Отчетность ооо на усн в 2018 году: сроки сдачи в таблице

Приложение №3: Как посчитать налог на УСН 6% за 1 квартал?

ООО может уменьшить авансовое отчисление не более, чем на 50% при условии что за исчисляемый квартал уже были оплачены взносы в фонды за персонал.

В ООО «Бета-Ко» доходы от розничной торговли товарами с 1 апреля по 30 июня составили 500000 рублей. В фирме работает 3 человека с зарплатой в 30000 рублей. За каждого были уплачены страховые платежи 30% от зарплаты.

Считаем:

Платеж за четверть: 500000*6%= 30000 рублей

Сумма платежей за персонал: (3*30000) *30% = 27000 рублей

Платеж за четверть может быть уменьшен лишь на 50%, значит 30000*50% = 15000 рублей будет составлять авансовый платеж за четверть.

Удобства упрощенной системы

• малое количество налогов;
• минимальное число отчетов;
• простая система расчета общей суммы налога.

Действующее законодательство позволяет сдавать ООО бухгалтерскую отчетность УСН раз в год, даже при необходимости выплаты авансовых платежей каждый квартал.

Если организация пользуется трудом наемных работников, ему важно дополнительно предоставлять налоговые декларации согласно форме 2-НДФЛ по каждому наемному работнику, который у него работал и получал зарплату, из которой изымался подоходный налог. При УСН ООО не приходится весть какую-либо иную отчетность за исключением случаев, когда род деятельности предпринимателя затрагивает иные налоги (к примеру, акцизы)

При УСН ООО не приходится весть какую-либо иную отчетность за исключением случаев, когда род деятельности предпринимателя затрагивает иные налоги (к примеру, акцизы).

Отчеты ООО на УСН в ПФР и ФСС

В Пенсионный фонд отчитываются все организации ежеквартально. Чтобы подготовить форму РСВ-1 к представлению в ПФР, у страхователей есть на это полтора месяца. На второй месяц после окончания квартала, до 15 числа отправляют расчет в бумажном виде. Для тех, кто отчитывается по электронке, срок с 2015 года продлен до 20 числа.

В Фонд социального страхования отчеты ООО на УСН также сдает по прошествии квартала. Расчет за три предыдущих месяца нужно представить до 20 числа в бумажном виде или до 25 числа в электронном. До 30 апреля всем без исключения нужно подтвердить основной вид деятельности для установления тарифа по страхованию от несчастных случаев. Если этого не сделать, придется рассчитывать взносы на страхование от несчастных случаев по максимальной ставке.

Виды отчетности ООО на УСН

Одним из основных отчетных документов является декларация по налогам, выплачиваемым в связи с применением УСН ­(ежегодно до 31 марта) – сдается в налоговый орган в орган, где зарегистрирован налогоплательщик.

Помимо декларации ООО должны представить следующую отчетность:

• Отчетность в ПФР (каждый квартал) – сдаются сведения по персонифицированному учету;
• Книга расходов и доходов (ежегодно до 31 марта);
• Форма 2-НДФЛ (ежегодно до 1 апреля);
• Отчетность в ФСС (ежеквартальная) – сдается по форме 4-ФСС;
• Данные относительно численности сотрудников предприятия (ежегодно до 20 января);
• Отчет по форме РСВ-1 (ежеквартально).

Уплата УСН в 2017 году. Сроки сдачи и таблица авансовых платежей налога.

