Штрафы за кассы

Когда начнут штрафовать

Как видно из статьи, наказания за отсутствие онлайн-кассы установлены достаточно жесткие. Поэтому любому предпринимателю будет выгоднее установить кассовую технику, чем каждый раз платить крупные штрафы. Тем более, что ассортимент онлайн-ККТ достаточно велик, и выбрать подходящее предложение достаточно легко. 

Вопрос – ответ

Как избежать штрафа за неиспользование ККТ?

Закон позволяет предпринимателю или организации избежать штрафа — для этого ему следует самому обратиться в ФНС и сообщить об отсутствии кассы. При этом налоговая не должна узнать об этом ранее, а вам необходимо предоставить подтверждающие нарушения документы и сведения. В таком случае ФНС может отменить штраф или заменить его на предупреждение, если вы в ближайшее время установите кассу.

Сколько стоит переход на онлайн-кассы?

Стоимость перехода складывается из следующих статей расходов:

• Покупка кассового аппарата — от 4 000 рублей (самый простой) до 50 000 рублей (самый сложный)
• Покупка фискального накопителя — от 6 000 рублей
• Обслуживание кассы — от 1 000 рублей в месяц
• Договор с оператором фискальных данных — от 1 000 рублей а месяц
• Выпуск электронной подписи для регистрации кассы в налоговой — до 3 000 рублей
• Покупка лицензии кассовой и товароучетной программы — от 500 рублей единоразово или в месяц (иногда бесплатно)

Для кого использование ККТ является необязательным?

Весь перечень сфер деятельности, которым не обязательно устанавливать кассовые аппараты, указан во 2 статье 54-ФЗ. К ним относятся:

• Газетные киоски
• Торговцы на рынках
• Предприятия, торгующие ценными бумагами
• Фруктовые, овощные и бахчевые развалы
• Пункты приема утильсырья
• Продавцы напитков в розлив и мороженого
• Няни и сиделки
• ИП, сдающие жилье в аренду
• И некоторые другие

Законна ли аренда онлайн-кассы?

Если касса соответствует требованиям закона, а вы выдаете всем клиентам чеки, то способ ее получения — покупка в собственность или оформление в аренду — значения не имеет. При этом учтите, что касса должна быть зарегистрирована на ваше ИП или юрлицо, а фискальный накопитель должен находиться в вашей собственности.

Что делать, если по месту деятельности плохая связь?

Предприниматели, которые работают там, где соединение с интернетом нестабильно, все еще должны применять ККТ. В этом случае они должны передавать данные в налоговую службу в течение 30 дней с момента совершения операции. Для тех, кто работает в труднодоступных регионах, сделано исключение — они могут не использовать онлайн-кассы или использовать их без фискального накопителя.

Штраф за невыдачу кассового чека в общественном транспорте

Размер штрафа зависит от квалификации совершенного правонарушения:

• за неприменение ККТ или применение кассовой техники, не соответствующей установленным требованиям, — от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей;
• за повторное неприменение кассовой техники — дисквалификация на срок от одного года до двух лет;
• за невыдачу чека клиенту или отказ в направлении его электронной версии на почту или телефон — предупреждение или штраф в размере 2000 рублей.

Типичные нарушения

По правилам, штраф за онлайн-кассы для ИП и ООО назначат, если:

• онлайн-касса отсутствует либо она есть, но ее не применяют;
• ККМ не зарегистрирована в ФНС;
• кассовое устройство отсутствует в перечне Госреестра;
• организация или предприниматель используют кассовый аппарат, в котором не установлен фискальный накопитель либо он работает в нефискальном режиме или вышел из строя;
• продавец не выдал чек покупателю;
• указанные в чеке суммы ниже фактической стоимости проданного товара;
• налогоплательщик не предоставил или подал с опозданием подтверждающие документы по требованию налоговых органов.

