Меры поддержки бизнеса

Контролирование применяемой программы

Налоговые каникулы предоставляют определённые регионы Российской Федерации. Как уже говорилось, они берут на себя обязанности по внесению некоторых корректировок в программу по использованию нулевой налоговой ставки. За регионом остаётся право менять условия, срок использования и сферы деятельности, которые используют льготы. Местная власть ставит ограничения для индивидуальных предпринимателей по количеству нанимаемых специалистов, размеру годового дохода.

Если обратиться к законодательству, то становится ясно, что существует уровень годового дохода, в рамках которого предприниматель имеет право использовать льготные каникулы. В год собственник бизнеса получает не больше 60 миллионов рублей. Если размер получаемого дохода превышает данный показатель, то воспользоваться государственной программой предприниматель не сможет. Такие же дела обстоят и с количеством нанимаемых специалистов для работы. Если придерживаться правил, то их должно быть в пределах 100 человек.

Нарушая какие-то условия, независимо от региона, предприниматель лишается права использовать программу по выплате налогов на льготных условиях.

Например, от взноса в Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС. Суммы выплачиваются в полном размере за всех наёмных специалистов и за бизнесмена. Также не стоит забывать про выплату налогов, которые не относятся к системе налогообложения (патенту, УСН).

Характеристика налоговых каникул

Перед тем, так начать говорит о том, что такое налоговые каникулы для ИП, необходимо знать суть. Заключается она в том, что физическое лицо, прошедшее регистрацию в качестве ИП может не выплачивать налоги определённое время. При этом бизнесмен обязан знать, что применение программы возможно только соблюдая правила.

К ним относится:

• предприниматель проходит регистрационный процесс первый раз;
• воспользоваться льготами можно при условии, что в качестве системы налогообложения выбран УСН либо патент. Другие налоговые системы не подходят;
• собственник бизнеса работает над одним из проектов: производственный, социальный либо научный.

К ним относят:

• количество штатных сотрудников;
• размер годовой прибыли;
• выбор кода ОКВЭД.

Когда бизнесмен рассчитывает на получение льгот относительно налоговых выплат, он должен понимать, при нарушении одного из пунктов необходимо незамедлительно сообщить об этом ФНС, где производится расчёт налоговой ставки.

Бывают случаи, когда одновременно используется несколько систем. В такие моменты следует вести учёт по каждой системе отдельно, что позволит определить, соответствует ли определённым критериям ИП для налоговых каникул.

Если при регистрации бизнеса предприниматель выбрал общее налогообложение, то имеет полное право перейти на другой режим (УСН, патент) в течение двух лет (период, на протяжении которого действуют льготы).

Иные льготы ИП

Льготы ИП инвалидам I и II групп положены при оплате госпошлины для Верховного и арбитражных судов. Например, если ИП является участником судебного процесса и подает иск для защиты своих прав. При подаче заявления в суд нет необходимости платить судебный сбор

(п. 2 ч. 2 ст. 433.37 НК РФ).

Также для инвалидов I и II групп, в том числе инвалидов-предпринимателей соответствующих групп предусмотрена скидка в размере 50% при оплате всех видов нотариальных действий (п.2 ст. 433.38 НК РФ).

Поскольку ИП в своей деятельности отвечают личным имуществом, то актуально напомнить о льготах при исчислении транспортного налога для лиц, имеющих инвалидность. Размер льготы и условия определяют региональные власти. В Санкт-Петербурге от транспортного налога освобождены семьи, воспитывающие ребенка-инвалида, при этом мощность авто должна быть не более 150 л.с. В Крыму от уплаты транспортного налога освобождены только инвалиды ВОВ I и II групп. Информацию по вашему региону можно получить обратившись в территориальное отделение ФНС.

Лица с ограниченными возможностями имеют право на получение бесплатного образования (в том числе и высшего). Учебные заведения создают квоты для инвалидов. Такие граждане имеют право на получение стипендии в период обучения.