Каковы сроки сдачи отчетности и уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения в 2017 году — таблица. В 2017 году существенно изменились лимиты предельной годовой выручки организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). Однако практически никак не поменялась уплата УСН в 2017 году, сроки уплаты остались теми же самыми, что были раньше, и для налогоплательщиков, работающих по схеме «Доходы», и для тех, кто предпочёл более сложную схему «Доходы минус расходы». Единственная существенная разница, которую можно отметить, говоря об уплате налога по УСН в 2017 году по сравнению с 2016 годом – это упразднение КБК так называемого минимального налога при УСН. Он относился к тем сравнительно редким случаям, когда при схеме «Доходы минус расходы» налогоплательщик сдавал декларацию со слишком маленькой прибылью. Если исчисленный налог меньше 1% дохода, Налоговый кодекс обязывает такого «хитрого» налогоплательщика всё равно заплатить 1% от полученного годового дохода. Раньше для таких платежей существовал отдельный код, с 2017 года платёж выполняется в рамках КБК для схемы УСН «Доходы минус расходы», поскольку больше ни в каких случаях ситуация не актуальна. Уплата УСН в 2017 году: сроки уплаты для ИП и юридических лиц Налоговым периодом для УСН считается календарный год, однако у индивидуальных предпринимателей и ООО, которые платят единый налог УСН, сроки сдачи и уплаты в 2017 году разные. Предприятия обязаны подать итоговую декларацию и перечислить платёж в бюджет до 25 марта. У индивидуальных предпринимателей есть месячная отсрочка – для них сроки отчётности и уплаты налога УСН в 2017 году – 30 апреля. Если крайние дни приходятся на выходной, то всё сдвигается на ближайший рабочий день, то есть на 3 мая, так как 30 апреля – это суббота, а праздник 1 мая переносится на понедельник 2-е. Впрочем, затягивать подачу отчётности на самый последний день не стоит, особенно если налогоплательщик ещё не скачал программу для взаимодействия с налоговым органом, а по старинке ходит сдавать декларации самостоятельно или отправляет в ИФНС доверенное лицо.

Авансовые платежи Как и обычный подоходный налог, единый налог при УСН предусматривает квартальные отчётные периоды и авансовые платежи, которые рассчитываются на основании ежемесячных итогов книги учета продаж и покупок. Уплата УСН за I кв. 2017 года должна быть произведена не позднее 25 апреля на основании суммы доходов за январь, февраль и март (для схемы УСН «Доходы») или разницы между доходами и документально подтвержденными расходами за эти три месяца (для налоговой схемы УСН «Доходы минус расходы»). Напомним, в первом случае максимальная ставка налога – 6% от вала, во втором – 15% от разницы, однако субъекты федерации вправе снизить ставки даже до 0. Это касается вновь образованных предприятий и ИП и тех, кто работает в социально значимых сферах. У частников при расчёте авансов есть дополнительные льготы: если они нанимают работников, то налог можно уменьшить на 50% налоговых отчислений с ФОТ, если работников нет, то к вычету положены налоги и сборы, уплаченные ИП за себя самого (в полном объёме). Это достаточно ощутимое преимущество УСН, о котором не все знают. Далее по аналогичному принципу рассчитывается сумма единого налога за полугодие и девять месяцев. Суммируется доход (или разница между доходами и расходами) за отчетный период, исчисляется налог, затем из него вычитается уже уплаченная три месяца назад сумма и суммы, положенные к вычету. В январе налог за 4 квартал рассчитывать не надо, поскольку пришло время сдавать итоговую декларацию за целый год. Сроки уплаты УСН в 2017 году: таблица для ИП и для юрлиц.

Событие	Срок уплаты УСН для ООО
Декларация за 2016 год	27 марта, понедельник
Аванс за 1 квартал 2017 года	25 апреля, вторник
Аванс за 1 полугодие 2017 года	25 июля, вторник
Аванс за 9 месяцев 2017 года	25 октября, среда
Декларация за 2017 год	26 марта 2018 года, понедельник

Событие	Срок уплаты УСН для ИП
Декларация за 2016 год	03 мая, вторник
Аванс за 1 квартал 2017 года
Аванс за 1 полугодие 2017 года
Аванс за 9 месяцев 2017 года
Декларация за 2017 год	30 апреля 2018 года, понедельник

С сайта: http://astralnalog.ru/blog/electronic_reports/sroki-uplaty-usn-v-2017-godu.php

Налоги и обязательные платежи ИП 2021

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.