Кроме того, распространены следующие нарушения чекового документооборота:

• ошибка в данных чека: неверный номер фискального накопителя, регистрационный номер ККМ, номер, дата и время проведения чека, место, где чек выдан, и т. д. (эту ошибку исправляют сопроводительным чеком);
• электронная копия чека не направлена по требованию клиента;
• чек не передается в ОФД (из-за ошибок ПО онлайн-кассы).

Штрафы для организаций

За несоответствие кассы установленному законом образцу придется заплатить от 5000 до 10 000 рублей. А за нарушение чекового обмена — 10 000 рублей (при первом нарушении денежную сумму иногда заменяют предупреждением).

Штрафы для ИП

В случае нарушения индивидуальным предпринимателем закона о ККТ штраф ИП за кассовый аппарат составит 25-50% утаенных средств, но не менее 10 000 рублей. Будьте внимательны: при повторном нарушении санкции другие — приостановка деятельности на 90 дней.

За несоответствие кассы установленному законом образцу с вас потребуют от 1500 до 3000 рублей. За нарушение чекового обмена — 2000 рублей (возможно предупреждение).

ВАЖНО!
Напоминаем, что с 1 июля штрафы за отсутствие ККТ у ИП касаются уже практически всех групп индивидуальных предпринимателей.

Можно ли избежать наказания

Как говорили древние, dura lex (закон суров), но важно знать, что пока еще есть возможность избежать сурового наказания, если пробить чек коррекции (с датой и описанием ошибки), добровольно в письменной форме заявить в налоговую инспекцию о совершенных правонарушениях и тут же исправиться. Очень советуем не экономить на качестве ККТ, старайтесь пользоваться современной техникой, тем самым вы снизите риск выхода оборудования из строя и программных сбоев

Очень советуем не экономить на качестве ККТ, старайтесь пользоваться современной техникой, тем самым вы снизите риск выхода оборудования из строя и программных сбоев.

Чтобы не навлечь на себя проверку ФНС, если вдруг ваша основная ККМ временно выйдет из строя и вы какое-то время не сможете подавать фискальные отчеты, обзаведитесь запасным устройством.

• 2021-06-30 18:12:43
  Обязательно ли ккт на мойке самообслуживания, без немного рабочего

• 2021-07-01 08:54:42

  Юлия, Насколько я понимаю, если принимаются деньги, то нужна касса и чек. Но это не точно 🙂

Штраф за неприменение онлайн-кассы

За неприменение ККТ могут оштрафовать по ч. 2 ст. 14.5 КоАП:

• ИП и должностных лиц — на сумму от ¼ до 1/2 величины расчета, который произвели без кассы. Но штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей.
• Юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования кассы. Штраф не может быть меньше 30 тысяч рублей.

ООО «Ромашка» открыло магазин одежды в центре Липецка. Начали работать без кассы, хотя должны были сразу применять ККТ. До проверки налоговой они успели пробить три чека на общую сумму 160 тысяч рублей. Компанию оштрафовали на ¾ от суммы — на 120 тысяч рублей.

Если это нарушение допустили повторно, а сумма расчетов составила в совокупности 1 миллион рублей и больше, накажут по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:

• Должностных лиц дисквалифицируют на срок от одного года до двух лет.
• Деятельность ИП и юрлиц приостановят на срок до 90 дней.

При этом компаниям и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, могут заменить штраф на предупреждение. Это можно сделать, если нарушение допустили в первый раз, и не было угрозы жизни и здоровью граждан, чрезвычайных ситуаций, имущественного ущерба и других условий по ч. 2 ст. 3.4 КоАП.

Как предупредить наложение штрафов ФНС

В Примечании к статье 14.5 Кодекса об административных правонарушениях России указано, что избежать штрафных санкций все-таки можно. Налоговая не станет наказывать нерадивого предпринимателя при несоблюдении требований закона 54-ФЗ, если:

1. Предприниматель не ждал, пока его оштрафуют и самостоятельно и добровольно сообщил о данном нарушении в налоговый орган (сделать это можно через личный кабинет на интернет-портале ФНС и при личном визите в налоговую).
2. ИП и компании сделают все возможное, чтобы устранить выявленное нарушение до того, как его обнаружит контролирующий орган.

