Кто освобожден и может не применять онлайн-кассы?

Как работают онлайн-кассы

Дополнительная сложность внедрения нового порядка связана с тем, что онлайн-кассы работают совершенно по другом принципу, чем ККТ с фискальным накопителем. Кассовые аппараты с передачей данных в налоговую отправляют сведения о каждой произведённой покупке в режиме реального времени на сервер ФНС. Причём, сначала эти сведения из онлайн-кассы передаются посреднику – оператору фискальных данных (ОФД).

После их получения посредник отправляет подтверждение, что данные о продаже приняты, а чеку присвоен фискальный признак. Без подтверждения оператора чек формироваться не будет. Далее ОФД передаёт информацию о проведённых платежах в ИФНС, где она накапливается и систематизируется в специальной системе-хранилище данных.

Кроме того, по запросу покупателя, который оставит свои данные, продавец обязан выслать ему электронный чек. Если покупатель, сравнив реквизиты бумажного чека и электронного, найдёт между ними несоответствие, то он может сообщить об этом в налоговую инспекцию, и по этому факту будет проведена проверка. 

Новые кассовые аппараты с подключением к интернету работают с июля 2017 года во многих торговых точках, причем, довольно успешно. Но, как показала практика, сбой в программном обеспечении парализует работу сразу миллионов продавцов. А ведь после того, как ККТ начнут применять все плательщики ЕНВД и ПСН, количество онлайн-касс составит почти 3,5 млн единиц.

Сюда же надо добавить тех, кто сейчас оказывает услуги населению, выдавая им типографские бланки строгой отчётности (БСО). С июля 2019 года для выдачи БСО надо будет использовать новую автоматизированную систему, которая тоже признается контрольно-кассовой техникой. Смогут ли производители касс и операторы фискальных данных обеспечить бесперебойную работу этих устройств, большой вопрос. 

Итого, онлайн-кассы в 2019 году в обязательном порядке должны:

• передавать информацию о покупке в режиме реального времени своему оператору фискальных данных;
• формировать чеки в электронном виде;
• обеспечивать печать фискальных документов.

Освобождение от применения ККТ

Закон существенно расширил перечень субъектов, которые вообще могут работать без применения ККТ.

В соответствии с новыми правилами, ККТ может не применяться следующими субъектами (п. 13 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ):

• товариществами собственников жилья (при расчетах за услуги ТСЖ и при приеме платы за жилье и коммунальные услуги);
• садоводческими и огородническими некоммерческими товариществами (при расчетах за услуги товарищества и приеме платы за коммунальные услуги);
• жилищными и жилищно-строительными кооперативами (при расчетах за услуги кооператива и коммунальные услуги);
• иными специализированными потребительскими кооперативами (при расчетах за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности);
• образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования;
• физкультурно-спортивными организациями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;
• домами и дворцами культуры, домами народного творчества, клубами, культурно-спортивными центрами и другими подобными организациями при оказании услуг населению в области культуры.

Все вышеуказанные субъекты вправе не применять ККТ только при условии принятия платы в безналичной форме. Если же расчеты производятся наличными деньгами или с предъявлением электронного средства платежа, то кассу придется применять. Например, касса потребуется в случае, когда клиент оплачивает услугу при помощи банковской карты в офисе соответствующего кооператива/товарищества.

Кроме того, от применения онлайн-касс освобождаются ИП, реализующие билеты и абонементы на посещение государственных и муниципальных театров. Они вправе не применять ККТ лишь при условии реализации билетов/абонементов с рук или лотка. Если билеты будут продаваться через интернет, потребуется применение онлайн-кассы.

ККТ для ИП на патенте

Разъясним отдельные моменты по применению онлайн-касс для плательщиков ПСН. Если в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ) ИП вправе были не применять кассовые аппараты, то они вправе не работать с кассой до 1 июля 2018 года. До 1 июля 2018 года они могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт, выдавая покупателям документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующие товары (работы, услуги). А уже с 1 июля 2018 года работать с онлайн-кассами ), которые будут в онлайн-режиме передавать всю информацию о расчётах в налоговые органы через операторов фискальных данных, должны все плательщики ПСН.