Предприниматели могут выбрать одну из пяти систем налогообложения для ИП:

1. ОСНО или общая система налогообложения – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей общая система налогообложения для ИП не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13%, а кроме того, надо платить НДС – самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 20%. Но от уплаты этого налога можно получить освобождение, если доход за три месяца не превысил 2 млн рублей.
2. УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей. У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете объект «Доходы», то налог ИП на УСН в 2021 году составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 65-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы. Налоги ИП в этом случае будут рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами. Разрешенные виды деятельности на УСН почти совпадают с видами деятельности, доступными любому ИП на ОСНО.
3. ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Кроме того, с 2019 на этом режиме надо перечислять НДС, от уплаты которого можно освободиться, если доходы не превышают 80 млн рублей в год. Применять ЕСХН вправе только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством, а также те, кто оказывает им определенные услуги.
4. ПСН или патентная система налогообложения. Это налоговый режим предназначен только для ИП. Особенность ПСН в том, что налогом облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. Виды деятельности ограничены услугами и розницей, но разрешено также мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.
5. НПД или налог на профессиональный доход — новый режим, который начинался в качестве эксперимента, но с 2021 года действует во всех регионах РФ. Применять его могут только ИП без работников, которые занимаются оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления.

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

Взносы ИП за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход (исключение — НПД, где взносы платят добровольно).

В 2021 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 40 874 рубля. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы в ПФР рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита. 

Собираетесь открыть ИП? Не забудьте про расчетный счёт — он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.

Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность

Правила составления упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности субъектами малого предпринимательства утверждены приказом Минфина России

«О формах бухгалтерской отчетности организаций» (далее —
).
Согласно

указанные экономические субъекты формируют бухгалтерскую отчетность по следующей упрощенной системе:

а) в бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах включаются показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям);

б) в приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

При этом организации — субъекты малого предпринимательства вправе формировать представляемую бухгалтерскую отчетность в объеме форм и по правилам, которые установлены для коммерческих организаций, не являющихся субъектами малого предпринимательства.

Субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенную систему налогообложения, до 1 января 2013 года были освобождены от обязанностей вести бухгалтерский учет в полном объеме и составлять бухгалтерскую отчетность. В соответствии с

с 1 января 2013 года они обязаны это делать наравне с организациями на общей системе налогообложения. Однако при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2013 год они могут не приводить в бухгалтерском балансе данные по состоянию «На 31 декабря 2011 г.», а в отчете о финансовых результатах — данные «За январь-декабрь 2012 г.».

Бухгалтерский баланс субъекта малого предпринимательства состоит из заголовочной части и показателей, характеризирующих его финансовое положение.

В заголовочной части указывается:

• отчетная дата, по состоянию на которую составляется бухгалтерский баланс;
• полное наименование организации, код по ОКПО;
• идентификационный номер организации в качестве налогоплательщика;
• наименование основного вида экономической деятельности и его код по ОКВЭД;
• наименование организационно-правовой формы и формы собственности и их коды по ОКОПФ и ОКФС;
• единица измерения, в которой представлены данные в бухгалтерском балансе;
• местонахождение (адрес) организации.

Показатели, характеризирующие финансовое положение субъекта малого предпринимательства, приводятся в виде таблицы, в которой указывается:

• наименование укрупненного показателя бухгалтерского баланса;
• данные на 31 декабря отчетного дата, предыдущего года и года, предшествующего предыдущему. При составлении бухгалтерского баланса за 2013 год указываются данные «На 31 декабря 2013 г.», «На 31 декабря 2012 г.» и «На 31 декабря 2011 г.» (если субъект малого предпринимательства зарегистрирован до 30 сентября 2011 года).

В бухгалтерском балансе, представляемом в орган государственной статистики и налоговый орган, после графы «Наименование показателя» расположена графа «Код». В ней указывается код строки согласно
.

Для укрупненных показателей приводится код строки для показателя, имеющего наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя.

Актив включает следующие показатели:

• Материальные внеоборотные активы;
• Нематериальные, финансовые и иные внеоборотные активы;
• Запасы;
• Денежные средства и денежные эквиваленты;
• Финансовые и другие оборотные активы.