Но избежать штрафов за работу без онлайн кассы можно, только если речь идет о:

• неиспользовании (отсутствии) онлайн кассы, когда это является обязательным условием;
• использовании кассового оборудования, не отвечающего критериям и требованиям российского законодательства (54-ФЗ);
• ситуации, когда покупателю не был выдан бумажный или электронный (по его просьбе) чек.

Во всех остальных случаях избежать ответственности за несоблюдение законодательных требований не удастся. Штраф придется заплатить и тогда, когда ИП лично не уведомил налоговый орган о факте нарушения и ничего не сделал, чтобы устранить его. Если предприниматель не успел вовремя сообщить о нарушении в ФНС, и оно было обнаружено при проверке налоговыми инспекторами, есть шанс получить минимальное наказание. Размер штрафа за отсутствие онлайн кассы в данном случае составит всего ⅓ нижней границы административного штрафа (часть 3.4 статьи 4.1 КоАП РФ).

Для этого необходимо признать свою вину официально и в установленные проверочной комиссией сроки устранить выявленное нарушение (часть 4 статьи 28.6 КоАП РФ). В лучшем случае предпринимателю-нарушителю будет выписано предупреждение на основании части 2 статьи 14.5 КоАП РФ, а также части 1 статьи 4.1.1 этого же кодекса.

Внимание! Федеральным законодательством установлен срок давности для применения наказания по факту выявленного нарушения, связанного с неприменением ККТ, как того требует 54-ФЗ, ровно 1 год с момента выявления нарушения.

Учитывая, что кассовые аппараты, как и вся техника, имеют свойство выходить из строя, предпринимателям в таких случаях помогут избежать ответственности за отсутствие онлайн кассы следующие действия:

• не откладывая в «длинный ящик», сообщить налоговому органу в письменном виде о случившемся ЧП;
• постараться устранить неполадку как можно скорее;
• все операции, совершенные в период неисправности онлайн кассы после ее ремонта отобразить в чеке коррекции, который должен быть отправлен оператору фискальных данных на обработку с последующей отправкой в ФНС.

Длительное отсутствие фискальных отчетов (чеков) от ИП может насторожить налоговиков, в результате чего повлечет за собой проверку. Во избежание подобных ситуаций и штрафов за неприменение онлайн-касс в 2021 году ФНС рекомендует ИП и организациям обзавестись дополнительным кассовым устройством и использовать его, когда основное выйдет из строя.

Штрафы за отсутствие контрольно-кассового аппарата

Степень ответственности ИП и организаций за неприменение онлайн касс определяется Кодексом об административных правонарушениях РФ. Размер штрафов – величина нестабильная, поскольку зависит от полученной предпринимателем выручки в период выявленных нарушений. К примеру, если ИП должен был установить в магазине новый кассовый аппарат с 1 июля, но сделал это только 5 числа, то за основу для вычисления суммы штрафа нужно взять выручку за все 5 дней – с 1 по 5 число включительно.

Помимо отсутствия онлайн кассы существует и ряд других нарушений, за которые нарушители также несут ответственность перед Законом.

Таблица. Штрафы за нарушение 54-ФЗ.

Важно! Наказание в виде предупреждения от налоговой применяется к нарушителям 54-ФЗ при условии, что ИП или компания относятся к субъектам малого или среднего бизнеса, и это было их первое нарушение. Если оно было повторное, то предупреждение возможно только в случае, когда предыдущее несоблюдение законодательных норм и требований было не раньше, чем 12 месяцев назад. Крупные предприятия налоговая штрафует без предупреждения.

Крупные предприятия налоговая штрафует без предупреждения.