Дистанционное использование ККТ

Одновременно закон расширяет и перечень случаев, когда при расчетах с клиентами разрешается использовать кассовый аппарат, расположенный удаленно, то есть вне места расчетов (п. 5.6 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Теперь удаленное использование кассы возможно:

• при осуществлении расчетов за реализуемый товар при разносной торговле;
• при дистанционном способе продажи товаров (кроме случаев торговли через интернет). Например, когда происходит реализация товара по предложенным покупателем образцам;
• при осуществлении расчетов по месту выполнения работы или оказания услуги, которые выполняются вне торгового объекта.

Кто должен применять ККТ при покупке патента

Из сказанного выше следует, что для ИП на патенте в 2019 году введена обязанность пробивать чеки, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

• он нанимает работников;
• он занимается перепродажей товара.

Часть остальных предпринимателей обязана поставить ККТ к концу отсрочки, то есть к середине 2021 года. Список такой деятельности приведен в пункте 2.1 статья 2 закона 54-ФЗ:

• парикмахерские и косметические услуги;
• ремонт и обслуживание бытовой техники, включая часы;
• ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
• техобслуживание и ремонт авто- и мототранспорта;
• перевозка грузов и пассажиров автомобильным или водным транспортом;
• медицинская деятельность и фармакология (при наличии лицензии);
• ветеринарные услуги;
• занятия по физкультуре и спорту;
• прокат какого-либо имущества;
• розничная торговля;
• услуги общественного питания;
• производство молочной продукции;
• рыбоводство и рыболовство;
• охота и охотничьи хозяйства.

При осуществлении остальных видов деятельности ИП на патенте смогут не применять онлайн-кассы и после 1 июля 2021 года.

Обязанности предпринимателей, у которых пока нет ККТ

Предпринимателям, воспользовавшимся отсрочкой и не установившим кассу, положено выдавать покупателям вместо чека бумагу (допустимо составлять её в произвольной форме), содержащую нижеследующие реквизиты:

• название документа (товарный чек, копия чека);
• номер по порядку (с начала смены);
• дату выдачи;
• адрес торговой точки;
• название организации (ФИО ИП);
• регистрационные данные ИП;
• содержание операции;
• перечень услуг либо товаров;
• стоимость каждой единицы товара (услуг);
• итоговую цену покупки;
• метод оплаты покупки (наличностью, картой);
• должность и ФИО кассира.

Человек, принявший деньги за покупку, ставит на бумаге подпись и печать (если последняя есть).

Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте: кто из них обязан её применять, а кто — нет

Контрольно-кассовую технику в общем случае обязаны применять все ИП на патенте — при осуществлении видов деятельности, при которых они получают оплату от физических лиц за проданные им товары или оказанные услуги. При этом, не имеет значения, наличная оплата или безналичная (в том числе и в сценарии, когда оплата проводится по квитанции через кассу  банка, а затем зачисляется на расчетный счет ИП).

Но из этого общего правила довольно много исключений. Освобождены от обязательного использования онлайн-кассы ИП на патенте:

1. До 1 июля 2019 года:

• при отсутствии наемных работников — в рамках любого вида деятельности;
• при наличии наемных работников —  в рамках любого вида деятельности кроме тех, что связаны с торговлей и общепитом.

1. Бессрочно (до тех пор, пока законом не будет определено иного — ):

• при осуществлении видов деятельности, перечисленных в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ;
• при осуществлении видов деятельности, не относящихся к тем, что поименованы в пункте 2.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ.

Отметим, что исключения первого типа (по пункту 2 статьи 2) — общие для всех хозяйствующих субъектов (как ИП, так и организаций — причем, вне зависимости от применяемой системы налогообложения). Примеры видов деятельности, которые относятся к таким исключениям:

• продажа печатных газет, журналов, канцтоваров (если доля выручки от продажи газет и журналов составляет не менее 50% от общего оборота);
• реализация ценных бумаг;
• обеспечение питанием учащихся школ;
• торговля на рынках и ярмарках (здесь, отметим сразу, очень много ограничений — в том числе регулируемых подзаконными правовыми актами, в числе которых — распоряжение Правительства России от 14.04.2017 № 698-р (), что устанавливает перечни непродовольственных товаров, при продаже которых нужно использовать ККТ);
• нестационарная торговля (с лотков);
• продажа мороженого.

