Земельный налог для пенсионеров

Частные примеры льгот по регионам

Многие местные власти предлагают пенсионерам интересные льготы по оплате налогов по земельным участкам.

Рассмотрим некоторые регионы.

• Московская область дает послабление пенсионерам, во владении которых находятся земельные участки, не превышающие по площади тысячи двухсот квадратных метров.
• Двадцать пять процентов от начисляемого налога по земле уплачивают пенсионеры города Лотошина.
• Скидку в половину суммы начисленного налога на землю могут оформить пенсионеры города Королева, но лишь в том случае, если площадь земельного участка не превышает тысячи двухсот квадратных метров.
• Пенсионеры Читинской области полностью освобождены от уплаты земельного налога, но лишь в случае, когда на искомом участке находится жилая постройка. Такая же льгота применяется в окрестностях Воронежа.
• Самара предлагает льготу пенсионерам, во владении которых находится участок не более шести соток.

В последнее время региональные власти пересматривают вопрос налогообложения земли для пенсионеров, поэтому последние известия по этому вопросу лучше узнавать в местных службах.

Примеры расчета

Пример 1. Расчет земельного налога за полный календарный год

Объект налогообложения

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Пример 2. Расчет земельного налога за неполный календарный год

Объект налогообложения

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчет земельного налога за долю земельного участка

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Объект налогообложения

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Налоговые ставки на землю

• земли сельскохозяйственного предназначения. Земельные угодья, входящие в состав зоны сельскохозяйственного применения в населенных пунктах Московской области, используемые только в сельскохозяйственном производстве.
• земельные участки, которые используются в целях содержания и ведения личного хозяйства: огородничества, садоводства, животноводства. Под данную категорию, так же, попадают дачные хозяйства.
• земельные участки жилищного фонда. Участки, на территории которых находится или проходит инженерная инфраструктура жилищно-коммунальных комплексов. Земельные участки, приобретенные с целью строительства жилых объектов.

В данном случае допускается дифференцирование налоговой земельной ставки. Все будет зависеть от самой категории земельного участка и разрешительно-законодательной базы, основанной на п 2, ст. 394 НК РФ.

Варьирование налоговой процентной ставки по двум вышеперечисленным пунктам, в пределах допустимого повышения, устанавливается конкретным муниципалитетом, к которому прикреплен определенный земельный участок.

Например, землевладельцами одного из коттеджных поселков Московской области была установлена процентная ставка в размере 1,3 %. Все действия четко соответствовали законодательной базе. Вопрос состоял в том, что девелопер продавал участки, как участки предназначенные для строительства малоэтажной жилой застройки, объектов многофункционального производственного, торгово-сервисного и складского предназначения. Отсюда, как результат, максимальные ставки на земельный налог.

Как действуют в муниципалитетах

Закон позволяет муниципалитетам изменять списки граждан и юридических лиц, которых освобождают от уплаты налогов на земельный участок под ИЖС, садоводство, прочее. Так, власти Москвы освободили от этого бремени товарищество собственников жилья, при условии, что его участники не являются государственной или коммерческой организацией и занимаются исключительно уставной деятельностью в сфере образования, культуры, здравоохранения или находятся на социальном обеспечении.

Однозначно сказать о категории льготников пенсионного возраста вовсе не просто, здесь следует руководствоваться правилами, установленными муниципалитетом для каждого отдельного региона. Размер льгот для физических лиц пенсионного возраста в каждой области свой.

Для физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей сумму налога рассчитывают ответственные налоговые органы. После они направляют почтовые уведомления с информацией о сумме налога, ставке, в какой срок нужно производить все уплаты, а также есть ли задолженность.

Каковы ставки земельного налога?

Налоговые ставки устанавливаются Решениями Муниципальных образований. Федеральным же законом установлены предельные их величины.

Категория земель	ставка налога,%
сельскохозяйственного назначения	не больше 0,3%
земли под жилищным фондом	не больше 0,3 %
земли подсобного личного хозяйства(под садами, огородами,дачами)	не больше 0,3 %
земли для обеспечения обороны, безопасности, таможни	не больше 0,3 %
Прочие земельные участки	не больше 1,5 %

Допускается установление дифференцированных ставок по категориям земель и разрешенному использованию.