Пример. Предприниматель Головин Н.А. согласно Федеральному Закону №54 «О применении контрольно-кассовой техники..» должен был установить онлайн кассу в своем магазине. Но он не спешил выполнять это требование. За время работы без применения современных ККМ магазин получил выручку в размере 360 тысяч рублей. Следовательно, согласно второй части статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ, ИП Головин Н.А. должен будет заплатить штраф за отсутствие онлайн кассы в сумме от 90 до 180 тысяч рублей (¼ — ½ от суммы полученной выручки).

Пример. Кассир в кафе «Сеньорита» отказал посетителю в его просьбе отправить электронный чек смс-сообщением на указанный клиентом номер телефона. В данном случае, если посетитель кафе напишет соответствующую жалобу, налоговая выпишет предупреждение руководству. Если подобный случай повторится на протяжении первого года с момента получения предупреждения, согласно части 3 статьи 14.5 КоАП РФ, директору кафе придется заплатить штраф, размер которого составит 2 тысячи рублей.

Использование кассового аппарата, не соответствующего требованиям закона 54-ФЗ, согласно письму ФНС РФ № ЕД-4-20/1602 (от 31 января 2017 года) приравнивается к отсутствию онлайн кассы и также влечет за собой наказание в виде предупреждения или наложения штрафа. К числу ККТ, не соответствующим требованиям российского законодательства, относятся:

• устаревшие модели кассовых аппаратов с ЭКЛЗ;
• устройства с неподходящим финансовым накопителем;
• неправильно зарегистрированные ККМ и др.

Важно! Не является нарушением использование устаревшей модели ККТ, если она была модернизирована и повторно зарегистрирована в ФНС.

Установка и регистрация

Для полноценной работы онлайн-кассы и отсутствия подозрений со стороны контролирующих органов необходимо выполнить следующий порядок действий:

1. Приобрести новое кассовое оборудование либо внести доработки в старую модель.
2. Оформить договор по обслуживанию с ОФД и пройти регистрацию в личном кабинете.
3. Обратиться в ФНС для постановки на учёт.
4. Выполнить регистрацию непосредственно в кассовом аппарате.
5. Добавить сведения из платёжного документа, полученного из онлайн кассы, в личный кабинет на сайте налоговой.
6. Перейти в личный кабинет на сайте ОФД и проверить, дошли ли сведения по кассе.

Стоит подробно рассмотреть каждый из указанных пунктов списка.

Кстати, эти предприятия также можно привлечь к ответственности за получение наличных денег без кассы. Если кассовый аппарат уже установлен, тогда стоит проверить, можно ли внести в конструкцию доработки, отвечающие требованиям законодательства.

Договор с ОФД

Подписание договора с ОФД также не должно вызвать трудностей у бизнесмена. Стоит помнить, что работа с ОФД подразумевает использование электронной подписи.

Имея на руках кассовый аппарат, соответствующий требованиям, а также договор на обслуживание с оператором, обращаются в налоговую инспекцию. А можно просто зайти в личный кабинет на сайте этой структуры.

Регистрация в ФНС

Можно сделать два варианта подписи, каждый из которых будет предназначен для разных государственных структур. А можно сделать один вариант для всех. Это и дешевле, и практичнее.

Для регистрации ИП переходит на сайт ФНС. Далее стоит отыскать раздел под названием «Контрольно – кассовая техника». Здесь будет расположен пункт «Регистрация», в котором предприниматель должен ввести запрашиваемые сведения в специальную форму.

В заявлении прописывается такая информация:

• полные данные ОФД, с которым был подписан договор;
• сведения о владельце кассы, его идентификационный номер плательщика;
• серийный номер, модель и полное наименование кассовой техники;
• серийный номер, указанный на фискальном накопителе заводом производителем;
• полный адрес торговой точки, где будет работать касса;
• сведения о сегменте использования ККТ.

Когда заявление будет заполнено, предприниматель нажимает на кнопку «Подписать и отправить». Через 10 минут, если в инспекции будет принято положительное решение о регистрации, ККТ получит регистрационный номер. Отыскать эти данные можно в разделе с информацией о документах, переданных на рассмотрение в налоговую инспекцию.