Отметим, что пока что необязательно применять ККТ при продаже билетов на общественный транспорт внутри салонов транспортных средств. Но с 1 июля 2019 года это исключение утрачивает силу.

Второй перечень исключений (по пункту 2.1 статьи 2) установлен исключительно для ИП на патенте. Можно отметить, что в число видов деятельности, при осуществлении которых индивидуальный предприниматель на ПСН теряет право на неиспользование ККТ, относятся:

• оказание автотранспортных услуг, ремонт автомобилей;
• парикмахерские услуги;
• медицинская деятельность;
• торговля;
• общепит.

Примеры видов деятельности, при которых ИП на патенте, в свою очередь, необязательно применять онлайн-кассу:

• ремонт и пошив швейных изделий, обуви;
• прием одежды в химчистку;
• оказание услуг в фотоателье;
• сдача недвижимости в аренду;
• услуги по уборке помещений.

Важный нюанс: при пользовании исключениями первого типа — то есть, общими, хозяйствующему субъекту необязательно выдавать клиентам какие-либо документы, альтернативные кассовому чеку (хотя в целях поддержания лояльности заказчиков — вполне можно, оформляя, к примеру, товарные чеки). А при пользовании «патентными» исключениями предприятие, в свою очередь, должно выдавать заказчику документ в подтверждение оплаты. На этом документе должны присутствовать реквизиты, указанные в абзацах 4-12 пункта 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ (, фактически они дублируют официальные реквизиты кассового чека). На практике такой документ может быть напечатан на чековом принтере или фискальном регистраторе без встроенного фискального накопителя — на основании шаблонов, заранее разработанных на компьютере.

ИП на патенте, таким образом, вправе пользоваться любыми из доступных по обоим пунктами исключениями («общими» для всех хозяйствующих субъектов либо специфичными для предпринимателей на патенте) — которые для него подходят.

Важно: в настоящий момент на рассмотрении находится Законопроект № 682709-7 О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», согласно которому планируется освобождение от применения онлайн-касс до 1 июля 2021 года для ИП без сотрудников при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг (статья 2 законопроекта). Подробнее об этом читайте ЗДЕСЬ

В случае, если предприниматель обзаведется онлайн-кассой до 1 июля 2019 года (и зарегистрирует ее в ФНС), то сможет существенно сэкономить на расходах по ее приобретению — за счет включения этих расходов в налоговый вычет. При правильном применении такого вычета ИП на патенте фактически и не заметит издержек на покупку онлайн-кассы.

Установка кассового аппарата

Для полноценного и правильного использования онлайн-кассы предпринимателю на ПСН необходимо:

1. Приобрести новое кассовое оборудование либо доработать имеющееся.
2. Заключить соглашение с оператором фискальных данных, пройти регистрацию в персональном кабинете.
3. Поставить ККТ на учет в ИФНС.
4. Провести регистрацию аппаратуры.
5. Внести данные из чека в персональном кабинете на интернет-сайте ФНС.
6. Проконтролировать наличие информации о кассе в личном кабинете ОФД.

При наличии электронной подписи договор с ОФД возможно оформить через сайт оператора. Здесь же нужно зарегистрировать свой кабинет. ЭЦП потребуется и для онлайн-регистрации на веб-ресурсе ФНС. Делается это в подразделе «Контрольно-кассовая техника», где есть специальный пункт.

Для регистрации нужно заполнить заявление, указав реквизиты ОФД, данные владельца кассы, ИНН, сведения о модели и номере оборудования, заводском номере накопителя и адресе установки. Указывается также сфера применения кассы. Через некоторое время после отправки заявления налоговая присвоит онлайн-кассе необходимый номер, который отразится в персональном кабинете.

Далее выполняется настройка аппарата. Нужно найти пункт «Настройки», выбрать «ОФД» и «Регистрацию». Здесь потребуется введение реквизитов пользователя, включая ИНН, адрес установки и номер, полученный в ФНС. Дополнительно отмечаются режим налогообложения и название оператора, с которым заключено соглашение. После завершения процедуры касса напечатает чек — подтверждение регистрации.