Пассив включает следующие показатели:

• Капитал и резервы;
• Долгосрочные заемные средства;
• Другие долгосрочные обязательства;
• Краткосрочные заемные средства;
• Кредиторская задолженность;
• Другие краткосрочные обязательства.

Отчет о финансовых результатах субъекта малого предпринимательства состоит из заголовочной части и показателей, характеризующих финансовые результаты его деятельности.

Заголовочная часть заполняется по тем же правилам, что и в бухгалтерском балансе.

В таблице с показателями указывается:

• наименование показателя;
• данные за отчетный период и за аналогичный период прошлого года. При составлении отчета о финансовых результатах за 2013 г. указываются данные «За январь-декабрь 2013 г.» и «За январь-декабрь 2012 г.».

В отчете о финансовых результатах, представляемом в орган государственной статистики и налоговый орган, после графы «Наименование показателя» расположена графа «Код».

В ней указывается код строки согласно

к приказу Минфина России
.
Для укрупненных показателей приводится код строки для показателя, имеющего наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя.

В отчете приводятся следующие показатели:

Куда и как направить отчет

Сведения предоставляются в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту регистрации по вышеизложенным правилам.

Документ, в котором указана среднесписочная численность работников при ликвидации ООО, тоже подается на дату ликвидации. Это установлено законодательно, но даже если ликвидатор предприятия не соблюдает условия, негативные последствия наступают редко.

Есть ли отличия в способах подачи документов? Нет, действуют такие же, как и для других обществ:

• на бумажном носителе (лично, через представителя или по почте);
• в электронном формате.

Перед тем как сдать среднесписочную численность ООО без работников, проверьте правильность данных. При сдаче формы в ИФНС сотрудник не примет бланк, если он заполнен неверно

Но обычно мелкие ошибки исправляют непосредственно при предоставлении, важно правильно посчитать цифры

Кроме того, надо уделить внимание деталям, затрагивающим разные категории тружеников: совместителей, трудящихся неполный рабочий день и т. д

В первый раз вопросы, конечно, возникнут. При повторном заполнении их станет гораздо меньше.

Как выплатить дивиденды учредителю при УСН

Дивиденды — это деньги или иной доход, оставшийся после уплаты налогов, которые распределяются между участниками или акционерами ООО. Как же собственник фирмы получает свою прибыль?

Дивиденды распределяются между участниками или выплачиваются единственному учредителю только при успешной деятельности организации.

Прибыль ООО не распределяется, если:

• не оплачен уставный капитал;
• фирма на грани банкротства;
• стоимость чистых активов меньше уставного капитала;
• участник еще не выплатил стоимость своей доли;
• это предусмотрено кредитными обязательствами фирмы или законом.

Распределяются дивиденды по решению собрания участников общества или единственного учредителя на основании данных бухгалтерской отчетности. Обычно распределение идет в соответствии с долями в капитале, но уставом допускается закрепить другую схему. 60 дней с момента подписания протокола о решении — срок, за который суммы рекомендовано выплатить.

Дивиденды физических лиц облагаются НДФЛ по ставке 13%. Страховые взносы на них не начисляются.

Если учредитель — юридическое лицо, то полученные им дивиденды облагаются налогом на прибыль. Российская компания, владеющая 50% капитала в течение 365 дней, имеет льготу — ставка налога на прибыль с дивидендов для нее — 0%.

История становления профессии

История профессии бухгалтера берет свое начало в Древнем Египте: таких специалистов называли писцами или сборщиками налогов. В их обязанности входило: расчет затрат на транспортировку грузов, строительство сооружений и земельных участков, подсчет прибыли в сельском хозяйстве и пр.

В Древней Греции и в Древнем Риме денежным учетом занимались банкиры или управляющие. На эту должность могли рассчитывать только состоятельные люди, которые, в случае недостачи, пополняли бюджет из личных средств. Мошенничество жестоко наказывалось, вплоть до конфискации имущества, изгнания из страны или показательной смертной казни. Должность занимали в основном мужчины.

