Можно ли приостановить деятельность ип?

Приостановка деятельности ООО учредителями

Поскольку ГК РФ и другие федзаконы не допускают приостановления деятельности предприятия по решению владельцев или руководства, в состоянии заморозки ООО по-прежнему обязано:

• оплачивать текущие расходы, включая выплаты наемным работникам, отказавшимся уволиться либо пойти в неоплачиваемый отпуск;
• вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность всех видов;
• выступать ответчиком либо третьим лицом в суде.

Важно: приостановление деятельности юрлица по закону является простоем по вине работодателя. В этом случае последний обязан оплачивать работникам время простоя в размере не ниже средней зарплаты каждого (статья 157 ТК РФ)

Если сделан выбор в пользу приостановки деятельности ООО без ликвидации — как оформить заморозку в соответствии с налоговым и трудовым законодательством?

Пошаговый алгоритм:

1. За 2 месяца до приостановления деятельности издать приказ о временной остановке предприятия с обязательным указанием одной или нескольких серьезных причин принятия такого решения. В документе также следует отразить процедуры, необходимые перед временным приостановлением, и назначить ответственных.
2. Ознакомить с названным приказом каждого работника фирмы под подпись. Принять заявления о предоставлении неоплачиваемых отпусков и об увольнении (при наличии), издать соответствующие приказы и ознакомить работников под подпись также с ними.
3. Письменно уведомить налоговый орган, что компания временно прекращает деятельность и будет сдавать нулевую отчетность. Если ИФНС не получит такого уведомления, она вправе провести внеплановую налоговую проверку на основании резкого снижения размера налоговых платежей.
4. Взыскать долги перед предприятием и расплатиться с кредиторами. Это необходимо во избежание претензий со стороны кредиторов, грозящих пенями и штрафами, и незапланированных поступлений средств. Если на «замороженный» счет фирмы придет хоть один платеж, придется составлять ненулевые отчеты и платить налог.
5. Подать в банк заявление о временной блокировке счета.

После этих шагов остается только сдавать нулевую отчетность в ФНС, ФСС, ПФР и Росстат. Если руководитель либо учредитель общества не может предоставлять отчеты собственноручно, он вправе по соглашению назначить своего представителя, оформить доверенность на его имя и нотариально заверить.

Если приостановление без ликвидации ООО будет длиться 1 год и компания не будет сдавать отчетность, ИФНС примет решение об исключении общества из ЕГРЮЛ (ст. 21.1 закона № 129-ФЗ).

Административное приостановление деятельности

Сначала о принудительном приостановлении деятельности ООО. Эта мера предусмотрена статьей 3.12 КоАП РФ и применяется только в ситуациях, прямо указанных в законе, например:

• угроза жизни или здоровью людей;
• возникновение эпидемии или заражения;
• радиационная авария или техногенная катастрофа;
• причинение существенного вреда окружающей среде;
• нарушение правил оборота наркотических и психотропных веществ;
• легализация доходов, полученных преступным путем;
• финансирование терроризма;
• нарушение правил привлечения иностранных работников к торговой деятельности;
• несоблюдение норм производства и оборота алкоголя;
• неприменение контрольно-кассовой техники;
• нарушение норм охраны труда;
• совершение административного правонарушения, посягающего на здоровье, санитарно-эпидемиологическое благополучие населения и общественную нравственность.

Административное приостановление деятельности организации в большинстве случаев происходит по решению суда. Но если нарушены требования промышленной безопасности, то приказ о приостановке деятельности выносит соответствующий государственный орган (например, в области безопасности гидротехнических сооружений или горный надзор).

Судебные приставы, исполняющие предписание о приостановлении деятельности ООО, самостоятельно решают, какие меры принять для этого. Обычно это опечатывание помещений и прекращение доступа на объект.

Максимальный срок принудительного приостановления деятельности – 90 суток, и его можно сократить, если нарушения были быстро устранены. Для этого надо подать в суд ходатайство, которое будет рассмотрено в течение 5 дней. Но если ничего не изменилось и за 90 суток, то приостановление деятельности будет продлено.

Что делать с работниками, если ООО временно не работает по решению суда или госоргана? В данном случае происходит простой в работе по вине работодателя. Если есть такая возможность, то можно предложить работникам перевод на другое рабочее место, например, в обособленном подразделении. Но если работники отказываются от перевода, то они вправе не выходить на работу, получая при этом зарплату. Причём, за ними сохраняется не менее 2/3 заработка, а если приостановление деятельности вызвано нарушением норм охраны труда, то зарплата выплачивается в полном размере.

