по дебету которого отражается выдача денег из кассы в соответствии с планом счетов бухучета:

• 51 – сдача денег в банк для зачисления на расчетный счет;
• 60 – расчеты с поставщиками и подрядчиками;
• 70 – расчеты с работниками по оплате труда;
• 71 – расчеты с подотчётными лицами;
• 73 – расчеты с работниками по прочим операциям;
• 75-2 – расчеты с учредителями по выплате доходов.

Графа «Код аналитического учета» заполняется только при наличии соответствующих кодов.

В графе «Кредит» указывается номер бухгалтерского счета, по кредиту которого отражается выдача денег из кассы (как правило, это счет 50.1 – «касса»).

В графе «Сумма» указывается цифрами сумма денежных средств, выдаваемая из кассы.

Графа «Код целевого назначения» заполняется, если организация использует в своей деятельности соответствующую систему кодирования. В этом случае указывается код назначения использования выбывших средств.

В строке «Выдать» указывается ФИО физического лица (в дательном падеже, например Иванову Ивану Ивановичу) или наименование организации, которому(ой) необходимо выдать денежные средства.

В строке «Основание» необходимо указать основание для выдачи денег из кассы, например: «Выдача материальной помощи» или «Сдача денег в банк» и т.д.

В строке «Сумма» прописью указывается сумма денег, выдаваемая из кассы. При этом рубли пишутся с заглавной буквы, а копейки цифрами. В незаполненных полях необходимо поставить прочерк.

В строке «Приложение» отражаются прилагаемые первичные документы с указанием их номеров и дат, на основании которых выдаются деньги из кассы (доверенности, квитанции, приказы, заявления и т.д.).

Далее заполняются данные руководителя организации (должность, подпись и расшифровка подписи) и главного бухгалтера (подпись и расшифровка подписи).

Примечание: руководителю необязательно расписываться на РКО, если он сделает разрешительную надпись на прилагаемых документах к расходному кассовому ордеру.

Строку «Получил» заполняет лицо, которому выдаются деньги из кассы. В ней он указывает получаемую денежную сумму (при этом рубли ему необходимо писать прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами). Далее ставится его подпись и дата получения денег.

При выдаче денег по РКО кассир должен проверить документ, удостоверяющий личность получателя (паспорт или иной документ). Кассир указывает наименование, номер, дату и место выдачи этого документа в соответствующей строке РКО.

Строка «Выдал кассир» заполняется кассиром только после выдачи денег по РКО. В ней он ставит свою подпись с расшифровкой (фамилия и инициалы).

Полностью заполненный ордер остается в кассе предприятия (а не выдается на руки получателю денег) и служит подтверждением того, что денежные средства были выданы на законных основаниях.

Обратите внимание, в расходном кассовом ордере запрещено делать исправления

Приходный кассовый ордер: бланк типовой формы для документооборота

Для оприходования денежных сумм, полученных наличными, в кассу используют бланк формы КО-1, утвержденный Госкомстатом России (Постановление от 18.08.98 № 88), номер формы по ОКУД – 0310001.

Допускается заполнение документа как вручную, так и в электронном виде.

https://www.youtube.com/watch?v=VqvtIsxRvtM

Приходный ордер могут оформлять:

• Главный бухгалтер;
• Бухгалтер, кассир, иное лицо, назначенное руководителем исполнять обязанности кассира;
• Руководитель или ИП при отсутствии вышеуказанных лиц.

Приходный кассовый ордер заполняется, когда поступают наличные денежные средства в кассу организации следующих случаях:

• оприходование поступившей выручки. При продаже товаров (работ, услуг) за наличные, когда покупателю выдается чек ККТ или БСО, по итогам рабочей смены на всю сумму наличной выручки составляется только один ПКО;

•  возврат неиспользованных подотчетных денег;

• получение денег с расчетного счета;

• возврат заимствованных средств;

• средства, вносимые в уставный капитал.