Данные из этого чека нужно внести в персональном кабинете на ресурсе ФНС. Это касается номера чека, точного времени его печати и фискального признака. В итоге на сайте налоговиков появляется карточка с информацией о постановке конкретной кассы на учет.

Важно! Если при установке или регистрации кассы возникают проблемы, лучше воспользоваться советом профессионала.

Кто обязан использовать новые кассы

Кассовые аппараты в 2019 году обязаны применять всё больше предпринимателей, но изменения будут постепенными. Нужен ли кассовый аппарат для ИП, работающих на ПСН и на ЕНВД в новом году? До какого числа нужно подключить онлайн-кассу для ИП на ЕНВД? Кто из плательщиков УСН и ОСНО в 2019 году все ещё может работать без ККТ?

В этой таблице мы собрали информацию по срокам и категориям налогоплательщиков, обязанных установить кассы нового образца.

Новый закон не только установил технические требования к ККМ, но и перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, которые по-прежнему вправе не применять кассовый аппарат при расчётах наличностью и картой (статья 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.03):

• продажа газет, журналов и сопутствующих товаров в киосках при условии, что не менее половины товарооборота составляют газеты и журналы (учёт выручки по этой группе товаров надо вести отдельно);
• реализация ценных бумаг;
• услуги общепита в отношении работников и обучающихся общеобразовательных учреждений, если они оказываются во время учебных занятий;
• торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (за исключением таких торговых мест, как магазины, павильоны, киоски, палатки, автомагазины, контейнеры и других, обеспечивающих сохранность товара), кроме продажи перечня непродовольственных товаров, утверждённом Правительством РФ;
• продажа в киосках мороженого и безалкогольных напитков в розлив;
• торговля квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
• сезонная продажа овощей, фруктов, бахчевых вразвал;
• разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, кроме тех, что требуют определённых условий хранения и продажи;
• приём от населения стеклопосуды и утильсырья (кроме металлолома, драгметаллов и драгоценных камней);
• реализация изделий народных художественных промыслов самими изготовителем;
• ремонт и окраска обуви;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• услуги носильщиков на вокзалах и в портах;
• сдача индивидуальным предпринимателем жилья в наем, если оно является его собственностью;
• аптечные организации, расположенные в сельских населённых пунктах;
• ИП на ПСН по некоторым видам деятельности.

Не применять контрольно-кассовую технику могут также организации и ИП, ведущие расчёты в отдалённых или труднодоступных местностях (кроме городов, райцентров, посёлков городского типа), если эти населённые пункты указаны в перечне, утверждённом региональными органами власти. Кроме того, Приказом Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616 разрешено вместо онлайн-касс применять старые модели ККТ в населённых пунктах с численностью до 10 000 человек.

Но даже когда деятельность предпринимателя вписывается под эти послабления, они не действуют, если ведётся торговля подакцизными товарами или при применении автоматических устройств для расчётов (торговый автомат). Без каких-либо оговорок наличные расчёты без кассового аппарата предусмотрены только при реализации предметов религиозного культа (религиозной литературы) и оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний.

Отсрочку от ККТ получили ИП без работников, если они оказывают услуги или продают продукцию собственного производства. Работать без кассы эта категория предпринимателей вправе до 1 июля 2021 года. Однако, если ИП наймет работника до этой даты, то в течение 30 дней после заключения трудового договора надо зарегистрировать и начать применять ККТ.

Какие доходы и как учитывать — отвечаем на сложные вопросы

Сама книга выглядит простой, но нюансов в заполнении всё же хватает. Надо правильно определить, когда учитывать доходы, какими документами их оформлять, как записывать авансы и пр.

Когда учитывать доходы в книге

На патенте датой получения дохода признаётся (п. 2 ст. 346.53 НК РФ):

• для дохода в денежной форме — день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счёт в банке или на счета третьих лиц по поручению ИП;
• для доходов в натуральной форме — день передачи дохода в натуральной форме;
• для иных доходов — день получения иного имущества (работ, услуг), имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты).