Все имеющиеся обязательства перед контрагентами организация обязана выполнять, потому что принудительное приостановление деятельности не является форс-мажором. Здесь могут быть сорваны сроки исполнения договорных условий, поэтому надо попытаться их перенести. В противном случае надо быть готовым к выплате неустоек и пени за срыв обязательств перед партнёром.

В отношении уплаты налогов, взносов и сдачи отчётности приостановление деятельности ООО ничего не меняет. Здесь особенно уязвима организация на ЕНВД – если физические показатели для расчёта налоговой базы не изменились (торговая площадь, количество единиц транспорта и др.), то налог надо платить в полном размере даже в период простоя.

То есть, компания оказывается в ситуации, когда вести деятельность она не может и несёт при этом прямые убытки. Соответственно, надо принять все меры для скорейшего устранения нарушений и досрочного снятия административной санкции.

Отдельный случай временного прекращения деятельности ООО – это приостановление действия лицензии. Сначала лицензирующий орган выдаёт предписание об устранении выявленных нарушений. Если в срок до трёх месяцев предписание не будет выполнено, то действие лицензии приостанавливается, а затем она может быть аннулирована.

Для организаций, которые занимаются только лицензионным направлением бизнеса, последствия приостановления и отзыва лицензии аналогичны принудительному приостановлению деятельности.

Как подать документы

Вы можете обратиться в регистрирующий орган или многофункциональный центр. После обращения в МФЦ документы будут направлены в порядке межведомственного взаимодействия в налоговый орган. Чтобы завершилась ликвидация ООО без деятельности и расчетного счета, вы можете направить все документы посредством почтового отправления. Документы направляются с описью вложения и объявленной ценностью. В электронном порядке обратиться можно через портал Госуслуги. В этом случае необходима электронная квалифицированная подпись. При обращении к нотариусу он направляет документы в регистрирующий орган.

Причины и порядок приостановления деятельности юридического лица

После этого заполняется бланк заявления в налоговую о приостановке представления отчетов в 2 экземплярах, где указывается период (его длительность не должна быть более 5 лет). К составленной заявке прикладывается отчетность по всем разновидностям налогов, другим типам обязательных выплат, социальным отчислениям и пенсионным взносам с начала отчетного периода до времени приостановки работы компании. При этом не имеет значения, что срок сдачи очередных форм не настал.

• Административная приостановка деятельности компании согласно российским законам используется при выполнении правонарушений административного характера (в кодексе РФ установлен их список). Решение о таком наказании выносится в судебном порядке. В соответствии с ч. 2 ст. 32.12 КоАП России могут выполняться следующие действия: накладываться пломбы, опечатываться объекты и пр. При этом приглашаются понятые и составляется акт.
• Временный запрет используется до того, как суд принимает решение о приостановке работы. По сравнению с административным нарушением прав, при временном запрете не требуется решение суда. На основании ч. 2 ст. 27.16 КоАП эти действия выполняет должностное уполномоченное лицо, составляя протокол. Длительность запрета не превышает 5 дней (от фактической остановки работы).

Как ИП перейти на НПД

Если вы не хотите платить взносы и налоги на период простоя в бизнесе, но при этом решили сохранить статус ИП, можно просто перейти на режим НПД. Ведь работать на нём могут не только обычные самозанятые, но и индивидуальные предприниматели.

После регистрации ИП в качестве плательщика НПД налоговая инспекция прекращает начисление страховых взносов за себя, а налоги на этом режиме платят только при наличии доходов. Поэтому этот вариант прекрасно подходит для того, чтобы поставить бизнес на паузу, а потом, при необходимости, быстро его возобновить.

Например, если предприниматель на УСН решил временно не вести деятельность, то ему надо зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. Никуда ходить для этого не надо, вся процедура происходит онлайн через приложение «Мой налог» или сайт налоговой службы.

После подтверждения регистрации надо в течение 30 дней подать в свою инспекцию уведомление о снятии с учёта по УСН. Обязательно сдайте налоговую декларацию за отработанный период года и заплатите оставшуюся сумму единого налога.

Чтобы снова вернуться на упрощённый режим после простоя, надо в течение 20 дней после прекращения регистрации плательщика НПД подать заявление на УСН. А может оказаться так, что вы сделаете окончательный выбор в пользу налога на профдоход, и возвращаться на упрощёнку не придётся.

Только учитывайте, что на НПД действует ряд ограничений:

• нельзя заниматься торговлей, кроме товаров своего изготовления;
• запрещено нанимать работников, но можно привлекать исполнителей по договорам ГПХ;
• годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.