Для приходного кассового ордера установлена специальная форма (форма N КО-1), которая утверждена Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 «Об утверждении унифицированных форм учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

В строке «Организация» указывается полное наименование организации и ее код ОКПО, присвоенный отделом статистики.

Следующая строка заполняется только в том случае, если денежные средства поступают из структурного подразделения данной организации (например, выручка из торговой точки), иначе там ставится прочерк.

ПКО нумеруются, как правило, начиная с 1 января текущего года — порядковый номер ставится в графе «Номер документа».

В связи с тем, что первичные документы должны заполняться в день проведения операции, в графе «Дата составления» указывается текущее число.

Так в графу «Дебет» заносится номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства. Предприятия, выдавшие ордер, в этой графе ставят счёт 50 «Касса»Здесь же может быть указан номер субсчета в соответствии с рабочим планом счетов организации.

В графе «Кредит, корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета и, если необходимо, субсчета, по кредиту которого отражается поступление денежных средств в кассу организации. Это могут быть такие счета, как 90.1 «Выручка от продаж», 51 «Расчётные счета», 62 «Расчёты с покупателя ми и заказчиками», 71 «Расчёты с подотчётными лицами», 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчёты с учредителями».

В графу «Сумма» цифрами вносится сумма средств, приходуемая в кассу.

В графе «Код целевого назначения» ставится прочерк, если в организации не принята система кодирования.

В поле «Основание» необходимо занести содержание операции, например «розничная выручка» или «оплата по договору».

В строке «Сумма» правила требуют указать всю сумму поступающих средств прописью с начала строки с заглавной буквы (копейки указываются цифрами). Если после написания суммы в рублях в строке осталось свободное место, то его прочеркивают.

Здесь следует обратить внимание на такую особенность. Если в графе «Сумма» полученная сумма была указана с копейками, то и в этой строке сумма также указывается с копейками

Если же сумма была указана без копеек, то и в строке про копейки не упоминается. 

В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или делается запись «без налога (НДС)».

Прилагаемые документы с указанием их номеров и дат заполнения располагаются в поле «Приложение». Сами эти документы непосредственно после получения денег погашаются штампом «Получено» с указанием текущей даты.

В числе прочих документов бухгалтерской отчетности, постановлением Госкомстата РФ №88 от 18.08.1998 года утверждена и типовая форма кассового ордера, по которому осуществляется прием наличной денежной массы в кассу хозяйствующего субъекта, получившего маркировку по унифицированному стандарту – КО-1.

Приходник (КО-1) имеет двухмодульный формат:

• приходный ордер, после заполнения регистрируется в Журнале кассовых операций и подшивается (по принципу возрастания) в папку дебетуемого лицевого счета;
• квитанция к приходному кассовому ордеру заполняется и подписывается уполномоченным лицом одновременно с ордером, и заверяется печатью.

Каковы будут действия кассира (бухгалтера) при поступлении наличности в кассу?

Первым делом бухгалтер приступает к заполнению ордера, а затем переходит на отрывную часть.

Принимая ПКО ответственный кассир обязан:

• провести сверку главных подписей с имеющимися образцами;
• проверить наличие документации, подтверждающей правомочной совершенной сделки;
• удостовериться, что сумма внесенная и прописанная одинаковая.

Если ошибок не выявлено, кассир забирает бланк и визирует его. В противном случае ордер направляют в бухгалтерию для переделки.

Правильно оформленный ордер остается на хранении в кассе. Данные о нем вносятся в журнал по учету приходных операций.

Скачать расходный кассовый ордер бланк в формате Word

Расходный кассовый ордер — это документ, удостоверяющий выдачу денежных средств.

Выписывается в одинарном количестве. Должен быть подписан директором фирмы, главным бухгалтером или другим уполномоченным сотрудником. Учёт выданных РКО ведётся путём заполнения Журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3).

Противоположным документом является ПКО — приходный кассовый ордер, который используется для документации прихода наличных средств в кассу компании.