В Европе в Средневековье специалист финансовой сферы имелся во всех отраслях: поместья, замки, монастыри, рыцарские ордена, королевский двор и т.д. нанимали человека, который готовил финансовые отчеты за деньги. В это время появляется должность аудитора. Про бухгалтера общество всегда отзывалось высоко: специалиста ценили, уважали, его работу ставили выше наук и искусства.

Обучаться бухгалтерии во все времена было трудно: это сложная работа, требующая глубоких знаний и умений, особых личных качеств профессионала и пр. Кто такой бухгалтер в 21 в.: к специалистам данной сферы относятся аудитор, финансовый директор, налоговый консультант, старший кассир и т.д. Более 90% современных специалистов женского пола.

Современные профессии бухгалтера

Бухгалтер является вторым лицом по значимости после генерального директора (решения о действиях с денежными средствами принимает начальство, деятельность сотрудника финансового отдела имеет исполнительный характер). Его деятельность строго контролируется работодателем и министерством по налогам: халатное отношение к выполнению служебных обязанностей может привести к неприятностям как у работника, так и у всего предприятия.

Ведение бухучета – это сложная работа, т.к. любая ошибка в расчетах может привести к дисциплинарной, административной, материальной или уголовной ответственности. В профессии бухгалтера в описании указывается, что человек, получивший экономическое образование, может работать:

• специалистом по налоговому учету;
• ревизором;
• аудитором;
• банкиром;
• финансовым менеджером/директором;
• экономистом;
• финансистом на предприятии и пр.

Специалист этой области должен быть профессионалом в своей сфере (выполнять одну из множества функций на предприятии) и ориентироваться во всех остальных тонкостях бухгалтерского дела.

В чем преимущества профессии?

Данная профессия имеет свои преимущества и недостатки. К достоинствам можно отнести:

• стабильность, востребованность (занятость в качестве младшего сотрудника в состоянии найти молодой специалист без опыта работы);
• карьерный рост, постоянное повышение профессионального уровня;
• возможность выполнять некоторые функции удаленно, работая дома;
• бухгалтером могут стать и мужчины, и женщины;
• стаж работы, получение дополнительных знаний и умений (прохождение курсов повышения квалификации) могут существенно увеличить оклад специалиста.

Бухгалтер – это творческая профессия, которая подходит энергичным, мыслящим людям, умеющим проанализировать данную ситуацию и увидеть возможные пути решения проблемы.

Недостатки бухгалтерского дела

Высокий уровень дохода и престижная профессия имеют свою обратную сторону. К недостаткам должности относятся:

• высокая ответственность: ошибка бухгалтера может навлечь неприятности на все предприятие;
• неравномерное распределение усилий, которое негативно сказывается на здоровье сотрудника: особенно интенсивно работает бухгалтер в конце каждого месяца и года (закрытие всех текущих дел, подготовка годового отчета и т.д.).

Должностные обязанности, которые выполняет работник, напрямую влияют на его оклад. Предмет труда бухгалтера – это ведение бухгалтерского учета, которое возможно благодаря знаниям налогового и финансового законодательств. Это сложная профессия, которая требует терпения, усидчивости, желания постоянно повышать свой уровень профессионализма.

Какие отчеты сдает ООО без работников

Сразу отметим, что даже если фирма «пустая», отчетность сдавать нужно. Причем всю ту, которая соответствует системе налогообложения, выбранной вами. То есть отчетность у компании без работников такая же, как и у обычных.

Если ООО работает на упрощенке либо на ОСНО, отчетность будет нулевой. А вот по ЕНВД сдавать нулевую отчетность нельзя. Поэтому если деятельность вашей компании приостанавливается, снимите ее с учета, чтобы не уплачивать налоговый взнос.

Даже если ООО действует без наемных работников, сдавать данные о них все равно придется.

Вам нужно будет сдать:

1. Сведения о численности сотрудников.

Если сотрудников нет, в декларации проставляйте 0, если есть только руководитель – 1.

2. Форму 4-ФСС по ООО без работников.