Социальные привилегии

Льготные условия для данной категории предусмотрены в других сферах социальной и экономической жизни.

Так, лица с ограниченными возможностями:

• Могут пользоваться общественным транспортом бесплатно;
• Имеют право получать лекарства бесплатно;
• Могут получать путевки в санатории (неработающие граждане — бесплатно, работающие — со скидкой 50%);
• Могут использовать ежегодный оплачиваемый отпуск — 30 дней, и дополнительный бесплатный отпуск до 60 дней;
• Оплачивают услуги ЖКХ по 50% скидке;
• Имеют право на получение жилья;
• Имеют право на обязательную долю в наследстве;
• Инвалиды I и II групп освобождены от уплаты налога на имущество.

Внимание! Чтобы лицо могло воспользоваться своими правами и льготами, положенными по закону, необходимо предъявлять документ о присвоении группы инвалидности

Кому дадут отсрочку по налогам и взносам в 2020 году

В 2020 году Правительство России приняло решение предоставить налоговые льготы малому и среднему бизнесу. Индивидуальным предпринимателям снизят налоги, ставки по кредитам, избавят их от проверок.

Льготы малому бизнесу

Каждый предпринимать в начале пути выбирает наиболее подходящую программу льготного налогообложения. Это связано с количеством работающих сотрудников, сферой деятельности и торговой площадью.

В 2020 году в России выделяют 7 налоговых режимов. Коротко охарактеризуем каждый из них:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН, доход) — в зависимости от региона регистрации компании ставка составляет от 1 до 6% ото всех полученных доходов. Количество сотрудников в штате при этом не должно превышать 100 человек, оборот предприятия — не более 150 млн руб.
2. Упрощенная система налогообложения (доходы за вычетом расходов) — в каждом регионе ставка меняется от 5 до 15%. Если расходная часть превышает доходную, ставка будет фиксирована — 1%. Количество сотрудников в штате должно быть не выше 150 человек, а обороты — не больше 150 млн руб.
3. Патентная система налогообложения (ПСН) — предприниматель покупает патент на определенный срок, не выплачивая дополнительных налогов. Максимальное число сотрудников фирмы — не более 60 человек, а доход не должен превышать 15 млн руб.
4. Единый налог на временный доход — уплачивается из расчета планируемой прибыли, а не по итогам выполненной деятельности. Зависит от арендуемой площади и количества сотрудников, не превышающих 100 человек.
5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСНХ) — система, предусмотренная для фермеров и производителей сельскохозяйственной продукции. По ЕСНХ действует ставка в размере 6%, при этом бизнесмен освобождается от уплаты налога на имущество и НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности.
6. Специальный налоговой режим для самозанятых — относительно новый режим, введенный в 2019 году. Такая система предлагает оплачивать налог на бизнес с доходов от самостоятельной деятельности по льготной ставке 4 или 6%. Режим подойдет как физическим лицам, так и ИП, которые получают право официально зарабатывать без риска получить штраф от ФНС.
7. Общая система налогообложения (ОСНО) — самая сложная система, на которую автоматически переводят ИП и организации, не выбравшие режим. ОСНО предполагает оплату всех сборов. Такой способ отчетности актуален для организаций, осуществляющих импорт товаров и оптовую торговлю, а также при взаимодействии фирмы с контрагентами на такой же системе налогообложения.

Отсрочка по налогам

Претендовать на отсрочку по налогам вправе предприниматель, попавший в тяжелую ситуацию. Это решение было принято в рамках программы помощи малому бизнесу. Такое содействие позволяет полностью или частично освободиться ИП от уплаты взносов или получить отсрочку.

Отсрочить выплату налогов для ИП удастся в следующих ситуациях:

• бизнес в предбанкротном состоянии;
• деятельность ведется сезонно;
• имущество предпринимателя понесло ущерб в результате пожара или другой техногенной катастрофы.