Причины приостановки деятельности

Самостоятельно предприниматель не в состоянии заморозить деятельность своего ООО на законодательном уровне. Чаще всего инициатором данного процесса становится суд. Почему же такое может произойти? Вот несколько причин приостановки деятельности ООО без ликвидации:

• Данное ООО каким- то образом может представлять угрозу жизням и здоровью людей.
• Деятельность данной организации может повлечь собой крупную аварию или же масштабную катастрофу.
• Организация крайне сильно влияет на упадок экологической ситуации.
• Происходит финансирование террористических организаций.
• ООО действует противозаконно, совершая деятельность, противоречащую законодательству РФ.

Отсюда следует, что только серьезное нарушение законодательство может повлечь за собой приостановку деятельности ООО. Максимальным сроком является 80 суток. По факту составляется протокол, констатирующий административное нарушение законодательство.

Необходимые документы и заявление на простой организации

В том случае, когда причиной заморозки компании является административное правонарушение, судебные приставы обязаны опечатать все недвижимые объекты, принадлежащие субъекту предпринимательства

Важно отметить, что представители службы судебных приставов обязаны придерживаться правил, содержащихся в двести двадцать девятой статье Федерального закона. При необходимости временной приостановки хозяйственной деятельности, руководству компании необходимо составить следующие акты:

1. Распоряжение о временной приостановке деятельности с перечислением оснований для инициации этого процесса и указанием сроков простоя.
2. Распоряжение о предоставлении неоплачиваемого отпуска работникам.
3. Письменное уведомление в налоговую службу и иные внебюджетные организации.
4. Приказы об увольнении сотрудников по соглашению сторон.

Все вышеперечисленные документы составляются в свободной форме с учетом основных правил делопроизводства. Ниже приведен образец приказа о приостановлении деятельности ООО.

Важно, чтобы приостановка деятельности ООО без ликвидации была осуществлена в правильном порядке, без грубых ошибок, которые могут способствовать негативным последствиям

Отмена ликвидации ООО участниками

Приостановить ликвидацию юридического лица по решению участников (учредителей) после того, как в ИФНС направлено соответствующее уведомление, владельцы ООО не могут, но могут отменить закрытие фирмы.

Ничего нельзя сделать только в том случае, если процедура прекращения деятельности завершена и сведения о ликвидации уже внесены в ЕГРЮЛ.

Если учредители еще не направляли в ФНС и прочие государственные органы уведомлений о прекращении деятельности, они спокойно могут аннулировать протокол собрания, принявшего решение о ликвидации, и продолжать работу предприятия.

Если ИФНС получила уведомление о закрытии юрлица и внесло запись, что общество находится на ликвидации, в ЕГРЮЛ, нужно:

1. Провести общее собрание учредителей (участников) ООО, составить протокол о единогласно принятом решении отменить ликвидацию общества.
2. Заполнить формы Р14001 (об изменениях в ЕГРЮЛ) и Р15001 (об отмене закрытия ООО), заверить у нотариуса.
3. Отправить обе формы вместе с упомянутым протоколом в налоговый орган.

Получив этот небольшой пакет документов, ИФНС делает новые записи в ЕГРЮЛ об отмене прекращения деятельности общества с ограниченной ответственностью, и фирма остается в разряде действующих юридических лиц.

Решить вопросы с имуществом

О налоге на имущество организаций на сайте ФНС

О транспортном налоге на сайте ФНС

О земельном налоге на сайте ФНС

Пока компании принадлежит имущество, ей нужно платить налоги: на имущество, землю и транспорт. Поэтому перед остановкой деятельности имущество обычно продают.

Чтобы продать имущество, например здание, офис, землю или корабль, нужно:

• подготовить договор купли-продажи и акт;
• заверить договор у нотариуса в трех экземплярах;
• зарегистрировать договор в Росреестре. Процедура займет от пяти до двенадцати дней.

Читать в Деле

Как зарегистрировать договор в Росреестре

Если нужно продать автомобиль, история другая:

• подготовить договор купли-продажи и акт приема-передачи;
• зарегистрировать продажу в ГИБДД. Если новый собственник — юрлицо, придется идти в отделение ГИБДД. Физлицо может подать заявление через Госуслуги

При продаже главное — зафиксировать дату перехода права на имущество, чтобы правильно составить декларацию и заплатить налог. Эти отметки дают в Росреестре и ГИБДД.

ООО «Помпея» решила продать офис. Договор купли-продажи и акт приема-передачи подписали 20 декабря и планировали передать имущество до конца года.

Сначала собирали документы, потом были новогодние праздники. Договор зарегистрировали в Росреестре только 10 февраля. Это дата перехода права на имущество — 10 февраля. Нужно будет подать декларацию и заплатить налог с 1 января по 9 февраля.