Сдаем в Фонд социального страхования, отчет будет «нулевым».

3. Информацию о доходах работников.

Форму 2-НДФЛ в случае отсутствия сотрудников вам сдавать не надо. Но с прошлого года для предпринимателей введена форма 6-НФДЛ, ситуация с которой сложнее. Это тоже справка, которая подтверждает доходы работников. По логике, если работников нет, то и сдавать ее не надо. Но если вы ее не предоставите, могут последовать штрафные санкции.

Чтобы избежать проблем, лучше подавайте нулевые справки. Их нужно сдать в течение месяца, который следует за отчетным кварталом.

4. Отчеты в ПФР и налоговую.

Ежемесячно вы должны подавать сведения по форме СЗВ-М на директора и ежегодно форму СЗВ-СТАЖ.

В налоговую инспекцию ежеквартально сдается Расчет по страховым взносам. Эту форму нужно сдавать независимо от того, есть в компании работники либо они отсутствуют. Если работников нет, вам нужно будет заполнить только общую информацию.

Действия при нарушении тождественности актива и пассива баланса

Структура статей баланса подразумевает равенство актива и пассива. В случае, если баланс не сходится, необходимо последовательно проверять операции за отчетный период. Вероятность появления ошибки наблюдается:

• При задваивании проводок по операциям. Необходимо проверить все показатели оборотно-сальдовых ведомостей;
• В случае некорректного закрытия счетов до возникновения новых данных. Требуется повторно провести операцию по закрытию счетов;
• Неверного отнесения нераспределенной прибыли или непогашенного убытка;
• Проведения округления данных после формирования баланса в более укрупненных единицах.

Календарь сдачи отчетности для УСН

В зависимости от вида деятельности (ООО или ИП) меняются и требования к подаче документации.

Календарь отчетности УСН для ООО

Документ	Сроки
Декларация	Срок отправки документации и проведения платежа — до начала апреля 2019 и 2020 года. Также представители ООО вносят авансы (за три квартала) — крайние числа 25.04. (1 кв.),  25.07. (2 кв.), 25.10. (3 кв.).
Декларация по НДС, налогу на прибыль и имущество	Не отдается
Средняя численность персонала	Отчетность за 2019 год до 21.01.20. Если меньше 100 сотрудников, документ подается в бумажной форме, а в ином случае — в электронном виде.
4-ФСС	Отчет сдается каждые за разные периоды — три, шесть, девять и двенадцать месяцев. Если в штате меньше 25 человек, документация направляется в бумажной форме за 2019 год до 21.01.20 г, а далее — до 25.04.20 (за 1 кв.), до 25.07.20 (за 6 мес.), до 25.10.20 (за 9 мес.)
Подтверждение деятельности	До 15.04.20 года в ФСС необходимо отдать заявку и справку, подтверждающую основной тип бизнес-деятельности. Представителям малого бизнеса передавать эти бумаги не нужно.
Общий расчет по страховым взносам	Отчетность обязательно сдается ООО с работниками четырежды в году. Если больше 25 сотрудников, бумагу нужно направить в электронной форме. Дни передачи сведений (поквартально) — до 30.01., 30.04., 30.07. и 30.19. соответственно.
Налог на транспорт	До 01.02. В регионах может предусматриваться иной календарь передачи отчетности. Особенность выплаты также определяется муниципальными органами. Документацию необходимо передавать только при наличии зарегистрированного транспорта и при числе сотрудников от сотни человек.
Налог на землю	Муниципальные органы власти сами определяют календарь сдачи отчетности и выплате средств. Крайний срок до 01.02.
Декларация по НДФЛ	6-НДФЛ необходимо направлять за каждый очередной квартал до 30.04., 31.07. и 31.2019. Отчет за 2019 год рекомендуется направить до 01.04.20 года. Бумаги подаются в электронной форме при наличии от 25 сотрудников и выше. 2-НДФЛ отправляется дважды в год до 01.04.
Бухгалтерский отчет	До 01.04.
СЗВ-М	Каждый месяц, срок — 15 суток с начала месяца. Тип бумаги — бумажный, если до 25 сотрудников. Если больше — электронный.
СЗВ-Стаж	Раз в году до 01.03.