В таких случаях государство идет навстречу, освобождая пострадавший бизнес полностью или частично от уплаты налогов и предоставляя отсрочку по ним без штрафных санкций.

Налоговые каникулы

ИП, зарегистрированные с 2015 по 2020 год, вправе в течение 2 лет после начала деятельности рассчитывать на налоговые каникулы при следующих условиях:

• ИП не должен быть зарегистрирован ранее как предприниматель до вступления закона о налоговых каникулах;
• налоговый режим соответствует ПСН или УСН;
• деятельность входит в реестр МСП (малого и среднего предпринимательства) от 1 марта 2020 года.

Региональным властям дана возможность самостоятельно определять список видов деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы.

Региональные налоговые льготы

На региональном уровне местные власти наделены правом корректировать сроки и виды деятельности индивидуальных предпринимателей. Они вводят дополнительные льготы для выплаты налогов на малый бизнес в 2020 году.

Каждый ИП, прежде чем рассчитывать на такую поддержку, должен проверить, какие скидки предоставляют в регионе регистрации его фирмы. Компания, развивающая инфраструктуру района, получает пониженную ставку, освобождение от налогового вычета и другие привилегии.

Льготы ИП-пенсионерам

Пенсионер, зарегистрировавшийся в качестве ИП, вправе претендовать на льготные каникулы. Как и любой частный бизнесмен, он может уменьшить налогообложение, если работает в следующих сферах:

• производство продукции;
• научная деятельность;
• предоставление бытовых услуг физическим лицам.

Других отдельных льгот для пенсионеров-предпринимателей не предусмотрено.

Что такое налоговые каникулы

Налоговые каникулы — это возможность не платить налоги два года после регистрации бизнеса. Каникулы не для всех, а только для предпринимателей на упрощенке или патенте.

Два года — это максимальный срок каникул. Годы считаются по налоговым периодам, а не по календарю. Для ИП на упрощенке два года — это год регистрации ИП и следующий за ним.

Виктор открыл пекарню в декабре 2018 года. У него упрощенка 15%, и он может не платить налоги за 2018 год — год открытия, и за 2019-й — следующий год после открытия.

Виктор зарегистрировался только в декабре — значит, в 2018-м платить налоги ему пришлось бы только за один месяц. А в 2019 году он работает весь год — значит, налоги платить за двенадцать месяцев. Всё вместе — тринадцать месяцев.

Это и будет срок для налоговых каникул у Виктора, когда налоги можно не платить.

ИП на патенте получает каникулы на два срока действия патента. Если патент на месяц, каникулы на два месяца. Для патентов на полгода каникулы — год.

Артем оформляет патент на март и апрель. Обычно патент на месяц стоит 1125 рублей, но Артем попадает под налоговые каникулы и ничего не платит. Получается, за два месяца он экономит 2250 рублей.

Артем берет патент на год. Без каникул он бы заплатил за год 13 500 рублей, а с каникулами заплатит 0 рублей и сэкономит на оплате двух годовых патентов 27 000 рублей.

Выгоднее регистрировать ИП в начале года, чтобы не урезать себе каникулы. А патент покупать сразу на год.

Процедура оформления налоговых каникул

Сам факт наличия вышеуказанных критериев не даёт предпринимателю нулевую ставку по налогам. Ему требуется согласовать данный вопрос с региональными властями и получить соответствующее разрешение. Говоря о том, как оформить налоговые каникулы, стоит отметить, что процесс основан на следующих шагах:

1. Обращение в территориальное отделение налоговой службы по месту постоянной регистрации с целью выяснения допустимости использования программы в конкретном случае.
2. Определить сферу деятельности и основные направления, начать процедуру регистрации компании.
3. Собрать пакет материалов, требуемых для открытия ИП.
4. В зависимости от выбора УСН или ПСН,  пишется соответствующее заявление и прикрепляется к стандартному пакету материалов.