После этого можно считать, что у компании больше нет имущества.

Если продать имущество не получается или компания планирует восстановить работу, налоги на имущество нужно заплатить заранее за год вперед. Платить по факту не получится, счет будет заморожен. А если не заплатить, налоговая может прийти с проверкой и начислить штрафы.

Исключение из ЕГРЮЛ

В том случае, если организация не ведет деятельность и не подает отчетность, она может быть признана фактически прекратившей деятельность. Это возможно, если:

• за двенадцать месяцев не представлялась налоговая отчетность и
• не было операций по банковскому счету.

Организация может быть исключена из ЕГРЮЛ по основаниям, указанным в п. 1 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Решение принимает налоговый орган и публикует решение в «Вестнике госрегистрации».

Данные вносятся в ЕГРЮЛ, и при запросе выписки будет указано о том, что ООО закрыто со ссылкой на указанную статью закона.

Надо отметить, что исключение из реестра – это право, а не обязанность налогового органа. Поэтому если участники не хотят ликвидировать недействующее ООО, рассчитывая на то, что при неподаче отчетности налоговый орган самостоятельно исключит его из реестра, то такое развитие событий возможно, но не обязательно.

Средство «заморозить» фирму на период кризиса — приостановка деятельности ООО без ликвидации, которую необходимо произвести грамотно и безошибочно. Разберем эту процедуру пошагово, а также рассмотрим приостановление ликвидации юридического лица в судебном порядке и отмену закрытия ООО по инициативе учредителей, передумавших прекращать бизнес навсегда.

Отсутствие в РНП (ч. 1.1)

РНП — реестр недобросовестных поставщиков — это информационный ресурс, куда включаются сведения о лицах, ранее допустивших серьезные нарушения в сфере госзакупок. Подробнее: «Реестр недобросовестных поставщиков: все, что нужно знать».

Устанавливать требование о ненахождении участника в РНП заказчик не обязан — соответствие требованию отсутствия сведений в РНП по 44 ФЗ проверяется одним тем фактом, что заказчик получил заявку участника. Если бы участник состоял в РНП, площадка завернула бы его заявку, и до заказчика она бы не дошла вовсе. То, кто проверяет участника закупки на РНП 44 ФЗ, указано в п. 6 ч. 11 ст. 54.4 и п. 5 ч. 11 ст. 66 44-ФЗ — электронная площадка. Она же возвращает заявку участнику, не прошедшему проверку по этому критерию.

В чем разница между временным запретом и приостановлением деятельности?

КоАП РФ предусматривает два понятия: приостановление деятельности и временный запрет. Основное отличие состоит в том, что временный запрет устанавливается на срок до рассмотрения дела судом или должностным лицом, в то время как приостановление деятельности осуществляется по результатам рассмотрения административного дела.

Законодательством установлено, что временный запрет носит кратковременный характер и может применяться в исключительных случаях, в частности, когда это необходимо для предотвращения непосредственной угрозе жизни и здоровью людей, возникновения эпидемии, эпизоотии, заражения (засорения) подкарантинных объектов карантинными объектами, причинения существенного вреда состоянию и качеству окружающей среды и т.д.

Таким образом, временный запрет необходим только в тех случаях, когда такое решение не требует отлагательств в виду серьёзности нарушения и может быть наложен до рассмотрения административного дела судом или соответствующим должностным лицом.

Какие действия можно (необходимо) предпринять, чтобы избежать приостановления деятельности?

Как уже было сказано, приостановление деятельности носит исключительный характер и будет применяться только тогда, когда другие более мягкие меры не могут оказать должного влияния на нарушителя.

В судебной практике встречается немало случаев, когда приостановление деятельности осуществляется после невыполнения организацией предписаний, вынесенных должностным лицом, в связи с чем, стоит их своевременно исполнять.

Кроме того, в случае возникновения подобных споров необходимо учитывать степень вины и при возможности ссылаться на применение более мягкого наказания, однако в случае, если все же это произошло и деятельность организации была приостановлена, законодательством предусмотрена возможность подать ходатайство о прекращении административного наказания досрочно. Такое ходатайство может быть подано, если организация устранила нарушения, которые являлись основанием для назначения наказания в виде приостановления деятельности. Именно такие действия могут помочь в возобновлении деятельности организации ранее установленного постановлением срока.

Наша компания готова оказать юридическую помощь, связанную с временным запретом деятельности, приостановлением деятельности организаций.