Подробную информацию о ставках налога в конкретном Муниципальном образовании можно узнать на электронном сервисе ФНС “”

Льготы в разных регионах России

Орган городской власти обладает полным набором полномочий для определения причины, порядка и величины налоговых льгот, положенных пенсионерам. В ряде районов послаблениями могут пользоваться также и люди предпенсионного возраста.

При этом об уменьшении платежа подданный может не знать. ФНС и другие ответственные органы не обязаны сообщать о них каждому пенсионеру. Но вся информация есть в свободном доступе.

Москва

В Столичной области нет льгот по уплате земельного налога, что возмущает многих людей.

Но москвичи могут получить налоговый вычет в пределах 1 млн. рублей, при условии наличия у них:

• I и II групп инвалидности;
• травмы, которая превратила гражданина в инвалида еще в детстве;
• удостоверения ветерана труда или боевых действий;
• удостоверения пострадавшего при катастрофе на ЧАЭС, ПО «Маяк» (учитываются и остальные катастрофы и бедствия).

Вычет положен многодетным родителям или усыновителям. Для его получения совместно с заявлением передают в ФНС подтверждающие соответствующий статус документы.

Санкт-Петербург

Петербуржцы, владеющие участками, величиной до 2,5 соток, от налогового бремени освобождены. Льготы есть и для военных пенсионеров, отслуживших не менее 20 лет и решивших, например, уменьшить налог на землю под гаражом, домом.

Пользоваться льготами могут и инвалиды. Для этого необходимо направить в ФНС доказывающие право на освобождение от налогового бремени документы.

Челябинск

Земляной налог для пенсионеров можно не оплачивать. Оплата не взимается с жителей района, получивших статус героя Советского Союза или РФ. Ветераны и инвалиды первых 2 групп, инвалиды юношества также могут бесплатно пользоваться принадлежащей им землей.

Местные обитатели вправе рассчитывать на федеральные льготы (определенные преимущества, дополнительные права, полное или частичное освобождение от выполнения установленных правил, обязанностей, или облегчение условий их выполнения). За подробным разъяснением стоит обратиться в отделение налоговой службы по месту жительства.

Екатеринбург

Местные обитатели могут претендовать на дополнительный вычет (льготу) в размере 800 тыс. и 200 тыс. рублей. Больший размер вычета положен гражданам, занимающимся ведением личного подсобного хозяйства. 200 тыс. рублей получают дачники и садоводы-огородники. Получателями могут быть только пенсионеры.

Важно! В некоторых регионах для граждан льгот не предусмотрели. К примеру, жителям Севастополя не положен дополнительный вычет

Они могут воспользоваться только лишь федеральной льготой.

Льготные списки

Земельный налог сокращается, когда пенсионер является:

1. Ветераном 1941-1954 г.г., пострадавшим в ходе ВОВ с получением группы инвалидности, а также ветераном, инвалидом, принимавшим участие в боевых действиях всех силовых структур.
2. Обладателем государственных наград из определенного списка.
3. Получившим группу инвалидности 1 и 2 до 1 января 2004 года и в детском возрасте.
4. Пострадавшим в результате ядерных испытаний, техногенной катастрофы или принимавшим непосредственное участие в ликвидации последствий.

Данные лица могут рассчитывать на уменьшение суммы в размере 10 тыс. рублей на одного налогоплательщика.

Особые условия – военным пенсионерам

Военные пенсионеры обычно имеют больше прав по сравнению с другими категориями. К ним относятся:

• служащие подразделений Минобороны;
• работники органов МВД;
• сотрудники противопожарной службы;
• лица, задействованные в органах по контролю за оборотом наркотиков;
• трудящиеся системы ГУФСИН.

В целом вопрос льгот в указанной категории относится к ведению муниципалитетов, но следует принять во внимание тот факт, что существуют общие положения Постановления Правительства РФ №941 от 22 сентября 1993 года, в рамках которых компенсация налога предусмотрена пенсионерам МВД, уволенным из органов в связи с наступлением предельного возраста работы, по причине несовместимых со службой болезней или организационно-штатных изменений и имеющим выслугу от 20 лет. Согласно п

7 ст. 23 ФЗ №76 «О статусе военнослужащих», получить денежную компенсацию можно при условии, что налоги были уплачены до 01.01.2015 года. Перерасчет производится за период, не превышающий 3 лет, предшествующих текущему календарному году

Согласно п. 7 ст. 23 ФЗ №76 «О статусе военнослужащих», получить денежную компенсацию можно при условии, что налоги были уплачены до 01.01.2015 года. Перерасчет производится за период, не превышающий 3 лет, предшествующих текущему календарному году.