Что касается сроков реализации программы, то принятый в 2015 году закон о налоговых каникулах рассчитан на пять лет, то есть до 2020 года. Пока нет точной информации относительно продления сроков, так как сам проект был антикризисным решением и носил временный характер. Для отдельно взятого нового индивидуального предпринимателя каникулы могут длиться не более двух расчетных периодов. Таким образом, определить до какого года действуют налоговые каникулы в отношении конкретного человека можно, зная дату регистрации предпринимательства.

Важно отметить что, несмотря на то, что отчетность нулевая, ее требуется сдавать в установленные сроки и в полном соответствии с правилами. Также нужно своевременно вносить денежные средства за себя и сотрудников в ПФР и ФФОМС

Виды деятельности для ИП в Москве на налоговых каникулах

Сфера
бизнеса (деятельности) ИП на УСН-0% в Москве:

Производство пищевых продуктов, включая напитки (за
исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков) ОКВЭД 15.ХХ;

Текстильное производство ОКВЭД 17.ХХ;

Производство одежды; выделка и крашение меха ОКВЭД
18.ХХ;

Производство кожи, изделий из кожи и производство
обуви ОКВЭД 19.ХХ;

Обработка древесины и производство изделий из дерева и
пробки, кроме мебели ОКВЭД 20.ХХ;

Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги,
картона и изделий из них ОКВЭД 21.ХХ;

Издательская и полиграфическая деятельность,
тиражирование записанных носителей информации ОКВЭД 22.ХХ;

Производство резиновых и пластмассовых изделий ОКВЭД
25.ХХ;

Производство готовых металлических изделий ОКВЭД 28.ХХ;

Производство машин и оборудования (за исключением
производства оружия и боеприпасов) ОКВЭД 29.ХХ;

Производство офисного оборудования и вычислительной
техники ОКВЭД 30.ХХ;

Производство электрических машин и электрооборудования
ОКВЭД 31.ХХ;

Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи
ОКВЭД 32.ХХ;

Производство изделий медицинской техники, средств
измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов ОКВЭД 33.ХХ;

Производство мебели ОКВЭД 36.1ХХ;

Производство музыкальных инструментов ОКВЭД 36.30;

Производство спортивных товаров ОКВЭД 36.40;

Производство игр и игрушек ОКВЭД 36.50;

Производство метел и щеток ОКВЭД 36.62;

Производство прочей продукции, не включенной в другие
группировки ОКВЭД 36.63;

Обработка вторичного сырья ОКВЭД 37.ХХ;

Научные исследования и разработки ОКВЭД 73.ХХ;

Здравоохранение и предоставление социальных услуг ОКВЭД
85.ХХ;

Услуги в системе образования ОКВЭД 80.ХХ;

Деятельность в области спорта ОКВЭД 92.6ХХ.

Примечание: Подобранные коды ОКВЭД актуальны в 2017
году, полный список видов деятельности с расшифровкой к ним можно посмотреть в
классификаторе ОКВЭД.

Сфера
бизнеса (деятельности) ИП на патенте стоимостью 00 рублей в Москве:

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных
изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и
вязание трикотажных изделий;

Ремонт, окраска и пошив обуви;

Ремонт и техническое обслуживание бытовой
радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и
изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и
других приборах;

Изготовление и ремонт мебели;

Услуги по обучению населения на курсах и
по репетиторству;

Услуги по присмотру и уходу за детьми и
больными;

Изготовление изделий народных
художественных промыслов;

Ремонт и изготовление бондарной посуды и
гончарных изделий;

Граверные работы по металлу, стеклу,
фарфору, дереву, керамике;

Ремонт игрушек;

Изготовление и печатание визитных карточек
и пригласительных билетов на семейные торжества;

Копировально-множительные, переплетные,
брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;

Производство и реставрация ковров и ковровых
изделий;

Проведение занятий по физической культуре
и спорту;

Занятие частной медицинской деятельностью
или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды
деятельности;

Экскурсионные услуги;

Выполнение переводов с одного языка на другой.