Добровольная приостановка

Для добровольного приостановления осуществляется следующий алгоритм действий:

1. Издается приказ о приостановке работы.
2. Сотрудникам оформляется отпуск без содержания.
3. Оповещается налоговый орган.
4. Выполняются обязательства компании, закрываются активные сделки и расторгаются договора об аренде, поставках и пр.
5. Составляются и сдаются отчеты во время приостановки.
6. Замораживаются средства на расчетном счету.

Сначала выпускается приказ на специальном бланке, с которым должны ознакомиться все работники. Его подписывает руководитель. В документе отражается причина приостановки деятельности, период ее начала и завершения. Чтобы продлить установленный срок, руководитель выпускает новый приказ. Также этот документ создается и при возобновлении деятельности.

Чтобы у компании не было затруднений, необходимо составлять налоговую отчетность и платить установленные сборы. Это необходимо для предоставления «нулевых» деклараций в налоговые органы. Не нужно закрывать банковские счета, чтобы не пришел инспектор с проверкой.

Если используется система налогообложения ЕНВД, то компания не сможет заморозить свою работу (потребуется снятие с учета для остановки зачисления налогов).

При наличии у фирмы долговых обязательств перед органами контроля и партнерами, их нужно закрыть до приостановки. Иначе нужно будет платить штрафы и пени. Кроме того, возможны судебные разбирательства с партнерскими компаниями из-за неоплаченных долгов.

Можно законсервировать деньги, которые находятся в составе имущества, но нужно будет платить имущественный налог.

На ЕНВД: подать заявление о снятии с учета

Налоговый кодекс о налогоплательщиках единого налога на сайте Консультанта

Письмо Минфина о нулевых декларациях на сайте Консультанта

Если компания работает на ЕНВД, она платит налог с предполагаемого дохода. Даже если нет доходов, всё равно придется платить налог. Поэтому нужно подать заявление в налоговую для снятия с учета как плательщика ЕНВД. Для этого нужно:

• заполнить заявление по форме ЕНВД-3. В нем нужно указать причину снятия с учета. Пишите: прекращение вида деятельности по вмененному налогу;
• отнести заявление в налоговую, в которой компания стояла на учете;
• получить извещение налоговой о снятии со спецрежима. Налоговая берет на подготовку извещения пять дней и отправляет его по почте. Но можно зайти в налоговую и получить его лично;
• подать декларацию по ЕНВД и заплатить налог. Налог считают с начала квартала и до даты, когда налоговая сняла компанию с учета. Сроки по декларации — 20-е число после окончания квартала. То есть декларацию за первый квартал сдать до 20 апреля, за второй — 20 июля. Дата может сдвигаться, если 20-е число попадает на выходной.

ЕНВД — не самостоятельный налоговый режим, его совмещают с общим режимом или упрощенкой. Например, если компания совмещала упрощенку и ЕНВД, то после снятия с учета останется на упрощенке и будет сдавать все отчеты по этой системе налогообложения.

Приостановление деятельности компании: анализируем причины

Временный запрет деятельности осуществляется должностным лицом, имеющим на это специальные полномочия в соответствии со статьей 28.3 КоАП РФ. При этом оформляется соответствующий протокол, который направляется в районный суд вместе с протоколом об административном правонарушении. Руководителю предприятия вручается копия протокола, на основании которой им издается соответствующий приказ об остановке деятельности.

Одной из распространенных причин административного приостановления деятельности компании является несоблюдение норм и правил пожарной безопасности (ч. 1 ст. 20.4 КоАП РФ). Ведь требование соблюдения указанных норм касается всех компаний и не имеет отраслевой принадлежности. В то время как, например, нарушение санитарно-эпидемиологических требований к организации питания населения относится к организациям общественного питания (ст. 6.6 КоАП РФ).

Последствия длительной приостановки работы

В случае длительной приостановки работы возможно такое последствие, как признание организации фактически прекратившей деятельность (при отсутствии признаков банкротства) с последующим исключением из ЕГРЮЛ (ст. 21.1 закона № 129-ФЗ). Для этого предусмотрены следующие критерии:

• непредставление в течение 12 месяцев отчетности в соответствии с НК РФ;
• отсутствие операций хотя бы по одному банковскому счету. 

При наличии обоих критериев решение об исключении из ЕГРЮЛ принимает и публикует налоговый орган. В течение 3 месяцев после этого могут быть направлены заявления как самой организацией, так и ее кредиторами и иными лицами, чьи интересы затрагиваются в данном случае.

ВАС РФ разъяснил, что такое решение может быть принято и в отношении организации, за которой числится налоговая задолженность (п. 1 постановления пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах практики применения положений законодательства о банкротстве отсутствующих должников и прекращении недействующих юрлиц» от 20.12.2006 № 67).