Как и в прочих случаях предоставления государственных льгот, военный пенсионер должен продемонстрировать перечень документов. Пакет включает заявление, правоустанавливающий документ на землю, оригиналы платежных документов, подтверждающих внесение налоговых сумм, удостоверение военного пенсионера.

Ветераны труда – касается ли их льгота?

Данная категория владельцев участков не является льготной, несмотря на привычные преференции в прочих областях. Если все же она присутствует в местном законодательстве, следует уточнить информацию по месту жительства. Статус ветерана имеют лица:

• получившие почетные трудовые грамоты СССР и РФ;
• мужчины с 40-летним трудовым стажем и женщины с 30-летним.

Узнаём размер налога

Основной фактор влияния на размер налога – кадастровая стоимость на начало календарного года, в котором происходит платеж. Она меняется относительно редко и в условиях новых рыночных реалий максимально приближена к рыночной.

Оценивается стоимость участка по особой схеме. Процедура производится в рамках действующего законодательства со строгим соблюдением всех правил:

• пересчет стоимости землевладений по кадастру осуществляется не реже 1 раза в 5 лет;
• оценке подлежит список земель от Росреестра;
• после федеральной оценки сведения передаются муниципалитетам;
• в Управлении Росреестра публикуют свежие данные.

Кадастровая стоимость и соответствующая налоговая нагрузка определяется местными органами власти – данную информацию можно уточнить в отделении ФНС в районе проживания. Она не превышает 0,3%, если участок относится к одной из групп:

• территория сельскохозяйственного назначения;
• участки жилищного фонда;
• земли категории ЛПХ для садоводства, огородничества и т.п.;
• имеющие какие-либо ограничения (земли обороны, таможни, и т.д.).

Земли, входящие в категорию личного подсобного хозяйства, облагаются налогом по минимальной ставке

Прочие земельные участки облагаются налогом по максимальной ставке (дифференцированный платеж) – она равна 1,5%.

Все сведения поступают в уполномоченные для работы с налогоплательщиками инстанции, где специалисты производят исчисление налога.

На российском портале ФНС среди представленных категорий имущественных налогов нужно выбрать земельный. Далее следует отметить регион и муниципальное образование. Нажав на кнопку «Найти», пользователь может увидеть окно с документом, в котором указаны группы льготников. Также налоговая служба предоставляет в распоряжение посетителей специальный калькулятор платежей.

Пример расчёта налогового бремени

Владелец участка – пенсионер, льготы отсутствуют. Кадастровая оценка показала, что стоимость участка составляет 500 000 руб. Оплата налога осуществляется по минимальной ставке 0,3% (дачная земля). В итоге пенсионеру предстоит в текущем году передать в бюджет сумму, равную 1,5 тыс. рублей.

Другой пример – совместное владение участком. Льгота распределяется согласно долям владения. Если 1/3 участка принадлежит пенсионеру, не обладающему льготами, а 2/3 – представителю льготной категории (50% от размера налогового платежа), сумма платежа состоит из сумм:

• 500 000 * 1/3 * 0,3% = 500 рублей
• (500 000 * 2/3 * 0,3%) / 2 = 500 рублей

Благодаря введению льготного порядка, налоговое бремя для обоих пенсионеров окажется одинаковым, несмотря на разные доли.

Оплата налога должна производиться не позднее 1 декабря следующего года на основании данных, полученных посредством уведомления. Обычно оно приходит осенью. В обязательном порядке уведомление из налоговых органов содержит всю необходимую информацию о размере платежа и порядке оплаты. Квитанции и уведомления также можно получить в электронном кабинете налогоплательщика. Просрочка уплаты налога ведет за собой начисление пени.

Если пенсионер обнаружил ошибку в начислении налоговых сумм, он вправе подать соответствующую заявку. После этого налоговики производят перерасчет и высылают новое письмо (в случае, если нарушение действительно имеет место быть).