Срок освобождения от налога: 2
года освобождение от УСН и Патента

Отчетность и ведение учета ИП на «налоговых каникулах»: Применение налоговых каникул не освобождает ИП от ведения
бухгалтерского учета, своевременной оплаты страховых взносов за своих
сотрудников и за ИП, сдачу отчетности во внебюджетные фонды и налоговую
инспекцию.

Распространяются ли налоговые каникулы на повторно
или в очередной раз зарегистрированных ИП после введения налоговых каникул: Данная льгота касается только новичков.
Зарегистрировать ИП повторно и за счет этого получить двухлетнее освобождение
от налогов не получится. Это подтвердил Минфин в письме от 26.01.2015 N
03-11-10/2204.

Также читайте на сайте:

Как открыть расчетный счет в банке для ООО или ИП
В каком банке выгоднее открыть расчетный счет

Все статьи
Все услуги компании БУХпрофи
Наши цены

Как выбрать систему налогообложения

УСН и ПСН наделяются дополнительными правами. На протяжении двух лет непрерывно ИП может рассчитывать на нулевую ставку, если перейдет на одну из них.

Система	Описание
ОСНО	Общая система налогообложения. Хороший выбор, если бизнесмен стремится заняться деятельностью без каких-либо ограничений вообще. Но вводом льгот не занимаются, нагрузка по налогам возрастает. Документация ведется в полном объеме по каждому виду получаемой прибыли.
ЕСХН	Сельскохозяйственный сбор. Один из благоприятных режимов, при котором ставка достигает всего 6%. Выплачивается с разницы между прибылью и расходами. Применяется только теми, кто занят рыбной ловлей, производит сельхозпродукцию.
УСН	Так называемая «упрощенка». Вариант отлично подходит для предпринимателей, начинающих заниматься деятельностью. По имущественному тоже дает скидку.
ЕНВД	Единый налог на вмененный доход. Сборами облагается не прибыль, полученная реально, а доход который был рассчитан силами государства. Перевозки, розничные товары и услуги – вот в каких сферах надо быть занятым, чтобы применять данную систему.
ПСН	Применение режима актуально только для граждан со статусом индивидуального предпринимателя. Только прибыль, подсчитанная государством, облагается налогом. Разрешает мелкое производство. Включает те же виды деятельности, что и в случае с ЕНВД.

Об упрощенной системе налогообложения

НДС в таком случае не платится. То же самое касается НДФЛ, сбора на имущество. Остается только один платеж.

Процентные ставки по нему определяются подвидом фискального режима:

• если только по доходам – 6%;
• доходы минус расходы – от 6 до 15%.

Первый вариант оптимален, когда расходы ограничены. Второй вариант выбирают, когда траты составляют 60% и более от прибыли. Тогда налоги платятся только с нее, в чистом виде.

По поводу патентов

Он оплачивается единоразово. Лимит действия выбирается налогоплательщиком

Важно, чтобы сам вид деятельности допускал подобную схему

Условие	Конкретные цифры
Время действия	От 1 до 12 месяцев
Бухгалтерская отчетность	Не нужна
Кассовый аппарат	Не нужен
Количество сотрудников	Не больше 15 человек
Прибыль	Максимум 60 миллионов рублей за год

Требования и условия

Хотя действие закона распространяется на период до 2020 года, персональный срок возможности применения льготы для каждого индивидуального предпринимателя равен двум годам или двум налоговым периодам.

Налоговая нагрузка может быть снижена для индивидуальных предпринимателей, применяющих определенные системы налогообложения:

• упрощенную (УСН);
• патентную (ПСН).

Для участия в государственной программе поддержки малого бизнеса предприниматель встает на налоговый учет в первый раз уже после вступления в действие законодательного документа. Заявление на использование налоговых каникул собственник может подать в течение двух лет с даты регистрации.

Различного рода ухищрения с перерегистрацией или закрытием ИП с последующим вновь оформлением предпринимательства не должны иметь место.