При выдаче денег сотруднику стоит также различать авансовый отчёт (форма АО-1) — он оформляется для учета денег, которые выдали подотчетным лицам на административные и хозяйственные расходы.

РКО же в таком случае выписывается лишь когда сотрудник совершил перерасход денежных средств, полученных по АО, то есть потратил свои. На сумму перерасхода (после согласования с руководством) выписывается Расходный кассовый ордер.

Расходный кассовый ордер бланк скачать Word и другие форматы:

Также Вы можете скачать бланк Расходный Кассовый Ордер, нажав правой кнопкой мышки на картинку РКО справа и выбрав «Сохранить» в удобное на компьютере место.

Унифицированная форма расходного кассового ордера N КО-2 (ОКУД 0310002) используется с 01.01.1999 г. Спустя 14 лет после использования по информации Министерства Финансов России признан необязательным к использованию документом с 01.01.2013 г., в отличие от обязательного ведения первичной документации (в частности, кассовых документов).

Случаи использования расходного кассового ордера

Мы рекомендуем предварительно расходный кассовый ордер бланк скачать Word формата, напечатать несколько десятков копий и всегда следить за их наличием. Если не иметь бумажных ордеров, то в самый неподходящий момент можно не успеть их напечатать, когда в офисе выключат подачу электричества.

Ситуации, когда нужно оформлять РКО:

1. Перевод наличных средств на расчётный счёт компании
2. Выдача денег на цели, связанные с предпринимательской деятельностью
3. Личные нужды сотрудника
4. Ремонт оборудования или закупка необходимого инвентаря
5. Возврат денежных средств клиенту в случае отказа

Поскольку РКО является необязательным документом, а выписывается в установленных руководством случаях, рекомендуем использовать его во всех случаях выдачи наличных средств с целью детального контроля работы своих подчиненных.

Заполнение РКО

В связи с наличием большого количества полей в стандартном образце расходного кассового ордера, многие организации упрощают форму заполнения и пропускают некоторые графы, необязательные к заполнению на их взгляд.

Рассмотрим наиболее распространенный вариант заполнения основых полей:

1. В шапке указывается наименование организации (ИП Иванов, ООО Сокол).
2. Структурное подразделение — условное наименование данного филиала. Может быть номерное обозначение, название торгового центра, в котором работает торговая точка или по названию улицы.
3. Справа указывается порядковый номер РКО согласно ведущегося учёта и дата заполнения.
4. Немного ниже номера документа в графе «Сумма» цифрами указывается сумма выданных средств.
5. В графе «Выдать» нужно указать полностью фамилию, имя и отчество человека, получающего деньги.
6. В поле «Основание» — цель получения средств.
7. Сумма ниже указывается прописью полностью. Слова «рублей» или «тысяч» также необходимо писать полностью во избежание обманов и недопониманий.
8. Слева внизу заполняется дата с указанием дня, месяца и года выдачи. Название месяца лучше написать прописью.
9. Получивший деньги сотрудник расписывается в отведенном поле «Подпись», а выдавший сумму кассир — в самом низу документа.

В случае наличия доверенности — её номер и дата выдачи вместе с данными паспорта получателя указываются в отведенном под это поле в нижней части бланка.

Назначение приходного кассового ордера

Для учета и порядка ведения дисциплины в кассе бухгалтерия использует приходные кассовые регистры по форме КО-1 и расходные документы КО-2. Назначение КО-1 заключается в оприходование «налички» в кассу компании по хозяйственным операциям, с сопровождением бухпроводок:

• Оплата от клиента – Дт50 Кт62;
• Розничная выручка – Дт50 Кт90;
• Возврат неизрасходованных денежных средств от подотчетного лица – Дт50 Кт71;
• Возвратные средства от поставщика – Дт50 Кт60;
• Расчетные операции по кредитам и займам — Дт50 Кт66;
• Оприходование наличных денежных средств из банка – Дт50 Кт51;
• Другие поступления.