Внесение данных в кассовый аппарат

Когда субъект хозяйствования получит данные с номером кассовой техники, приступает к настройке непосредственно онлайн-кассы. Производители такой техники постарались сделать настройку оборудования примерно одинаковой. В аппарате стоит найти настройки, затем выбрать пункт «ОФД», а потом раздел под названием «Регистрация».

Здесь вводятся:

• сведения о владельце аппарата и его идентификационный номер;
• полный адрес торговой точки;
• регистрационный номер, полученный в налоговой.

Дополнение данных в личном кабинете

Вся информация, которая присутствует на чеке, отражается и на сайте налоговой инспекции.

Соответственно, ИП контролирует:

• номер платёжного документа;
• точные время и дату, прописанные на чеке;
• фискальный признак.

По окончании регистрации онлайн-кассы на сайте инспекции появится электронная карточка этого оборудования.

Чтобы развеять все сомнения и приступить к законной работе стоит посетить сайт ОФД и проверить наличие сведений, предоставленных в ФНС.

Если всё совпадает, значит онлайн-касса подготовлена к работе. Теперь ведите деятельность, не боясь получить штраф за работу без кассового аппарата или неверные сведения с неё.

Штрафы за непробитый чек

Онлайн-кассы ввели не просто так: они имеют множество преимуществ. В частности, теперь все данные об операциях поступают прямиком в налоговую. А это значит, что скрыть или подделать бухгалтерские документы уже не получится. Чтобы у предпринимателей не возникало соблазна продавать продукцию в обход ККМ, был назначен штраф за невыдачу кассовых чеков. Таким образом, покупатели всегда будут защищены, а предпринимателям не удастся скрыть наличный расчет. Для ООО и ИП назначают административный штраф разного размера:

• 2 000 рублей для индивидуального предпринимателя;
• 10 000 рублей для юридического лица.

Обратите внимание! Если касса по каким-то причинам вышла из строя, то торговая точка должна прекратить свою работу до того момента, пока ее не починят

Дата расчета при безналичной оплате

Кассовый чек кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара (п. 5.4 Закона N 54-ФЗ). В Законе N 54-ФЗ отсутствуют правила определения «даты расчета» при безналичной оплате. В общем случае ККТ применяется на месте расчета и в момент расчета, и покупателю выдается кассовый чек (на бумажном носителе и/или направляется в электронном виде) (п. 2 ст. 1.2.Закона N 54-ФЗ). Это не вызывает вопросов при наличных формах расчета или расчетах с применением электронных средств платежа при их предъявлении кассиру. При этом нет ясности, каким образом пользователю ККТ применять ККТ при получении денежных средств на расчетный счет.

Перевод денежных средств может осуществляться в срок до 3 рабочих дней начиная со дня предоставления плательщиком наличных денежных средств в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

То есть, если считать днем расчета день внесения покупателем денежных средств в кассу банка, то выполнить требования п. 5.4 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ зачастую невозможно. ФНС России предлагает в качестве выхода из ситуации считать датой расчета для применения п. 5.4 ст.1.2 Закона N 54-ФЗ дату формирования выписки по счету (идентификации платежей), но не позднее даты зачисления денежных средств на счет пользователя ККТ (письма ФНС России от 26.10.2018 N ЕД-4-20/21001@, от 23.11.2018 г. N ЕД-4-20/22775).

Особенности кассовых операций у ИП учётная документация

Под кассовыми операциями ИП понимается приём и выдача наличных средств из кассы.

В связи с этим законодательство определяет два типа учётной документации:

• ПКО (приходный кассовый ордер);
• РКО (расходный кассовый ордер).

ИП должен сформировать порядок осуществления кассовых операций и допускать к работе кассира только после ознакомления с указанным регламентом под подпись.