Календарь отчетности для ИП на УСН

Документ	Сроки сдачи
Декларация	Отчет за 2019 год передается до 30.04.20. Далее необходимо оплатить авансы — до 25.04., 25.07., 25.10. Форма бумаги зависит от сотрудников. Если их больше сотни, бумага подается в электронной форме.

Во избежание штрафов со стороны ФНС важно запомнить указанные даты и своевременно отправлять отчетность с учетом информации в календаре

Ответственность

Нарушение сроков сдачи отчета карается штрафом в размере 200 рублей. Отдельный штраф выписывается руководителю в размере от 300 до 500 рублей.

Штрафные санкции

Из-за ситуации, которая сложилась в законодательстве по отношению к вопросу отсутствия сотрудников ООО вы легко можете столкнуться с проблемами. Юристы утверждают, что если руководитель компании – ее учредитель, который официально не трудоустроен, нарушением это не является. И действительно, Роструд придерживается такого мнения.

Одновременно с этим, эти же специалисты рекомендуют предпринимателям внимательно следить за изменениями, которые вносятся в законодательство, регулирующее данный вопрос.

Если же начинается судебное разбирательство, ситуация меняется полностью: суды считают, что с руководителем должно быть заключено трудовое соглашение. Штрафа в такой ситуации избежать сложно.

В большинстве рассматриваемых дел суды требуют, чтобы руководитель ООО был принят на работу в официальном порядке.

Как выплатить дивиденды владельцу компании при УСН

Доход, оставшийся после уплаты всех обязательных платежей (дивиденды) при отсутствии установленных законом препятствий распределяется по решению общего собрания участников юридического лица либо единственного учредителя компании согласно данным бухгалтерского баланса. Срок выплаты обычно устанавливается уставом общества. Дивиденды владельца-физического лица облагаются НДФЛ в размере 13%, а юридического лица – налогом на прибыль (за исключением предприятий-учредителей, владеющих от 50% доли общества).

Предприятия, которые вправе применять специальную систему, применение упрощенного специального режима освобождает предприятие в 2019 году от нижеследующих налогов:

• НДС;
• Налог на имущество;
• Налог на прибыль.

Следует обратить внимание на критерии, при которых юридические лица не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Так, согласно положениям Налогового кодекса РФ, не вправе применять упрощенку следующие компании:

• Общества, являющиеся иностранными, а также, казенные и бюджетные учреждения;
• У которых годовой доход в 2018 году превысил 150 млн. рублей (порог годового дохода в 2017 году для сравнения составлял 60 млн. рублей);
• У которых максимальный доход за 9 месяцев 2017 года составил не более 112,5 млн. рублей;
• Имеющие филиалы, представительства;
• Являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
• В которых доля участия других организаций составляет более 25%;
• У которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей;
• Которые занимаются следующими видами деятельности: микрофинансовая и игорная деятельность, производство подакцизной продукции и товаров, включая сельскохозяйственные товары, добыча полезных ископаемых, ломбарды, банки и страховые компании, нотариусы и адвокаты, профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Все компании при регистрации, если не заявят о применении специального режима попадают на общую систему налогообложения.

Для того, чтобы перейти на УСН при регистрации, следует подать заявление о переходе на спец.режим вместе с регистрационными документами в налоговый орган либо не позднее 30 (тридцати) дней с даты государственной регистрации компании.

Если действующие фирмы желают осуществить переход на упрощенную систему налогообложения, то данная процедура также подразумевает добровольный характер. Директор либо доверенное лицо (бухгалтер по доверенности) подают аналогичное заявление о переходе не позднее 31 декабря текущего календарного года. Сообщение подается в налоговый орган по месту постановки на учет в 2 (двух) экземплярах. На одном налоговый инспектор ставит отметку о принятии и возвращает заявителю, второй забирает.

Сменить действующий налоговый режим на упрощенку можно только один раз в год до конца последнего месяца.