Если покупатель рассчитывается векселем, датой дохода будет дата оплаты векселя или день передачи налогоплательщиком векселя по индоссаменту третьему лицу.

Как часто вносить записи в книгу

Предприниматель должен вести полный, непрерывный и достоверный учёт доходов (Приказ Минфина от 22.10.2012 № 135н). Несвоевременное отражение будет считаться грубым нарушением правил учёта доходов по ст. 120 НК РФ. Поэтому доходы в книге рекомендуется фиксировать в дату фактического получения, но можно делать это и реже, например раз в неделю. Мы не советуем заполнять книгу раз в месяц или квартал.

Как учитывать доходы в валюте и натуральной форме

Доходы в валюте учитываются вместе с рублёвыми. При этом доход в валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу Центробанка, установленному на дату получения дохода (п. 5 ст. 346.53 НК РФ).

Если доход получен в натуральной форме, учитывайте его по рыночным ценам. Их определяют по правилам ст. 105.3 НК РФ.

Как учесть предоплату от покупателей

Предоплату записывайте в книгу учёта датой, в которую получили деньги. Она тоже учитывается для проверки соблюдения лимита доходов для применения ПСН (Письмо Минфина России от 03.02.2017 г. N 03-11-12/5800).

Если вернёте покупателю ранее полученный аванс, то на сумму возврата уменьшите доходы налогового периода (п. 4 ст. 346.53 НК РФ). Для этого в книге учёта доходов сделайте запись на дату возврата предоплаты и поставьте в графе 4 сумму со знаком минус.

Как отражать операции в книге доходов, если нет кассовой книги

Для ИП на патенте действует упрощённый порядок кассовых операций (п. 1 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). Патентщики могут не устанавливать лимит остатка наличных, не составлять приходные и расходные кассовые ордера и не вести кассовую книгу. Но если хотите это делать, то тоже можно — никто не запрещает.

Отразить в книге учёта доход, полученный через онлайн-кассу, можно следующими способами:

• на основании бухгалтерской справки за день, за неделю или за месяц (квартал) исходя из данных выручки из отчёта ОФД;
• регистрировать в книге каждый кассовый чек.

Бухгалтерская справка — это тоже первичный документ, если она содержит все реквизиты, указанные в ст. 9 Закона о бухучёте.

Эксперт Норматива Светлана Пятовол считает, что можно не регистрировать каждый чек в книге учёта: «Вся кассовая выручка учитывается онлайн через ОФД. По факту, с введением онлайн-касс регистрация чеков в книге учёта всего лишь добавляет работы предпринимателю. А смысл? Все данные ОФД всё равно поступают в налоговые органы. Но так как НК РФ предписывает предпринимателю вести учёт доходов на патенте с целью соблюдения лимита выручки, то, по моему мнению, отражение доходов в книге учёта на основании бухгалтерской справки не будет являться нарушением законодательства».

Как отражать в книге доходы от безналичных расчётов

Если покупатель оплатил товар безналом, ему нужно выдать кассовый чек. Доходом будет вся сумма реализованного товара без уменьшения на комиссию за эквайринг. Например, если вы получили оплату с карты на сумму 10 000 рублей, а на счёт получили только 9 800 (за вычетом комиссии банка), то в книгу надо записать всё равно 10 000 рублей.

О том, какой датой отражать доходы в книге, мнения экспертов разделяются. Часть считает, что это необходимо делать на дату поступления денег от покупателя на счёт, ссылаясь на письмо Минфина от 03.04.2009 № 03-11-06/2/58. Другая часть полагает, что эта позиция устарела и не относится к патенту в принципе, поэтому в книге следует указывать дату выдачи кассового чека независимо от того, в какой день банк зачислит выручку на счёт. Но это действует только в случае, если расчёт за товар произведён, покупателю выдан чек, и деньги списались с его счёта.

По факту многие банки-эквайеры зачисляют выручку на расчётный счёт в тот же день, в который произошла оплата, поэтому разрыва быть не должно.

Онлайн-кассы для ИП в 2021 году

Для начала давайте разберемся, что же такое онлайн-касса (онлайн ККТ). Онлайн-касса — это электронное устройство, которое автоматически передает информацию о проведенных расчетах в налоговую инспекцию.