В случае наличия задолженности по налогу на землю за несколько лет, пенсионер, как и прочие физические лица, оплачивает его за 3 предшествующих года – таковым является срок исковой давности. К примеру, его уведомляют из официального органа в 2012 году с просьбой внести оплату за период с 2004 года. В данном случае, осуществляются налоговые платежи, которые были начислены в период 2009-2011 годы.

На какие льготы могут претендовать пенсионеры

Налогом на землю облагаются все люди, ею владеющие, а также физлица, обладающие участком на правах бессрочного или бессрочного наследования.

Отдельные категории пенсионеров, например, участники ВОВ или инвалиды, могут рассчитывать на дополнительные льготы. Им предоставляют вычет или высвобождают от налога.

Как узнать о льготах
Информацию предоставляет налоговый орган по месту расположения участка	Сведения находятся в свободном доступе на веб-сайте ФНС в разделе – «Имущественные налоги»	Подробную информацию можно получить при исследовании нормативно-правых актов, выпущенных местными властями
На какие участки очень распространены льготы
Земли (третья по удалённости от Солнца планета Солнечной системы), находящиеся в собственности	Наделы, находящиеся в бессрочном использовании	Участки, принадлежащие собственнику на правах пожизненного пользования с последующей передачей их по наследию

Как узнать о праве на льготы

Льгота на земельный участок, расположенный в одном районе, не распространяется на надел, находящийся в другом.

Чтобы не попасть в неприятную ситуацию, связанную с нехваткой средств на оплату земляного налога, пенсионеру следует:

• позвонить или лично обратиться в местное отделение ФНС, чтобы просто узнать, освобождаются ли граждане его категории от оплаты;
• зарегистрироваться на сайте ФНС и с его помощью просто узнать не только о местных, но и о федеральных льготах, которыми до этого гражданин, допустимо, не пользовался по незнанию.

Право на послабление налогового гнета на дачный участок появляется у каждого, кто оформил пенсию, с момента получения положительного ответа от ПФР. Но о наличии этого права пенсионер должен уведомить ФНС без помощи других.

Льготы на участок (слово, имеющее несколько значений) в 6 соток в 2020 г.

В 2020 г. пенсионеры могут пользоваться не только льготами на оплату налога (обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного) на имущество, но и вернуть часть денежных средств в виде налогового вычета.

Вычет полагается за 6 соток земли. Это значит, что если во владении пенсионера, например 10 соток, то ему придется заплатить только лишь за 4, остальное вернется к нему в виде вычета (может означать) от государства. Данный вид льгот считается федеральным. Им могут воспользоваться все граждане.

Важно! Возврат вычета в 2020 году оформляют только лишь за 1 участок. Если в собственности 2 или 3 надела, то пенсионер получает вычет только лишь за 1 из них, на оставшиеся могут не распространяться льготы

Все зависит от решения местных властей. Ограничений на размер участка, с которого планируется получить выплату, не налагается.

Пожилые люди, владеющие участком, площадью до 6 соток, благодаря внесенным в НК РФ изменениям, от уплаты земляного налога освобождаются, сколько бы строений на этом участке не было, как бы он не употреблялся.

Можно ли уменьшить размер НДФЛ при продаже земли пенсионером

Информация о том, платят ли налог пожилые люди с продажи земельного участка, противоречива. С одной стороны граждане являются незащищенным слоем населения, а с другой НДФЛ обязаны платить все. Так, с продажи земельного участка взимается такая же плата в пользу гос-ва, как и с любого другого.

Исключением является небольшая стоимость участка. Если пенсионер (регулярные (ежемесячные или еженедельные) денежные выплаты лицам, которые: достигли пенсионного возраста (пенсии по старости), имеют инвалидность, потеряли кормильца.В зависимости от организации,) выручил не более 1 млн. рублей, его высвобождают от любых выплат.

Кто и когда должен платить налог на землю

Земельный налог относится к местным налогам. Порядок налогообложения земельных участков определен гл. 31 Налогового кодекса. Налог должны оплачивать организации и физические лица, обладающие участками на праве собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или получившие в наследство. Если земли находятся на праве безвозмездного срочного пользования или арендованы, земельный налог платить не нужно. Налог уплачивается по месту нахождения собственности не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

«Дети, владеющие земельными участками, не освобождаются от уплаты земельного налога. За них обязанность по уплате налогов исполняют родители или другие законные представители, например опекуны», — пояснил член Ассоциации юристов России (АЮР) Антон Бибаров-Государев.