Указом Банка России для индивидуальных предпринимателей предусмотрен упрощённый порядок ведения кассовых операций, а именно:

• допускается отсутствие лимита кассы (предельного значения наличной суммы для хранения в кассе без передачи денег в банк);
• не требуется формировать приходный и расходный кассовый ордер;
• нет необходимости ведения кассовой книги.

Важно: последствиями отказа от составления приходных и расходных ордеров может стать злоупотребление должностным положением и увеличение числа краж среди работников. Подобное решение обосновано для предпринимателей, осуществляющих бизнес единолично, без привлечения наёмных работников

Факт поступления выручки предприниматель может подтвердить кассовыми чеками, отчётами о закрытии смены, бланками строгой отчётности (БСО). Стоит отметить, что при осуществлении субъектами предпринимательства расчётов с покупателями при помощи банковского терминала или кассы ККМ обязан выдавать кассовый чек ИП по любой из операций, а при наличии запроса, отправлять документ на электронную почту. Выдачу зарплаты персоналу ИП может оформить платёжной ведомостью формы №Т-53 или расчётно-платёжной ведомостью №Т-49.

Применение кассовой техники для ИП в 2019 году:

1. ИП, оказывающие услуги населению, имеют отсрочку по применению ККТ до 01.07.2019 при условии применения бланков строгой отчётности (БСО) и ЕНВД или ПСН. БСО должны быть изготовлены типографским методом либо автоматизированными системами, например, компьютером. №54-ФЗ определяет перечень направлений бизнеса, которые имеют право функционировать без ККТ.
2. ИП, не занимающиеся оказанием услуг населению – предприниматели, трудящиеся в сфере розничной торговли обязаны использовать ККМ. С недавнего времени предпринимателей обязали использовать онлайн-кассы, главным отличием которых является наличие прямого выхода в интернет. В подобные кассы встроен фискальный накопитель, задача которого – хранить сведения о совершённых операциях и передавать их в ФНС. ИП на ЕНВД и ПСН могут не применять ККТ до 01.07.19. Свои права предприниматели сферы торговли в розницу и общественного питания могут применить, если не используют труд наёмного персонала (правило распространяется и на ИП, занимающихся торговлей через автоматы). Перечисленные выше субъекты предпринимательства должны выдавать чеки в качестве подтверждения получения наличных средств.
3. ИП, занимающиеся специфичными видами деятельности – применять ККТ нет необходимости при торговле из цистерн, на рынке, при реализации безалкогольных напитков на розлив, а также торговле мороженым, газетами и журналами, при приёме утильсырья и стеклотары от населения.
4. ИП, ведущие бизнес в труднодоступной (отдалённой) местности могут не использовать ККМ и не выдавать документов покупателям. Субъекты РФ самостоятельно утверждают перечень удалённых районов. Города, районные центры, посёлки городского типа не могут быть причислены к таковым.

Предприниматель лично несёт ответственность за введение ККТ, контролирует общий наличный оборот, даже если в штате имеется кассир.

Итоги

Работать без применения ККТ смогут в основном только те ООО, деятельность которых проходит в отдаленных местностях или связана с нестационарной торговлей. Штрафы за неприменение ККМ в установленных случаях более чем суровые и в отдельных случаях могут привести к административной приостановке деятельности.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

• https://onlinekassa.guru/ip/shtrafy-pri-otsutstvii-onlajn-kassy-u-ip.html
• https://ppt.ru/art/kkt/kakoy-shtraf-zaplatit-ooo-i-ip-za-otsutstvie-onlayn-kassy
• https://astral.ru/articles/ofd/12777/
• https://yakapitalist.ru/finansy/shtraf-za-neprobityy-chek-dlya-ooo/
• https://www.DigitalServ.ru/rabota-bez-kassovogo-apparata-dlya-ooo-shtraf/
• https://onlinekassa.guru/zakonodatelstvo/shtraf-za-otsutstvie.html
• https://nalog-nalog.ru/kkt_kkm_kassa/kakov_shtraf_dlya_ooo_za_rabotu_bez_kassovogo_apparata/