В каждой онлайн-кассе установлен фискальный накопитель. Так, онлайн-кассы отличаются от ККТ прежнего образца тем, что у них нет ни фискальной памяти, ни электронной защищенной контрольной ленты (ЭКЛЗ). Вместо них онлайн-кассы имеют фискальный накопитель. Это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство, которое хранит и защищает информацию о платежах. Фискальный накопитель находится в опломбированном корпусе и содержит ключи для шифрования данных, которые пересылаются в ИФНС. Регистрация вновь вводимых кассовых аппаратов с 01.02.2017 осуществляется только с обязательной онлайн-передачей данных о наличных расчетах. Это значит, что если предприниматель должен работать с ККТ, то он обязан использовать ККТ в виде онлайн-кассы.

Но это еще не все. Кроме приобретения кассового аппарата, нужно заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД) и приобрести фискальный накопитель. ОФД — организация, которая имеет государственное разрешение на хранение и передачу в налоговую фискальных данных (данных о налогооблагаемых расчетах). Список аккредитованных операторов фискальных данных можно найти на официальном сайте ФНС.

У онлайн-касс есть свои преимущества:

• если дополнительно приобрести у ОФД электронную подпись, то онлайн-кассу можно зарегистрировать без визита в УФНС. Раньше предпринимателю необходимо было стоять в очередях в отделениях ФНС для регистрации аппарата;
• современные онлайн-кассы синхронизируются с аналитическими программами и онлайн-бухгалтерией, что значительно упрощает бухгалтерский и налоговый учет и дает возможность предпринимателю вести его самостоятельно, без привлечения бухгалтера;
• значительное сокращение кассовой документации;
• по отзывам предпринимателей, выездные проверки предприятий с онлайн-кассами стали проходить значительно реже.

Помимо того, что скрыть доходы от налоговой при онлайн-кассе значительно сложнее, недостатком новых касс является относительно высокая стоимость современного кассового аппарата и также дополнительные расходы.

Так, добавочно к онлайн-кассе приобретается фискальный накопитель, который можно приобрести только на 36 месяцев, если предприниматель использует УСН, ПСН или ЕСХН. На общей системе налогообложения можно приобрести накопитель на меньший срок. В среднем комплект с онлайн-кассой, фискальным накопителем и договором с ОФД обойдется в 20 тыс. рублей.

Однако для некоторых видов деятельности, например, торговли алкоголем нужны специальные кассы, что увеличивает итоговую стоимость. На рынке представлены онлайн-кассы стоимостью 3-4 тыс. рублей без учета фискального накопителя и стоимости услуг ОФД, однако такие варианты не очень удобны в использовании.

Для вновь зарегистрированного ИП есть смысл не покупать онлайн-кассу, а взять комплект в аренду. Некоторые операторы предлагают такую услугу. Так, аренда комплекта с современной компактной кассой от Сбербизнеса стоит от 2300 рублей в месяц.

Не следует путать онлайн-кассу с эквайрингом. Эквайринг — это расчеты с покупателями с помощью банковских карт. Обычно для эквайринга требуется покупать отдельное устройство и оплачивать эту услугу как дополнительную, но некоторые поставщики онлайн-касс предлагают устройства «два в одном»: онлайн-касса и эквайринг в одном аппарате. Это очень удобно для индивидуальных предпринимателей, так как возможность оплатить картой привлекает большее количество клиентов.

По общему правилу применение онлайн-ККТ при расчетах с населением обязательно для индивидуальных предпринимателей, даже если прибыль пока не ожидается. Однако есть ряд исключений, которые мы рассмотрит далее.

Кому можно не пользоваться ККТ

Позднее 1 июля 2021 года не пользоваться ККТ в ряде случаев можно физлицам и некоторым организациям и ИП. Постоянное освобождение от онлайн-касс имеют:

Физические лица

Любые физические лица, не являющиеся ИП, в том числе – действующие как страховые агенты , согласно п. 1 ст. 1.2 и п. 11 ст. 2 закона № 54-ФЗ.