Освобождение от уплаты основных налогов не влияет на размер перечисления взносов во внебюджетные фонды. Оплата в необходимом размере платежей в Пенсионный фонд, ФФОМС и ФСС остается прямой обязанностью индивидуального предпринимателя.

Кроме того, ИП обязан производить расчеты по уплате НДФЛ, акцизов, земельного, транспортного и других аналогичных платежей.

Главным условием является ведение необходимой отчетной документации и своевременное представление деклараций в налоговую инспекцию.

ИП на УСН

книгу учета доходов и расходовКУДиР

Допустимый срок применения «нулевой» ставки налоговых платежей равен двум налоговым периодам, каждый из которых определен началом и окончанием календарного года. Поэтому целесообразно начинать использовать льготное налогообложение с начала нового календарного года.

В течение месяца после регистрации ИП и постановки его на налоговый учет в качестве плательщика УСН, предприниматель оформляет заявление на применение ставки налогового платежа, равную 0%.

Пример: гражданин Погорелов В.В., проживающий в г. Москва, открыл частное предприятие по пошиву верхней мужской одежды. Дата регистрации ИП – 25 января 2018 г. с применением упрощенной системы налогообложения (доход минус расход).

10 февраля 2018 года предприниматель подал заявление в налоговую инспекцию о предоставлении ему возможности применения «нулевой» налоговой ставки. Погорелову В.В. была предоставлена налоговая льгота сроком с 10 февраля 2018 по 31 декабря 2018 года.

ИП на патенте

Патентный режим налогообложения удобен и отличается простотой ведения учета. Льготный режим налогообложения для ПНС действует в течение двух непрерывно длящихся налоговых периодов. Поэтому не выгодно применять патенты с краткосрочным сроком действия, каждый из которых длительностью меньше года.

Чтобы иметь право использования нулевой налоговой ставкой, предприниматель должен совершить следующую последовательность действий:

1. Зарегистрировать ИП.
2. Оформить получение патента.
3. За 10 дней до окончания срока действия патента подать заявление налоговую инспекцию на патент с нулевыми показателями.

Пример: житель г. Москва Третьяков Л.П. открыл ателье по ремонту бытовой техники. Регистрацию в качестве ИП оформил 26 октября 2016 г. Получил патент по соответствующему коду ОКВЭД сроком на 3 месяца.

16 января 2017 года предприниматель представил в налоговый орган заявление на применение нулевого патента длительностью один год. Просьба была удовлетворена. Третьяков Л.П. получил  патент с налоговой льготой сроком до 16 января 2018 года с возможностью продления до 16 января 2019 года.

Для ООО

Общества с ограниченной ответственностью не подпадают по действие закона. Это связано с тем, что государственным контролирующим органам трудно проследить первичность регистрации предприятий этой формы собственности.

Организационно-правовая форма в виде ООО создается и ликвидируется учредителем, который использует для этого безграничное число попыток развития бизнеса. А регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется на основе ИНН, с помощью которого без затруднения можно определить количество регистрируемых случаев открытия собственного дела.

Малый бизнес

Для возможности использования режима налоговых каникул малый бизнес должен быть зарегистрирован как ИП с упрощенной или патентной системой налогообложения.

Если совокупный доход индивидуального предпринимателя складывается из нескольких видов деятельности, то доля производства с льготным режимом должна быть не менее 70%.

Региональные особенности предоставления

Налоговые каникулы для предпринимателей действуют в разных районах по-разному. Одной из самых первых областей, принявших закон, стала Пензенская область.

Пензенская область

Если ИП в Пензенской области работает по упрощенке, то его деятельность должна быть связана с:

• сельским и лесным хозяйством;
• обрабатывающим производством;
• предоставлением мест для временного проживания;
• компьютерным программированием;
• образовательной и научной деятельностью;
• уходом за престарелыми гражданами и инвалидами;
• социальными услугами.