Налог исчисляется из кадастровой стоимости земельного участка. Ставки устанавливаются на местном уровне и не могут превышать:

— 0,3% кадастровой стоимости социально значимых земель или тех, которые используются под дачные участки, жилые постройки, сельскохозяйственные земли или строительство частных домов;

— 1,5% для прочих земель — в эту категорию обычно попадают участки, используемые для коммерческой деятельности.

Как рассчитать налог на участок ИЖС и на жилой дом

Налоговая ставка для участка земли под ИЖС устанавливается органами муниципальных образований посредством принимаемых ими нормативно-правовых актов, и составляет 1,5 процента (ч.1 ст.394 НК).

Именно этот процент от налоговой базы и является налогом, который необходимо уплатить налогоплательщику (ч.1 ст.396 НК). Причем юридические лица исчисляют его самостоятельно, а за физических лиц данную процедуру осуществляют налоговые органы (ч.2,3 ст.396 НК).

Для проведения расчета налога на построенный жилой дом, необходимо знать его налоговую базу и налоговую ставку. Для того, чтобы определить налоговую базу жилого дома, необходимо рассчитать кадастровую стоимость его общей площади за вычетом кадастровой стоимости 50 метров квадратных (ч.5 ст.403 НК). Налоговая ставка для такого объекта недвижимости составляет 0,1% (ч.2 ст.406 НК). Именно 1/10 процента от налоговой базы и будет являться налогом на него.

Кто может получить льготы по начислению налоговой базы

Каждый из нижеперечисленных владельцев участка ИЖС, распоряжающихся им по праву собственности, постоянного бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения, может получить снижение налоговой базы на сумму 10 000 рублей. Это следующие категории граждан:

• Герои Советского Союза, Герои РФ, кавалеры ордена Славы;
• лица, имеющие инвалидность 1 и 2 группы;
• лица, имеющие инвалидность с детства;
• ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий;
• ликвидаторы вредных последствий аварий, произошедших на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», Семипалатинском полигоне;
• лица, входившие в состав подразделений особого риска, принимавшего участие в испытании ядерного/термоядерного оружия, и ликвидации последствий его аварий;
• участники испытаний ядерных установок, ставшие вследствие этого больными или инвалидами (ч.5 ст.391 НК).

Если сумма 10 000 рублей будет превышать размер налоговой базы, последняя примет нулевое значение (ч.7 ст.391 НК).

Коэффициент как условие особого начисления налога

Если налогоплательщик обязан платить налог ежеквартально, то сумма отчислений будет представлять 1/4 процента налоговой ставки кадастровой стоимости участка ИЖС (ч.6 ст.396 НК). Если владелец участка земли приобрел/потерял право собственности на него до того, как истек налоговый период, то налог будет начисляться с учетом специального коэффициента. Чтобы его вычислить, необходимо разделить число полных месяцев, когда участок находился во владении, на количество календарных месяцев налогового периода (ч.7 ст.396 НК).

Для юридических лиц, которые приобрели земли для ИЖС, налог начисляется с учетом коэффициента 2 в течении трехлетнего периода строительства жилого дома, с момента регистрации прав на участок до момента регистрации прав на построенный дом. Если собственник построил объект недвижимости до истечения трех лет, налог за прошедшие года пересчитывается по коэффициенту 1, а переплаченная сумма возвращается налогоплательщику.

Удвоенный налог на участок ИЖС может начисляться для физических лиц, имеющих во владении земли ИЖС, налог будет рассчитываться с коэффициентом 2 до момента регистрации прав на построенный объект, если они не уложатся в 10-летний срок строительства (ч.16 ст.396 НК).

Ответственность за полную или частичную неуплату налога

Юридические лица, согласно ч.3 ст.398 НК, не могут оплатить налог ранее 1 февраля налогового периода. Оплата производится в бюджет по месту расположения участков ИЖС. Физические лица обязаны оплатить его до 1 декабря того же периода, после получения налогового уведомления.

Налоговый кодекс делает разделения между умышленной и неумышленной неуплатой налогов или их неполной оплатой. Сумма штрафов существенно отличается в зависимости от причины. Поэтому налогоплательщику, желающему смягчить приговор, придется делать это через суд.