ИП на патенте

Они могут не пользоваться ККТ, если выполняют деятельность, указанную в подпунктах 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12-17, 19-27, 29-31, 34-36, 39, 41-44, 49-52, 54, 55, 57-62, 64 и 66-80 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ). ИП подобного рода обязаны оформлять и давать клиентам документацию, которая верифицирует расчёт и содержит реквизиты, утверждённые в пункте 1 статьи 4.7 закона № 54-ФЗ для чековых квитанций, исключая реквизиты самого аппарата.

Самозанятые

Физические лица и ИП в отношении деятельности, которая была переведена на уплату налога на профессиональный доход согласно п. 2.2 ст. 2 закона № 54-ФЗ.

Юридические лица и ИП

Предприятия и предприниматели могут не пользоваться ККТ, если:

• Плата происходит с помощью расчётных счетов с юридическими лицами или ИП, согласно п.9 ст.2 закона № 54-ФЗ;
• Работа осуществляется в отдалённых или труднодоступных областях, которые описываются в п.3 ст.2 закона № 54-ФЗ, при этом, как указано в п.8 ст.2 закона № 54-ФЗ, в таких местах должен быть кассовый аппарат для реализации подакцизного продукта или при расчётах с помощью торгового аппарата без человеческого вмешательства;
• Осуществляется деятельность, освобождённая от онлайн-касс, список которой представлен в пп. 1.1, 2, 5, 6 12-15 ст.2 закона № 54-ФЗ.

В таблице приведён полный перечень указанных видов деятельности:

«Плюсы» и «минусы» введения онлайн-касс

Главная задача, которую решают онлайн-кассы — «обеление» рынка. Теперь, когда данные о каждой продаже сразу поступают в ФНС, недобросовестным предпринимателям труднее скрывать доходы. Для бизнеса новые правила — это дополнительные расходы. Но смотреть на нововведения только под этим углом неправильно.

Преимущества онлайн-касс

Недостатки онлайн-касс

Удаленный контроль бизнеса. С онлайн-кассой следить за работой своего бизнеса стало
намного проще. Контролировать продажи и работу сотрудников можно из любого
места, где есть интернет. Такую функциональность предлагают операторы
фискальных данных: информация о работе касс доступна в личном кабинете или
может быть запрошена через чат-бот.

Расходы на ОФД, ФН, кассы, КЭП и Интернет. Чтобы индивидуальному предпринимателю соблюдать 54-ФЗ, ему
нужны новые кассы или доработка имеющихся, квалифицированная электронная
подпись (КЭП), услуга ОФД и фискальные накопители.

Инструменты для аналитики бизнеса. И производители онлайн-касс, и операторы фискальных данных
предлагают ИП ряд инструментов для аналитики бизнеса. В случае с ОФД они
входят в стоимость базового тарифа. Раньше такие инструменты были доступны
только крупным игрокам рынка, а теперь любой индивидуальный предприниматель
может узнать, какая маркетинговая акция принесет больше прибыли, какой товар
продается лучше всего, а какие чаще встречаются в одном чеке. Благодаря этому
малый бизнес станет эффективнее конкурировать с крупными игроками.

Обучение сотрудников

Продавцам, которые работали со старыми ККМ, важно перейти
на использование онлайн-касс. Не все сотрудники легко осваивают новую технику
и понимают, как теперь выстроен процесс работы с ФНС.

Меньше налоговых проверок

Онлайн-кассы передают данные о продажах online в режиме
реального времени. Поэтому, чтобы выявить нарушения, налоговой не нужно
проверять ИП регулярно, как раньше. Теперь, если ФНС заметит нарушения, то
приедет с проверкой.

Фискальный накопитель прослужит дольше ЭКЛЗ. Кассы старого образца требовали ежегодной замены модуля
ЭКЛЗ с привлечением технического специалиста. Фискальные накопители могут
работать до 36 месяцев.

Отсутствие конфликтов с покупателями при возврате. Если покупатель, который хочет вернуть товар, потерял
бумажный чек, оформить возврат будет просто. Данные о продаже сохранятся у
продавца в электронном виде, и он сможет легко найти операцию по кассе.

Таблица.
Преимущества и недостатки онлайн-касс