При патентной системе правом на льготу смогут воспользоваться бизнесмены, оказывающие услуги по ремонту обуви, радио аппаратуры, одежды. Каждый субъект устанавливает свои списки видов деятельности. О полном перечне всегда можно получить информацию в налоговой инспекции.

Свердловская область

В 2015 году Свердловская область присоединилась к субъектам, предоставляющим предпринимателям нулевые ставки по налогам.

В этих целях на местном уровне были приняты два закона.  По ставке 0% облагаются 31 вид деятельности по упрощенному налогообложению и 15 по патентному.

Москва и Санкт-Петербург

В Москве законодательный акт был принят 25 марта 2015 года. Для получения льгот предприниматели должны соответствовать следующим условиям:

1. Количество сотрудников не должно превышать 15 человек.
2. При упрощенной системе под налоговые каникулы попадают предприниматели, которые трудятся в сферах деятельности: образования, здравоохранения, научных разработках, социального обслуживания. В сферу производства включены все те, кто занимается игрушками, одеждой, едой, техникой, медицинскими товарами, машинами, кожаными изделиями.
3. Для патентной системы налогообложения выделяются такие виды деятельности как: ремонт, пошив и покраска обуви, ремонт кожи, меха, ремонт бытовой техники на дому, уход за детьми, выполнение переводов, полиграфическая деятельность, экскурсии.

Льготы по налогам для ИП города Санкт-Петербурга начали действовать с 2016 года. Для предпринимателей действует ограничение по максимальной выручке – 30 миллионов рублей. Для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения, льготы действуют в сферах:

• Обрабатывающей промышленности;
• Производство химических продуктов, лекарственных препаратов;
• Металлургическая промышленность;
• Ветеринария;
• Научная и техническая деятельность;
• Обслуживание в социальной сфере.

Для патентной системы список деятельности такой же, как в Москве, но еще добавляется производство молочных продуктов и выпечка хлеба.

Ставропольский край

Власти Ставропольского края не устанавливают дополнительных требований к предпринимателям.

На уровне местного законодательства был принят список сфер деятельности, как для патентной, так и для системы налогообложения упрощенного типа. К патентным ИП добавлены услуги поваров на дому и обучение спорту.

Крым

Отдельно выделим налоговые льготы в Республике Крым. Для привлечения инвесторов в Республике практикуются двухлетние льготы на имущество, землю и транспорт.

Но это касается только инвесторов, для индивидуальных предпринимателей налоговые каникулы на территории Крыма не введены до сих пор.

Что такое налоговые каникулы

На фоне кризиса резко сократилось количество открываемых предпринимателями ИП. Данная тенденция свидетельствовала о двух аспектах:

• люди видели меньше возможностей для ведения бизнеса;
• часть бизнесменов предпочитала работать без официальной регистрации фирмы.

В связи с этим органами власти на высшем уровне было принято решение освободить от уплаты налоговых взносов начинающих предпринимателей

Важно отметить, что данное послабление распространяется исключительно на УСН и ПСН, если бизнесмену по роду деятельности необходимо платить иные налоги, то обязательство по ним сохраняется

Предоставляемая привилегия не коснулась и страховых взносов. Предприниматель обязан ежегодно делать отчисления, как на себя, так и на своих сотрудников, если они есть. Таким образом, говорить, что налоговые каникулы для ИП полностью освобождают от финансовых обязательств перед государством — не верно.

В конце прошлого была информация о том, что программу распространят и на тех, кто ранее имел открытый бизнес, но в связи с кризисом его закрыл. Это ложные сведения. Ни о какой реформе закона о том, какие будут налоговые каникулы для ИП в 2018 речи не шло.

Налоговые каникулы в 2021 году: условия действия для ИП

Чтобы индивидуальный предприниматель мог получить право на налоговые каникулы, он должен придерживаться ряда определенных условий:

1. ИП имеет дату регистрации после вступления в силу закона о льготных каникулах (то есть в прошлом году).
2. Используется УСН (другими словами «упрощенка») или ПСН (патентная система налогообложения).
3. Деятельность предприятия ведется в только в сфере определенной категории: научной, производственной, социальной.
4. Доля прибыли от этой деятельности составляет более 70% в общих доходах.
5. Нулевой процент ставки налога в обязательном порядке согласовывается с местными региональными властями, которые имеют право вносить дополнительные корректирующие поправки в льготные условия.

Льготные налоговые каникулы для ИП, подходящего по всем параметрам, даются государством на два года.

Рассмотрим подробнее первый пункт условий, выдвигаемых государством, для освобождения ИП от выплат налогов на каникулярный период. Любой россиянин, в качестве физического лица, регистрирует свое индивидуальное предприятие в первый раз, то есть еще ни разу такую процедуру он не проводил. Это легко проверяется по реестру в налоговой инспекции, где содержатся все сведения об открытых и закрытых ИП в России за несколько десятков лет.

Во втором пункте речь идет о двух основных системах налогообложения для ИП, а именно УСН и ПСН. Те предприятия, которые работают по ЕНВД (единый налог на вмененный доход для муниципальных районов) или ОСНО (общая система налогообложения), на налоговые каникулы рассчитывать не могут.

Третий пункт рассматривает сферы деятельности ИП, которые испытывают трудности в развитии, в них не попадают такие основные для нашего государства области малого бизнеса – торговля и услуги (только некоторые из них разрешены, и то не во всех регионах).

Четвертое условие предусматривает реальную доходность ИП в размере свыше 70% общей прибыли. Прежде чем предоставить льготы по налогам бизнесмену, специальная региональная комиссия подсчитает и проверит все данные кандидата.

Проанализируем условия предоставления соответствующих налоговых льгот для г. Москвы и Московской области:

• сроки действия для ИП с УСН и ПСН одинаковые – для Москвы с 25 марта 2016 года по 31 декабря 2021 года, для области – с 13 апреля 2016 года по 31 марта 2021 года;
• среднее число наемных рабочих до 15 человек;
• виды и сферы деятельности предпринимателей прописаны в 1 Законе г. Москвы от 18 марта 2016 года (№10): названо 25 видов предпринимательской деятельности для ИП, работающих по «упрощенке» (среди них – производство пищевой продукции, текстиля, готовой одежды, обуви, мебели, музыкальных инструментов, спортивных товаров, обработка вторсырья, научно-исследовательские разработки, образовательные услуги и т. п.), 17 видов бизнеса, основанных на патентной системе (например: ремонт и пошив одежды и обуви, ремонт и техобслуживание бытовых приборов, услуги по обучению и воспитанию детей, художественный народный промысел, занятия частной медицинской практикой, экскурсии, услуги по переводу с одного языка на другой и т. д.).

Если какое-то ИП подходит по нескольким критериям отбора для получения льготных каникул, но не попадает под одно из условий, каникулярный период для освобождения от выплат налогов в этом году не будет предоставлен.

Кто может претендовать на льготы?

Для начала вам необходимо убедиться — соответствуете ли вы и ваше предприятие требованиям субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Сверьтесь со списком:

• Доход: не больше 800 млн. рублей за год.
• Наемные работники: не больше 100.
• Для юр.лиц: участие в уставном капитале не больше 49 %.
• Для фондов и госкомпаний: долевое участие не больше 25 %.
• Достоверность указанной информации в Едином реестре субъектов МСП.

Под льготы попадают все предприниматели, соответствующие вышеуказанным пунктам, за исключением:

• нерезидентов Российской Федерации;
• страховых компаний;
• ломбардов, кредитных организаций и т.п., работающих с ценными бумагами;
• производителей товаров с акцизным сбором;
• инвестиционных компаний и пенсионных фондов;
• игорных бизнесов;
• компаний по добыче сырья и полезных ископаемых.